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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Erlass einer einstweiligen Verfügung in der vorliegenden Konstellation ab 1 . Das tragende Argument für das Gericht ist dabei, dass die Beklagte nicht… …herleiten. 1. Einstweiliger Rechtsschutz gegen Ausschließungsbeschluss 1.1 Einführung: Rechtsmittel bei Gesellschafterausschluss Der Gesellschafterbeschluss… …eigener Kanzlei in Düsseldorf tätig. 1 OLG Hamm, Urteil v. 5. 2. 2018 – I-8 U 112/17, NJW-RR 2018 S. 743. c Anspruchsgrundlagen von Anlegern gegen eine… …gegenüber Anlegern 3.1 Einführung: Haftungsregel des Art. 35a Abs. 1 Satz 2 der VO (EG) Nr. 1060/2009 Im Fall eines fehlgeschlagenen Investments richtet sich… …Ratingagenturen. Die Vorschrift des Art. 35a Abs. 1 Satz 2 der VO (EG) Nr. 1060/2009 kann betroffenen Anlegern dabei als Anspruchsgrundlage gegen eine Ratingagentur… …hierzu der Auffassung, dass der Anwendungsbereich des Art. 35a Abs. 1 Satz 2 der VO (EG) Nr. 1060/2009 gleichwohl eröffnet sei, da ein mittelbarer Bezug… …klageabweisende Urteil der ersten Instanz ab 3 . Ebenso wie das LG Düsseldorf gelangt das Gericht zu der Schlussfolgerung, dass Art. 35a Abs. 1 Satz 2 der VO (EG)… …des Vertrags mit Schutzwirkung zugunsten Dritter einen Anspruch aus § 280 Abs. 1 BGB aus dem zwischen dem Emittenten und der Beklagten geschlossenen… …vertrag- 2 OLG Karlsruhe, Urteil v. 24. 1. 2018 – 6 U 56/17, NZG 2018 S. 757. 3 OLG Düsseldorf, Urteil v. 8. 2. 2018 – I-6 U 50/17. 172 • ZCG 4/18 • Recht… …überzeugt. Für eine Ausweitung der Haftung von Ratingagenturen unter Art. 35a Abs. 1 Satz 2 der VO (EG) Nr. 1060/2009 auf Fälle, in denen das Rating nur einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Das Aufsichtsratsbüro als Element der Corporate Governance

  Erfolgsfaktoren und Fallstricke in internationaler Perspektive
  

  Dr. Axel Walther, Thomas Kirstan

  …lohnen kann. 1. Einführung In den vergangenen Jahren hat der Gesetzgeber mit dem BilMoG, der EU-Aktionärsrechterichtlinie, Veränderungen in der… …der Einschätzung, dass die wachsenden Aufgaben und regulatorischen Vorgaben den Aufsichtsrat zunehmend unter Zugzwang setzen 1 . Einer jüngsten Umfrage… …. 1 Vgl. z. B. Dehnen, Die Grenzen unserer Governance-Kultur, WiWo 2017, oder auch die Beiträge in Schoppen (Hrsg.), Corporate Governance, 2015. 2 Vgl… …Aufbau- und Ablauforganisation des jeweiligen Unternehmens eingebunden werden. Die Abb. 1 zeigt ein idealtypisches Muster, das wir nachfolgend erläutern… …Aufsichtsratsbüro Funktionale Berichtslinie Fachliche Koordination „Informations- Bring- und Holschuld“ Abb. 1: Muster zur organisatorischen Einbindung CCdie Vor- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Die nichtfinanzielle Erklärung aus dem Blickwinkel der Corporate Governance

  Wie geht der Aufsichtsrat mit der Prüfung der neuen Berichtspflichten um?
  

  Michel Kotlenga, Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …, wie die Unternehmen des öffentlichen Interesses mit dieser neuen Berichtspflicht umgehen. 1. Einführung Der Begriff Corporate Governance ist derzeit… …mehr denn je im Fokus wirtschaftspolitischer Diskussionen und hat weder an wissenschaftlicher noch an praktischer Relevanz verloren 1 . Dabei kann die… …Schmidt-Universität/Universität der Bundeswehr Hamburg; Prof. Dr. Stefan Müller ist Inhaber dieser Professur. 1 Vgl. beispielsweise zur Entwicklung der betriebswirtschaftlichen… …mit der neuen Berichtspflicht über Aspekte der Corporate Social Responsibility (CSR), welche über das in § 87 Abs. 1 Satz 2 AktG eingebaute Scharnier… …spätestens vier Monate nach dem Bilanzstichtag veröffentlicht werden (§ 289b Abs. 3 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b HGB). § 317 Abs. 2 Sätze 4 und 5 HGB befreien die… …vorgelegt wurde. Allerdings hat der Aufsichtsrat nach § 171 Abs. 1 AktG zwingend eine inhaltliche Überprüfung vorzunehmen, wozu er auch einen externen Prüfer… …für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. 1. 2017 beginnen. Demnach haben große, börsenno- 9 Vgl. Kotlenga/Scheid/Müller, ZCG 2017 S. 275. 10 Vgl… …. 14 % 7 % 79 % Abb. 1: Prüfungsintensität der nichtfinanziellen Erklärung der DAX-30-Unter­nehmen mit Stichtag 31. 12. 2017 (N=27) Prüfung durch… …nichtfinanziellen Erklärung des Unternehmens zu gewährleisten. Kritisch ist dies vor allem vor dem Hintergrund zu sehen, dass der Wortlaut des § 171 Abs. 1 und 4 AktG… …Aufsichtsrat geprüft werden muss. Eine Zusammenfassung der Prüfungsintensitäten der nichtfinanziellen Angaben liefert Abb. 1. Damit der Aufsichtsrat allerdings…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Die Berichterstattung und Prüfung bedeutsamster nichtfinanzieller Leistungsindikatoren

