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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Einleitung

  Dr. Markus Warncke

  …, besonders sachkundige Mitglieder, die bereit und auch zeitlich in der Lage sind, sich intensiv mit dem Rechnungswesen, den Ab- schlüssen, dem internen… …Kontrollsystem, dem Risikomanagement und der Internen Revision zu befassen, mit der Überwachung dieser Themen zu betrauen. Gerade vor dem Hintergrund von… …wechselt werden, der eine eigene Stellung im System der internen Corporate Einleitung 21 Governance besitzt und dessen Aufgaben im monistischen System… …Abschlussprüfer, insbesondere auch hinsichtlich der Sicherung seiner Unabhängigkeit, herausgearbeitet. Eruiert wird ebenso die Zusam- menarbeit mit der Internen… …Revision der Gesellschaft und die Koordination der internen und externen Prüfung durch den Prüfungsausschuss. Abschließend wird erörtert, inwieweit die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Corporate Governance, Risikomanagement, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …gehandelt werden – auch durch feindliche Übernahmen –, die die Kriterien »guter« Unternehmensführung nicht einhalten. Die internen Elemente der Corporate… …Governance beinhalten das Interne Kontrollsystem mit der Internen Revision, dem Con- trolling und allen operativen prozessimmanenten Kontrollen im… …sichergestellt wird, • die Verlässlichkeit und Ordnungsmäßigkeit der internen und externen Rechnungslegung gegeben ist und • die für das Unternehmen maßgeblichen… …prozessunabhängige Überwa- chung, wie sie z. B. von der Internen Revision durchgeführt wird. 2.2 Zusammenhang der einzelnen Bereiche Es ist eine Gefahr für viele… …Zusammenhang mit dem Compliance-Management. Zum einen werden im internen Steuerungssystem Regeln formuliert, die die Prozesse im Unternehmen festlegen sollen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Führungsverhalten und wirtschaftskriminelle Handlungen - immer nur ein Thema nach der Aufdeckung?

  Dietmar Hoffmann, Frank Müller

  …vergessen, dass sie auch Nährboden wirtschaftskrimineller Handlungen sein können. Dies in die Betrachtung einzubeziehen, ist sicherlich Aufgabe der Internen… …Gesamtunternehmen hat. Selbstverständlich sind branchentypische Unterschiede zu beachten. Damit die Funktionsfähigkeit der Internen Revision jederzeit gewährleistet… …ist, sind u.a. folgende Voraussetzungen zu schaffen: ◆ Schriftlich fixierte Ordnung des Geschäftsbetriebes ◆ Unabhängigkeit der Internen Revision ◆… …Funktionstrennung der Internen Revision von den übrigen Betriebsabläufen ◆ Vollständige Information der Internen Revision ◆ Qualifikation der Revisionsmitarbeiter ◆… …dem Unternehmen heraus erhält. Gemäß TZ 4.4 (Allgemeiner Teil) der MaRisk (Mindestanforderungen an das Risikomanagement) … „ ... ist der Internen… …Revision ein vollständiges und uneingeschränktes Informationsrecht einzuräumen. Dieses Recht ist jederzeit zu gewährleisten. Der Internen Revision sind… …(Mehrfachnennungen möglich). Vielfach wird die Frage gestellt, ob nicht spezielle Prüfungen der Internen Revision notwendig sind, um wirtschaftskriminelle Handlungen… …absenken: ◆ Risikoorientierte Prüfung des Internen Kontrollsystems ◆ Auswertung von Prüfungsergebnissen und Sonderfällen. Erkenntnisse revisions-/bank-intern… …Schadensfall-Ursachen (Mehrfachnennungen) IKS fehlerfrei IKS umgangen IKS unkritischer Umgang keine internen Versäumnisse mangelnde Qualifikation ◆ Der… …wirtschaftskriminelle Handlung im Unternehmen bereits passiert und aufgedeckt ist. Ziel der Internen Revision muss es sein, als Präventionsmaßnahme bereits im Vorfeld…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Revision von Unternehmenskooperationen

  Dipl.-Betriebswirtin, Steuerberaterin Susanne Schneider

  …aufmerksam machen. Im weiteren Text werden die Aufgaben der Internen Revision als Fragestellungen in einem Kasten formuliert. Kennt die Unternehmensleitung die… …Möglichkeiten einer modernen Internen Revision? Ist den Verantwortungsträgern bekannt, dass die Interne Re vision nicht nur ex post Untersuchungen durchführt… …, sondern schon in der Planungsphase unterstützen kann? Aufgaben der Internen Revision Mag der oben dargestellte Verlauf auch etwas überspitzt dargestellt… …sein, ungewöhnlich ist dieser nicht. 104 Interne Revision 3 · 2006 Beim Scheitern einer Kooperation nach der Internen Revision zu rufen, um diese mit der… …, als auch entsprechende Prüfungsleitfäden bei der Internen Revision. Hilfreich in diesem Zusammenhang wird ein Plan-Ist-Vergleich für bereits erfolgte… …Vorgehensweise zu bleiben. Weiterhin sollten im Rahmen der Vertragsvereinbarungen Prüfungshandlungen der Internen Revision vereinbart werden. Gemeinsame Prüfungen… …Entgegenkommen erfolgt bei zeitlichen oder qualitativen Abweichungen? Sind Prüfungen der Internen Revision vertraglich vereinbart? Mitarbeiter begleiten Bei der… …Gemeinschaftsunternehmen werden die üblichen Prüfungen der Internen Revision erfolgen. Im Rahmen des vorliegenden Beitrages soll nur auf Besonderheit eingegangen werden. Der… …Internen Revision fällt nicht die Aufgabe der ständigen Kontrolle des Projektfortschrittes zu. Allerdings ist die Unabhängigkeit der Verantwortlichen der… …werden die Prüfungshandlungen der Internen Revision über den Einsatz bei vergleichbaren Aktivitäten des Unternehmens hinausgehen. Dies schon im Vorfeld…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Die Wirksamkeit von Compliance-Management-Systemen

