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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision erklärt: Standard 2070

  Der externe Dienstleister als Interne Revision seines Mandanten
  

  Oliver Dieterle, Michael Bünis

  …-verbesserung nachgewiesen, das die Übereinstimmung mit dem Ethikkodex und den Standards beurteilt. (Erläuterung) 1. Der Standard Der Standard definiert eine…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Freiheit!

  Unterscheidung und Abgrenzung von Compliance und Interner Revision
  

  Thomas Schneider

  …Gesetzten und internen Vorgaben im Unternehmen anders verteilt werden können, zeigt der folgende Text auf. Thomas Schneider 1 Freiheitsbegriff Freiheit wird…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Prüfung von Start-ups und Ausgründungen durch die Interne Revision

  Eine Frage der Haftung oder eine risikobasierte Prüfung mit SWOT-Charakteristik?
  

  Dr. Gritt Ahrens, Nina Dill, Ralf Herold, Christian Knake, u.a.

  …Operations) bei der Daimler AG. Nina Dill, CIA, ist Head of Internal Audit and Risk Management bei der Rocket Internet SE. 184 ZIR 04.18 1. Begriffe Größere… …kann (siehe Abbildung 1). 1.1 Start-ups Der Fokus von Start-ups liegt klar auf der kreativen und schnellen Ausgestaltung einer neuartigen Geschäftsidee… …Professionelle Organisation § Ausgründung Spin-off Breites Know-how Gefestigte Strukturen Akquise Start-up Abb. 1: Start-ups und Spin-offs Andererseits haben… …2017). 1 Anhand von drei Bausteinen kann die Verantwortung des Mutterkonzerns gegenüber den neuen Unternehmen verdeutlicht werden (siehe Abbildung 2)… …1 In seinem Urteil vom 9. Mai 2017 hat der BGH (LG München I) unter dem Aktenzeichen BGH 1 StR 265/16 die Bedeutung von Compliance gefestigt und… …Entwicklungsphase Phase 1 Phase 2 Phase 3 „Kick-Off“ „Wachstum“ „Etablierung“ Zeit sichtlich der zugrunde liegenden Geschäftsidee und des Business Plans…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance in Polen

  Was Führungskräfte einer Tochtergesellschaft wissen müssen
  

  Konrad Schampera, Agnieszka Poteralska

  …Regelungen und stellt eine Systematik neuer Pflichten und Herausforderungen für Führungskräfte im Bereich Compliance dar. 1 Einleitung: Best Practice oder… …börsennotierten Gesellschaften gilt sie nur als Empfehlung der Warschauer Wertpapierbörse. 1 Darüber hinaus sind in beiden Ländern Regelwerke vorhanden, die… …des Gesellschaftsrechts sowie Compliance; Kontakt: agnieszka.poteralska@sdzlegal.pl. 1 Vgl. „Gute Praktiken für börsennotierte Gesellschaften“, Titel… …Governance Kodex in Deutschland und Gute Praktiken für börsennotierte Gesellschaften in Polen. 3 Gem. Art. 1 Abs. 16 des Gesetzes vom 19. Juli 2002 zur… …enthalten soll: (1) Grundsätze der Benachrichtigung der vom Unternehmen beschäftigten Personen über die Haftung für Korruptionsstraftaten; (2) Erklärung zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Von der Regelkonformität zur Unternehmensethik