  Eine kritische Analyse der Auswirkungen des CSR-RUG
  

  Karsten Rauch, Serafin Geronimo Konstantin Weigt

  …die Frage nach den Interdependenzen und Unterschieden zwischen den bisherigen und den neuen Vorgaben aufgeworfen wird. 1. Hintergrund Mit Verabschiedung… …der Richtlinie 2014/95/EU (CSR-Richtlinie) 1 durch das Europäische Parlament am 22. 10. 2014 wurde dem vermehrten Interesse der Öffentlichkeit an… …Berichterstattung über die mit diesen in Verbindung stehenden bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren gem. § 315c Abs. 1 und 2 HGB i. V. mit § 289c Abs… …entsprechende Analyse des Geschäftsverlaufs und der Lage des Konzerns […]“ (§ 315 Abs. 1 Satz 2 HGB) vorzunehmen, in * Karsten Rauch, M.Sc., und Serafin Geronimo… …: Professor Dr. Kai-Uwe Marten). 1 Vgl. Richtlinie 2014/95/EU, ABlEU Nr. L 330 vom 15. 11. 2014. 2 Vgl. Schaefer/Schröder, Auswirkungen des DRS 20 auf die… …Berichterstattung nichtfinanzieller Leistungsindikatoren in den Lageberichten der DAX30-Unternehmen, KoR 2015 S. 95. 3 Vgl. Richtlinie 2014/95/EU, S. 1. 4 Vgl… …für das Verständnis von Geschäftsverlauf oder Lage des Konzerns von Bedeutung sind (vgl. § 315 Abs. 3 HGB i.V. mit § 315 Abs. 1 Satz 3 HGB). Durch die… …bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren im Rahmen des Konzernlageberichts werden auch von DRS 20, welcher erstmalig für Geschäftsjahre ab dem 1. 1… …Verständnis Geschäftsverlauf, Geschäftsergebnis und Lage des Konzerns (§ 315c Abs. 3 HGB i. V. m. § 289c Abs. 1 und 2 HGB) Legende: nf L1: Indikator, der nur… …Unternehmensleitung zukünftig als steuerungsrelevant klassifiziert werden. Abb. 1: Erhoffte Verhaltenssteuerung der Unternehmensleitung in Bezug auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …148 • ZCG 4/18 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Nachhaltigkeit in der Unternehmenssteuerung Auch wenn Nachhaltigkeit…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Inhalt / Impressum

  …nachfolgend aufgeführten Preise gelten ab 1. Oktober 2018: Jahresabonnement Print: 126 €; Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: 151,68 €; Jahresabonnement… …: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 11, gültig ab 1. Januar 2018, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Chireugin Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 33 vom 1. Januar 2018, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird… …vom 1. 8. bis 31. 12. 2018 212 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion Literatur Buchbesprechungen 205 Dr. Oliver Bungartz / Axel Becker Literatur zur…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Bewertung des Risikomanagements

  Empirische Ergebnisse aus der Unternehmenspraxis
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann

  …vorliegende Beitrag diskutiert Erkenntnisse aus einer aktuellen Studie des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF) und gibt Handlungsempfehlungen. 1… …Fortbestand des Unternehmens gefährden können. 1 Insofern geht ein modernes Risikomanagement weit über die reine Pflichterfüllung von Unternehmen hinaus. Im… …Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). 1 Dies gilt im Zusammenhang mit dem durch das KontraG 1998 eingeführten § 91 Abs. 2 AktG als… …„Wesentlichkeitsprinzip“ des Risikomanagements. Dieser Grundsatz ist in § 289 Abs. 1 Satz 4 HGB beziehungsweise § 315 Abs. 1 Satz 5 HGB im Zusammenhang mit dem… …Qualitätsmanager. Zudem fallen sieben Prozent der Angaben in die Kategorie Andere (vgl. Abb. 1). schäftsführung verantwortlich ist. 14 Prozent der Teilnehmer führen… …Abteilungsleiter im Unternehmen, zwei Prozent Vorstand und weitere zwei Prozent Qualitätsmanager. Zudem fallen sieben Abbildung 1: Verantwortliche für das… …Risikomanagement Prozent der Angaben in die Kategorie Andere (vgl. Abb. 1). 4 Ergebnisse zur Bewertung des Risikomanagements Der folgende Abschnitt zeigt, wie die… …Euro und vier Prozent über 100.000 Euro bis 150.000 Euro. Abbildung 1: Verantwortliche für das Risikomanagement 4 Ergebnisse zur Bewertung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Interne Revision und Abschlussprüfung

  Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Kathrin Kersten, Christoph Scharr

  …. 168 ZIR 04.18 1. Einleitung Interne Revisoren und Wirtschaftsprüfer erbringen für Unternehmen Prüfungsleistungen mit dem Ziel, Prüfungsgegenstände zu… …Risikomanagements und des Internen Kontrollsystems (IKS) (Operational Audits). 1 Aber auch weitere Prüffelder wie zum Beispiel die Einhaltung von unternehmensinternen… …Kaufpreisbilanzen, Finan- 1 Vgl. IIA/DIIR (2018), Definition der Internen Revision, S. 13. 2 Vgl. u. a. §§ 316 ff., HGB. cial Covenants) oder nichtfinanzielle (zum… …Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) hatte 2001 den DIIR Revisionsstandard Nr. 1 zur Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer… …Thema geäußert, vgl. AKEIÜ (1986). 5 Vgl. DIIR Revisionsstandard Nr. 1, Tz. 4 (derzeit in Überarbeitung). 6 Vgl. DIIR/IIA Austria/SVIR (2017), S. 44–45. 7… …Kapitalgesellschaften nach § 316 HGB einer gesetzlichen Abschlussprüfung. Abschlussprüfer kann dabei nach § 319 Abs. 1 HGB grundsätzlich nur ein Wirtschaftsprüfer bzw… …(Risikofrüherkennungssystem). 170 ZIR 04.18 BERUFSSTAND Interne Revision und Abschlussprüfung Abb. 1: Das konzernweite RMS nach COSO (COSO ERM) beziehungsweise IKS im Rahmen der… …, soll das Enterprise Risk Management Framework des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO ERM) (siehe Abbildung 1… …, S. 71. 172 ZIR 04.18 Interne Revision und Abschlussprüfung BERUFSSTAND Auch wenn die Prüfung des Jahresabschlusses in dem in Tabelle 1 wiedergegebenen… …Covenants sind häufig Finanzinformationen aus Jahres- oder Konzernabschlüssen (siehe Beispiel Net Debt in Tabelle 1). Bilanzposten per Jahresabschluss…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Herausforderung Digitalisierung

  Wie Compliance Risiken mindert und Chancen fördert!
  

  Prof. Dr. Michael Faustino Bauer

  …Com­pli­ance- Kultur sind die Handlungs­felder. Neben Risiken bieten Technologien wie Blockchain 1 auch Nutzen für die Vermeidung, Früherkennung und wirksame… …Reaktion darauf. Wie und welche Beiträge Compliance leisten kann wird auf Basis von drei Thesen dargelegt. 1 Compliance-Risiken durch die ­Digita­lisierung… …Controlling, an der Hochschule für Wirtschaft und Recht Berlin. 1 Abrufbar unter https://www.computerwoche.de/a/ blockchain-was-ist-das,3227284 (Stand… …Steuerungstechniken und die immer stärkere Verzahnung mit den Kundenanfor­derungen erhebliche Änderungen (zum Beispiel Losgröße 1, flexible rollierende Planungen) mit… …unterschiedlich kompetent und erfahren in der Um­setz­ung von Digitalisierung. Konkret beziehen sich diese Risiken auf: 1. die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften… …Tabelle 1 zeigt in der Übersicht und in Form von Fragen die Bedeutung dieser Treiber der Digitalisierung für die als wichtig identifizierten… …, Ausgabe 1, Jan./Feb. 2018, Freiburg. Daten sind das neue Gold, aber auf Speed! ZRFC 4/18 160 Management Kernfragen i. R. der Digitalisierung, ­getrieben… …­Ko­ordination aus, insbesondere in Ab­grenzung zu ­Con­trol­ling oder Organisation aus? Tabelle 1: Auswirkungen der Digitalisierung auf wichtige Elemente des CMS… …Unternehmen zu wirken? Compliance- Kultur Technologie Koordination Vermeidung Früherkennung Sehr wichtig Wichtig Weniger wichtig Abbildung 1: Schwerpunkte für… …, wo der Schwerpunkt für die Sicherstellung der eigentlichen Compliance-Aufgaben zu setzen ist (siehe Abbildung 1): These 1: Für die Vermeidung von…

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