  Dr. Karl-Heinz Withus

  …Geschäftsleitung nur beschränkt auf die internen Überwachungsmaßnahmen des CMS stützen, da diese in der Verantwortung der zu 6 Vgl. Withus, K.-H.: B. 5 Prognose-… …Hieraus leitet sich ein Unterschied im Abstraktionsgrad zwischen der internen und externen Überwachung ab. Der Fokus der internen Überwachung liegt auf dem… …erfolgen. ZRFC 4/14 156 externe Prüfung kann im Gegensatz zur internen Überwachung somit gleichzeitig der nochmals nachgelagerten Überwachung der… …prozessunabhängige Prüfer. Die konkreten systemimmanenten Überwachungstätigkeiten ordnet der IDW-Standard als Regelfall der Internen Revision zu, die diese… …Doppelaufgabe der ­Internen Revision Auch für eine systemexterne Überwachung bietet sich zunächst die Interne Revision an, soweit dort entsprechende Ressourcen… …Überwachungshierarchie zu beachten. Die Rolle der Internen Revision (IR) ist nicht immer eindeutig einzuordnen und muss daher problematisiert werden. Die IR ist häufig auf… …Internen Revision, stellt sich für das Aufsichtsorgan die Aufgabe, zu beurteilen, ob und wie weit es sich auf die Beurteilung der von der Geschäftsleitung… …beauftragten Internen Revision stützen kann. Weder Aufsichtsorgan noch Geschäftsleitung können sich bei der Überwachung des CMS ohne Weiteres auf die… …Arbeitsergebnisse der Internen Revision verlassen, wenn diese selbst Aufgabenstellung des CMS verantwortlich übernommen hat, sei es bei der Ausgestaltung, Einrichtung… …oder systemimmanenten fortlaufenden Überwachung des CMS. Unabhängigkeit bzw. Weisungsbindung der Internen Revision sind bei der Überwachung zu beurteilen.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Kommunikation zu Hinweisgebersystemen

  Vergemeinschaftung der Verantwortung
  

  Tahra Fahmi, Mira Arnoul

  …. Sie ist Ausdruck der Unternehmenskultur und adressatenspezifisch ausgerichtet. Die Compliance-Kommunikation hebt Vorteile des internen Meldekanals… …Einrichtung eines internen Meldekanals alleine garantiert noch nicht dessen Akzeptanz und schon gar nicht dessen Wirksamkeit in präventiver oder investigativer… …, Alleinstellungsmerkmale der internen Meldekanäle zu entwickeln. Neben externen Meldekanälen ist bereits Konkurrenz durch die neue europäische Verbandsklage gegen kollektive… …internen Meldekanälen Art. 9 Abs. 1 lit c, Artt. 11 Abs. 2 lit a, 12 Abs. 3 WBRL Qualifikation und Sicherstellung der Unabhängigkeit der Fallbearbeiter… …Unternehmen lassen sich die Kommunikationsrichtlinien über Hinweisgebersysteme in einem Code of Conduct (CoC), internen Richtlinien oder Betriebsvereinbarungen… …unabdingbar sein, Mitarbeitende durch passende interne Kommunikation und Einrichtung effizienter Systeme zu einer freiwilligen internen Meldung zu motivieren… …, Arbeitsrecht- und Zivilverfahren im Zusammenhang mit der Meldung zu übernehmen. Internen Hinweisgebenden wäre damit die Hürde eines PKH-Antrages genommen. Für… …Unabhängigkeit des internen Meldekanals durch die Unabhängigkeit der zuständigen, mit der Meldung befassten, unternehmensangehörigen Personen zu untermauern. Das… …Sicht sind Bedürfnisse der Hinweisgebenden durch das „Produkt“ des internen Hinweisgebersystems bestmöglich abzubilden. 14 In der Wirtschaftsethik und der… …Antwort auf die Frage liefern, unter welchen Bedingungen Mitarbeitende zu einer internen Meldung bereit sind. 5.2 Überlagerung der Wirtschaftsethik und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Fazit und Ergebniszusammenfassung