  Werte schaffen Mehrwert
  

  Birgit Depping, Michael Bünis

  …Unternehmens beitragen. 1. Werte, Moral und Ethik Birgit Depping, FCII CFSA CIA CFE, Prüfer Interne Revisionssysteme DIIR , Diplom-Ökonomin, ist als Senior… …menschlichen Denkens, Tuns und Lassens. 1 Er ist ein Entscheidungskriterium für das menschliche Handeln, hat also Einfluss auf das Verhalten. Werte sind… …Frage der Erreichung 1 Vgl. Szebel-Habig, A. (2008). 2 Vgl. Brink, A. (2018). 190 ZIR 04.18 Unternehmensethik MANAGEMENT der Unternehmensziele und nicht… …fördern die ethische Kompetenz oder sie stärken die Unternehmensethik. In Tabelle 1 sind allgemeine Ethikmaßnahmen aufgeführt. Welche Maßnahmen im… …. 1: Allgemeine Ethikmaßnahmen 04.18 ZIR 197 MANAGEMENT Unternehmensethik Ethikmaßnahme Messgröße Ethikkommission Anzahl der Ethikentscheidungen… …befürwortet. Nachfolgend die 20 Regeln: 21 1. Sicherheit zuerst. 2. Schutz von Menschen hat Vorrang. 3. Die öffentliche Hand entscheidet. 4. Menschen müssen… …, 1. Auflage, Verlag Franz Vahlen GmbH, 2009. Szebel-Habig, A. (2008): Werte und Ethik in Unternehmen, EWMD Deutschlandkonferenz 2008, abrufbar unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Die Pläne der Großen Koalition zur Neuregelung der Unternehmenssanktion

  Verbandssanktion statt Bußgeld oder Strafe?
  

  Prof. Dr. Sascha Süße

  …sicherstellen wollen, dass „Wirtschaftskriminalität wirksam ­verfolgt und angemessen geahndet wird.“ 1 In diesem Zusammen­hang wird angekündigt: ­„Deshalb regeln… …um die „richtige“ Ausgestaltung des Unternehmenssanktionsrechts in Deutschland 3 interpretiert werden. Prof. Dr. Sascha Süße 1 Die geltende Rechtslage… …§ 30 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 OWiG im Falle einer vorsätzlichen Straftat als Anknüpfungstat bis zu zehn Millionen Euro, im Falle einer fahrlässigen Straftat… …gemäß § 30 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 OWiG bis zu fünf Millionen Euro. Bei Ordnungswidrigkeiten richtet sich das Höchstmaß der Geldbuße grundsätzlich nach der Höhe… …Criminal Compliance. Zuvor war er mehrere Jahre Partner einer auf das Wirtschaftsstrafrecht spezialisierten Kanzlei. 1 Ein neuer Aufbruch für Europa – Eine… …14-koalitionsvertrag.pdf;jsessionid=22D77031B2DFDC49576 5EB1C9D2860D0.s1t2? blob=publicationFile&v=5 (Stand: 02.06.2018). 2 Koalitionsvertrag 2018 (Fn. 1), Zeile 5813. 3 Faktisch wird sie seit Jahrzehnten… …kriminalpolitischer Zombie, in: ZIS 1/2014, S. 1 f. ZRFC 4/18 174 Legal Die zentralen Sanktionsnormen bei Compliance- Verstößen sind die §§ 30, 130 OWiG. Daneben stehen… …Nordrhein-Westfalen, 16 Vgl. insbesondere: Schünemann, B., Die aktuelle Forderung eines Verbandsstrafrechts – Ein kriminalpolitischer Zombie, in: ZIS, 1/2014, S. 1 ff… ….; Mitsch, W., Täterschaft und Teilnahme bei der „Verbandsstraftat”, in NZWiSt, 1/2014, S. 1 ff; Stellungnahme der BRAK (Fn. 4), S. 9 ff.; Leipold, K., Kommt… …9. Mai 2017 – 1 StR 265/16. 23 Passarge, M., Bußgeldrabatt bei CMS, in: ZRFC, 1/2018, 31 ff.; Eufinger, A., Berücksichtigung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Process Mining in der Revision

