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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Der Dreiklang aus Governance, Risk und Compliance - GRC bei Leasinggesellschaften

  Christian Glaser

  …Fahrlässigkeitstaten beschränkt sein, etwa im Bereich der leichtfertigen Geldwäsche (§ 261 Abs. 5 StGB). Der überwiegende Teil der typischen Straf- Anti‐ Fraud Anti‐… …Betrugsprävention und zum Anti-Fraud-Management kurz skizziert werden. 3.1 Betrug und Fraud als Teil des operationellen Risikos Die Schäden aus wirtschaftskriminellen… …Vermögensinteressen definiert. Der aus dem englischsprachigen Raum stammende Begriff Fraud wird regelmäßig als Überbegriff für betrügerische beziehungsweise dolose… …Unternehmens) vorsätzlich missbraucht, um einen persönlichen Vorteil zu erreichen. Darüber hinaus ist Fraud als beabsichtigtes Fehlverhalten vom Error, also dem… …unbeabsichtigten Fehlverhalten, abzugrenzen. Fraud lässt sich hauptsächlich in drei Kategorien unterteilen. Zum einen in die Manipulation der Rechnungslegung sowie… …in Vermögensschädigungen und Korruption. Die alleinige Fokussierung der persönlichen Bereicherung als Motiv greift damit deutlich zu kurz. Fraud und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2025

  Antikorruptionsregime im Widerspruch?

  Entwicklungen in den USA, der EU und UK - Folgen für die Unternehmenspraxis
  

  Wolfhart Fabarius

  …financial interests – combating fraud – annual report 2023, 1.4.2025, https://www.europarl.europa.eu/doceo/ document/A-10-2025-0049_EN.html. 260 • ZCG 6/25 •… …Agreements (DPAs). Am 24. April 2025 hat das Serious Fraud Office seine Guidance aktualisiert, 27 die Self-Reporting, umfassende Kooperation und Offenlegung… …Cooperation 29 ge- 27 Skadden, UK Serious Fraud Office Releases New Guidance on Self-Reporting, Cooperation and Deferred Prosecution Agreements, 28.5.2025… …Finanzstandort zu festigen. Der Economic Crime Plan 2 (2023–2026) 32 beschreibt Korrup- 30 McDermott Will & Schulte, UK Serious Fraud ­Office Issues Significant… …insights/uk-sfo-issues-significant-new-guidanceon-corporate-self-reporting-what-it-means-foryour-business/. 31 Gibson Dunn, UK Serious Fraud Office Issues New Guidance on Corporate Self-Reporting and DPAs, 30.4.2025, https://www.gibsondunn.com/… …extraterritoriale Zugriffsmöglichkeiten flankiert wird. Das Vereinigte Königreich hat mit dem Serious Fraud Office (SFO) und der Financial Conduct Authority (FCA)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Forensic Analytics mittels Newcomb-Benford's Law

  Prüfung potenzieller Fälschungen und Manipulationen
  

  Dr. Aleksandra Sowa

  …ZRFC 5/11 215 Keywords: Fraud Detection Forensic Analytics Benfordsches Gesetz Forensic Analytics ­mittels Newcomb- Benford’s Law Prüfung… …Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) hat die Gesamtverluste weltweit in Folge wirtschaftskrimineller Handlungen (Fälschungen, Betrug, Unterschlagung… …etc.) allein im Jahr 2009 auf mehr als 2,9 Billionen Dollar geschätzt. 1 Ein typisches Unternehmen verliert ca. 5 Prozent seiner Jahresumsätze durch Fraud… …Hand- Dr. Aleksandra Sowa lungen bzw. im Rahmen der Fraud Detection im Transaktionsumfeld behandelt. Anhand von Beispielen wird der praktische Einsatz des… …, T.W.: Understanding and Applying Benford’s Law, in: ISACA Journal Vol. 3/2011, S. 6-9. 12 Vgl. Nigrini, M.J.: Fraud Detection: I’ve got your Number, in… …: Journal of Accountancy, May 1999, S. 79-83. 13 Vgl. Nigrini, M.J.: Fraud Detection: I’ve got your Number, in: Journal of Accountancy, May 1999, S. 79-83. 14…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.4.2019 - 31.12.2019