  Dr. Corinna Boecker

  …eine mangelhafte Kommunikation zwischen Vorstand und Aufsichtsrat. Für die externen und internen Prüfer bedeutet das Vorhandensein von Risikofakto- ren… …internen Kontrollsystems durch das Management suchen. Die Prüfungsplanung ist ebenso wie die Zusammensetzung des Fazit und Ergebniszusammenfassung… …nungslegungsvorschriften zu erweitern. Werden bei der Untersuchung des internen Überwachungssystems Schwachstellen aufgedeckt, hat der Prüfer hiernach unter Wahrung seiner… …eingetreten und müssen dessen Auswirkungen in der Rechnungslegung korrigiert werden, soll dieser Prozess von der Internen Revision kritisch begleitet werden… …. Gleiches gilt für die Umsetzung eines unternehmensweiten Whistleblowing-Konzepts. Als Re- aktion auf einen aufgedeckten Verstoß müssen die internen Prüfer… …Prüfung eine Rolle. Auf dieser Basis hat eine umfassende Koope- ration zwischen dem externen Abschlussprüfer und der Internen Revision eines Unternehmens… …kann auch bei der Beurtei- lung des internen Kontrollsystems erfolgen. Grundsätzlich gilt allerdings weiterhin, dass beide Prüfungsorgane jeweils… …Internen Revi- sion ob ihrer Zugehörigkeit zum Unternehmen nicht. Zur Kommunikation über Accounting Fraud müssen für beide Parteien festgelegte Regeln, so-… …. Die Ausschaltung (von Teilen) des internen Kon- trollsystems (Management Override of Controls) kann insbesondere durch die Unternehmensleitung… …Committee empfohlen, welchem Mitglieder des Vorstands und des Aufsichtsrats sowie aus dem Team des externen Abschlussprüfers und der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Jahresinhaltsverzeichnis 2010

  …Standards/Regeln/Berufsstand Heft/Seite Externe Quality Assesments in der Internen Revision Hans-Ulrich Westhausen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/3 Auswirkungen… …Kopetzky. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/211 Der aktuelle ACFE-Fraud-Report im Blickwinkel der Internen Revision Hans-Ulrich Westhausen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/222 Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/228 Qualitätsorientierte Führung und Organisation in der Internen Revision Dr. Nyls-Arne Pasternack . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/232… …Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“… …der Internen Revision Hans-Ulrich Westhausen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/282 Management/Best Practice/Arbeitshilfen Das… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/311 Buchbesprechung, Michael Neuy . . . . . . . . . . . . . . . 6/312 Bibliographie/Literatur zur Internen Revision Prof. Dr. Martin Richter, Potsdam…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion - ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen und System oder aufgrund von externen Ereignissen auftreten“. Alle Risikomanagementstrategien… …Kostenerwägungen bestimmte operationelle Risiken zu akzeptieren. „Unangemessenheit von internen Verfahren“ ist auch dann gegeben, wenn unter Hintanstellung von… …Internen Revision „An die Interne Revision werden von der Bankenaufsicht, den Aufsichtsorganen und den Geschäftsleitungen immer größere Erwartungen im… …Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute hat „die Prüfungsplanung risikoorientiert zu erfolgen.“ 12 „Wenn besondere Risiken… …ganzheitlichen Risikobetrachtung. Eine risikoorientierte Prüfungsplanung der Internen Revision umfasst die Kontrollrisiken oder anders ausgedrückt, wie geht das… …Internen Revision sind Maßstäbe heranzuziehen, die den Verantwortungsbereich der einzelnen Führungsverantwortlichen ganzheitlich abdecken. Endnoten 1 vgl… …: Zeitschrift Interne Revision (ZIR), 5/2000, S. 198 12 Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute, Rundschreiben 1/2000…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance in öffentlichen Institutionen

  Neue Erkenntnisse oder langjährige Praxis?
  

  Prof. Dr. Niels O. Angermüller

  …Wege bemüht, Compliance sicherzustellen, zum Beispiel durch Aktivitäten der Rechtsabteilung oder der Internen Revision. Dabei ist allerdings zu… …sein. Es fallen auch Ähnlichkeiten zur Tätigkeit der Internen Revision auf, nämlich: ffdirekte Unterstellung zur Geschäftsleitung, ffUnabhängigkeit… …, ffInformationsrechte, ffRisikoorientierung, ffpräventiver Charakter, ffBeratungsfunktion. Wichtige Unterschiede zur Internen Revision bestehen darin, dass Compliance der… …ein Teilgebiet des Risikomanagements. Um die Einhaltung von Regeln, Gesetzen und Kompetenzen verlässlich sicherzustellen, bedarf es einem Internen… …Internen Kontrollsystems durch die Interne Revision. Das Modell ist in den letzten Jahren zum Standard geworden. Auch die Risk Management Association (RMA)… …Management Compliance ist nicht Aufgabe der Internen Revision. Der Standard erscheint für die Anwendung in öffentlichen Institutionen durchaus nutzbar. Als… …. Auch isolierte Aktivitäten in der Rechtsabteilung greifen zu kurz. Das Engagement der Internen Revision in diesem Bereich ist ebenfalls oftmals…

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