  Ein Erfahrungsbericht
  

  Dr. Rainer Lenz, Jens Druckenmüller, Bastian Nominacher

  …. Villeroy & Boch nutzt Process Mining, um eigene Geschäftsprozesse zu optimieren. 1. Revisionsabteilungen im Wandel Dr. Rainer Lenz ist Leiter der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …. 1 Zur (Un-)Wirksamkeit einer arbeitgeberseitigen fristlosen Kündigung eines Hinweisgebers LAG Hamm, Vergleich vom 23. März ‌2018 – 10 Sa 1043/17 (ArbG… …, Produktsicherheit und Verbraucherschutz (Art. 1 Richtlinienentwurf). In Deutschland sind vergleichbare Mindeststandards trotz mehrfacher Gesetzgebungsinitiativen… …vorläufigen ­Insolvenzverwalters BFH, Urteil vom 26. September 2017 – VII R 40/16 (FG Düsseldorf) 1. Wird die Eröffnung des Insolvenzverfahrens über das… …Abs. 1, 69, 191 Abs. 1 S. 1 AO; § 21 Abs. 2 Nr. 2, 55 Abs. 4 InsO; § 64 GmbHG; § 21 Abs. 3 UStG ffStichworte: Geschäftsführerhaftung, Or­ganhaftung… …vorläufiger Insolvenzverwalter bestellt und ein Zustimmungsvorbehalt angeordnet. Das Insolvenzverfahren wurde am 1. Juni 2011 eröffnet. Da die festgesetzte… …gesetzlicher Vertreter der GmbH gemäß § 34 Abs. 1 AO zur Erfüllung deren steuerlichen Pflichten verpflichtet gewesen. Insbesondere habe er dafür zu sorgen gehabt… …Körperschaft öffentlichen Rechts LAG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 31. Januar 2018 – 15 Sa 732/17 (ArbG Potsdam) 1. Die Zurechnung von Wissen innerhalb einer… …Mehrzahlung dar. 4 Verbreitung nicht geneh­migter Filmaufnahmen über Betriebsinterna BGH, Urteil vom 10. April 2018 – VI ZR 396/16 (OLG Hamburg) 1. Die… …erkannten Rechtsbruch lediglich Nutzen gezogen hat. §§ 823 Abs. 1, 824 Abs. 1, 1004 Abs. 1 S. 2 BGB; Art. 5 Abs. 1, 12 Abs. 1, 19 Abs. 3 GG ffStichworte… …Abs. 1 S. 2 analog in Verbindung mit § 824 Abs. 1 BGB, da durch die Ausstrahlung der angegriffenen Filmaufnahmen keine unwahren Tatsachenbehauptungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.8. – 31.12.2018

  …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 8. – 31. 12. 2018 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e… …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de 1. Profis aus der Praxis Unsere Referenten sind ausgewählte Experten in ihren Fachgebieten mit jahrelanger Revisionserfahrung… …Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Prüfung vertrieblicher Anreizsysteme – aber wie? Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 1… …Methoden der Massendatenanalyse Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Stichproben in der Prüfungspraxis ➚ Aufbaustufe… …27.–28.09.2018 Barbara Frien Kommunikation in der Internen Revision Professionelle Fragetechnik für die Innenrevision Psychologie kompakt für Revisoren Teil 1… …Solvenzkapitalberechnungen nach Standardformel (Säule 1) und Schnittstellen zur Säule 2 und 4 05.12.2018 Norbert Neben 05.11.2018 Dr. Sebastian Paik 13.–14.11.2018 Sven Wolff… …Hahn Interner Revisor DIIR Vorbereitung Teil 1 des Internen RevisorsDIIR Vorbereitung Teil 2 des Internen RevisorsDIIR Vorbereitung Teil 3 des Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance im Spannungsfeld zwischen Digitalisierung und neuen Straftatbeständen

  Tagungsbericht zum liechtensteinischen Compliance-Day 2018
  

  Angelika Layr

  …Rechtsordnungen an die Universität Liechtenstein gekommen, was einen überaus erfolgreichen und disziplinenübergreifenden Austausch gewährleistete. 1 Einführung In…