  …Mitbestimmungsrechte Revision und Recht – Juristisches Grundlagenwissen für die Praxis der Internen Revision • Seminare Fraud & Compliance ➞ Grundstufe Aufdeckung und… …Wagner Wiebke Backhaus Fraud Investigation Training 15.–17.05.2019 Alexander Wagner Mario Kaiser Fraud Investigation Training 11.–13.09.2019 Alexander… …Durchführung forensischer Interviews – Vertiefungstraining Fraud – erkennen und erfolgreich abwehren Fraud – erkennen und erfolgreich abwehren FRAUD nachhaltig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Weghaus Berthold Weghaus • Seminare Fraud & Compliance ➞ Grundstufe Fraud Investigation Training Alexander Wagner, Mario Kaiser Grundlagenseminar zur… …Prüfung des Cybersecurity Management Fraud Investigation Training Durchführung forensischer Interviews Aufdeckung und Vermeidung von Manipulationen und… …Fraud nachhaltig vermeiden – Erkennung und Prävention Warnsignale – „Fraud Red Flags“ – Verschleierungen erkennen Durchführung forensischer Interviews –… …Online Neu! Neu! 102 ZIR 02.22 VERANSTALTUNGEN Fraud nachhaltig vermeiden – Erkennung und Prävention Revision des Compliancemanagementsystems Mario Kaiser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …148 • ZCG 4/16 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision Die… …Kümpel und Prof. Dr. Matthias Wolz Schneider in der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC 03/16 S. 103 – 108) schildert exemplarisch die Ausgestaltung… …(Dr. Rebecca Julia Koch, S. 135 –139). 2. Interne Revision und Fraud – Neuer Practice Guide Obwohl Fraud schon immer ein bedeutendes Thema für die… …Interne Revision war und in den einzelnen Standards verankert ist, wurde durch die Veröffentlichung des Practice Guide (PG) „Internal Auditing and Fraud… …“ des Institute of Internal Auditors (IIA) im Rahmen des International Professional Practice Framework (IPPF) im Jahr 2009 das Thema Fraud noch mehr in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …Settlements) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 953 4.3 ACFE – Association of Certified Fraud Examiners… …Revision bei Finanzdienstleistern haben können. 4.3 ACFE – Association of Certified Fraud Examiners Die Association of Certified Fraud Examiners mit Sitz… …der Mitglieder bei Aufdeckung und Abschreckung. Neben dem Fachzertifikat Certified Fraud Examiner führt die Association of Certified Fraud Examiners… …Economic Co-operation and Development: www.oecd.org, 6. BIS – Bank for International Settlements: www.bis.org, 7. ACFE – Association of Certified Fraud…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Information und Kommunikation

  Christian Brünger

  …Interner Fraud Externer Fraud Schäden an Firmenvermögen Unterbrechung des Geschäftsbetriebs − + 0 + Interne und Externe Fraud-Vorfälle… …Jan Zusammenfassung Detaillierte Einzelwerte Feb Mai Mär Apr Jun Jul Aug Nov Sep Okt Dez 1 2 Externer Fraud Interner Fraud 1 1 2 2 1… …Bewertung der Aspekte „Interner Fraud“ und „Externer Fraud“. Diese Aspekte stellen wiederum Faktoren im unternehmensweiten „operationellen Risiko“ dar. In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Non-Compliance in Organisationen

  Wie lässt sich wirtschaftskriminelles Handeln vermeiden?
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …dem Unternehmen direkt Schaden zufügen und vornehmlich von Einzeltätern begangen werden, unter die Kate­gorie Fraud Against the Company (FAC)… …Non-Compliance Corporate Misconduct (CM) Abb. 1: Untergliederung von Non-Compliance Fraud Against the Company (FAC) subsumiert werden. Hiervon abzugrenzen sind… …Delikttypen. Nach den Vorgaben der Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) kann auf einer ersten Ebene dieses heterogene Feld zumindest in drei… …(Hrsg.), Handbuch Compliance Management, 2010, S. 42; O’Gara, Corporate Fraud, 2004, S. 18. 9 Vgl. O’Gara, Corporate Fraud, 2004, S. 1; Samson/­ Langrock… …fallen darunter auch Fraud- bzw. Compliance-Management-Prüfungen 42 . Betrachtet man allerdings Fälle wie Enron oder Worldcom und die dabei eingenommene… …Compensation and Market Competition on Financial Fraud in Public Companies, International Journal of Mana­gement 2008 S. 322–335; Johnson/Ryan/Tian, Managerial… …Incentives and Corporate Fraud, Review of Finance 2009 S. 115 ff.; Robinson/ Santore, Managerial Incentives and Corporate Fraud, unpublished working paper 2005… …Signifikanz unabhängiger Aufsichtsgremien etwa Abbot/Park/Parker, The Effects of Audit Committee Activity and Independence on Corporate Fraud, Managerial…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Die Continuous Auditing - Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht

  Eine inhaltliche Analyse der Publikationslandschaft
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Artur Kalinichenko

  …psychologi- Continuous Auditing aus wissenschaftlicher Sicht Wissenschaft · ZIR 1/14 · 37 Die Verwendung von CA-Ansätzen unterstützt die Entdeckung von Fraud… …zeitnahe Entdeckung von Unregelmäßigkeiten und Fraud sowie Effizienz- und Effektivitätssteigerungen der Prüfungs- und Revisionsarbeit genannt. Darüber hinaus… …. Real-Time-Economy, Beschleunigung der Geschäftsprozesse, neue Anforderungen für Zeitnähe der Prüfung. Die Implementierung des CA für zeitnahe Fraud Prävention am… …Beispiel von Worldcom. Echtzeit-Überwachung von Fraud durch Wirtschaftsprüfer vor dem Hintergrund der Enron- und Worldcom-Skandale. CA als Möglichkeit der… …Transaktionen über einen bestimmten Zeitraum (z. B. ein Jahr), um mögliche Muster für Fraud zu erkennen. Miteinander verbundene Webserver, basierend auf einer… …von Transaktionspartnern. Beschreibung der Prozessschritte für die Implementierung von Continuous Assurance und Fraud Detection. Innovative Konzepte für… …(1998) Davis/Massey/Lovell (1997) Überwachung von Transaktionen zur Prävention und Identifizierung von Fraud. Zusammenfassung der Studien für die Anwendung… …der KNN in der Wirtschaftsprüfung und Internen Revision. Kombination von KNN und Fuzzylogik zur Identifizierung von Fraud. Nutzung KNN bei der… …KNN in Hinblick auf die Identifizierung von Fraud und Unregelmäßigkeiten durch die Überwachung von Transaktionen und Analysen veröffentlichter… …, Potla (2003) und Coderre (2006) erkannten hohes Potenzial für den Einsatz des Continuous Auditing zur Identifizierung von Fraud und Missbrauch bei…

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