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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980 Die Prüfung des Risikomanagements ist eine der Kernaufgaben der Internen Revision. Laut Definition… …Prüfung von Risikomanagementsystemen und der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen herangezogen. 1. Begriffsdefinitionen Ein Risiko… …fordern beziehungsweise beschreiben es die eingängigen Standards, beispielsweise der IDW PS 980, die ISO 19600 oder der UK Bribery Act (siehe Abbildung 1)… …BERUFSSTAND Compliance-Risikomanagement IDW PS 980 ISO 19600 UK Bribery Act Compliance-Kultur Leadership & commitment Top-level commitment Compliance-Ziele… …Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung von Risikomanagementsystemen erfolgen. Auch kann der IDW PS 980 als Rahmen herangezogen werden. Die folgenden Hinsichtlich der… …auf das Compliance-Risikomanagement sind in Tabelle 4 dargestellt. 4. Prüfung des Compliance-Risikomanagements nach dem IDW PS 980 Der IDW PS 980 ist… …Revisionsstandard Nr. 2, explizit darauf hin, dass eine Prüfung nach dem IDW PS 980 sich auf einen 16 Vgl. IDW PS 980 (2011), Rdnr. 20. Tab. 3: Abgleich DIIR… …Compliance-Verstößen erfassen. Der IDW PS 980 empfiehlt die längerfristige Archivierung der CMS-relevanten Unterlagen hinsichtlich der Identifizierung von „Compliance-… …Wirksamkeit muss die Einhaltung der Grundsätze und Prinzipien des CMS über einen Zeitraum hinweg feststellen. 19 17 Vgl. IDW PS 980 (2011), Rdnr. A10. 18 Vgl… …. IDW PS 980 (2011), Rdnr. 44. 19 Vgl. IDW PS 980 (2011), Rdnr. 45. Compliance-Risikomanagement BERUFSSTAND 4.1 Elemente der Prüfung des Compliance-…

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• IDW verabschiedet neue Prüfungsstandards von Corporate Governance Systemen

  …Prüfungsstandards entwickelt. Die freiwilligen Prüfungen von Corporate Governance Systemen sollen an den Erfolg des IDW PS 980 anknüpfen. Hier eine kurze Übersicht zu… …den Inhalten der neuen Standards: IDW PS 981 – Risikomanagementsysteme Der IDW PS 981 behandelt die Prüfung von Risikomanagementsystemen (RMS) und… …Prüfungsplanung und -durchführung sowie der Dokumentation und Berichterstattung eines Prüfers. IDW PS 982 – Prüfung des internen Kontrollsystems des internen und… …beschreibt der IDW PS 982. Hierbei handelt es sich um die Regelungen, die auf die ordnungsgemäße Gewinnung, Verarbeitung, Weiterleitung und Darstellung… …Unterstützungsprozesse samt Steuerungs- und Kontrollmaßnahmen. Eine Systemprüfung nach dem IDW PS 982 zielt aber nicht darauf ab, ob die Inhalte der Unternehmensberichte… …stimmen. IDW PS 983 – Prüfung des Internen Revisionssystems Den Standard IDW PS 983 hat das IDW zusammen mit dem Deutschen Institut für Interne Revision… …formalen Unterschieden bzw. Unterschieden, die sich aufgrund spezieller berufsrechtlicher Anforderungen ergeben. Der PS 983 sieht eine Beurteilung des… …bei den Autoren des Standards informieren und über die Auswirkungen der Neuregelungen diskutieren. Die neuen Prüfungsstandards IDW PS 981-983 werden in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Nutzung einer Compliance-Scorecard

  Putting Compliance Strategy Into Action
  

  Katharina Kneisel

  …ZRFC 6/17 256 Balanced Scorecard | Compliance-Ziele | Compliance-Überwachung | PS 980 Nutzung einer Compliance- Scorecard Putting Compliance… …Management Finanzielle Perspektive „Welche finanziellen Vorgaben müssen wir erfüllen?“ Finanzielle Effizienz [keine Anwendung des PS 980 möglich]… …der Elemente des PS 980 in die Perspektiven der CSC, eigene Darstellung Abbildung 4: Einordnung der Elemente des PS 980 in die Perspektiven der CSC… …Perspektiven für das CMS zu konkretisieren, soll im Folgenden auf den anerkannten Prüfungsstandard für Compliance-Management-Systeme PS 980 zurückgegriffen… …eingeordnet werden. In Abbildung 4 ist ein Überblick über die Einordnung der Elemente des PS 980 in die Perspektiven der Compliance-Scorecard dargestellt. Die… …detaillierte Einordnung der Elemente des PS 980 ist in Tabelle 227 ternehmens unterordnen. Daher werden die klassischen Perspektiven für die CSC übernommen. Für… …das CMS zu konkretisieren, soll im Folgenden auf den anerkannten Prüfungsstandard für Compliance-Management-Systeme PS 980 zurückgegriffen werden… …. Dieser beschreibt die Kernelemente zur Gestaltung eines wirksamen CMS. dargestellt. Einzig die finanzielle Perspektive ist im PS 980 nicht berücksichtigt… …hilfreich bei der Steuerung des CMS. 3.2 Ziele und Kennzahlen Der PS 980 bildet einen Rahmen für die Identifikation möglicher Ziele der Compliance-Scorecard… …4 ist ein Überblick über die Einordnung der Elemente des PS 980 in die Perspektiven der Compliance-Scorecard dargestellt. Die detaillierte Einordnung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Die Risiken der digitalen Vernetzung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …stellt die sinnvolle Verbindung zum IDW PS 980 her. Dieser ist – entgegen seiner häufigen Wahrnehmung – kein Compliance-Standard, sondern ein… …PS 980 geprüft werden kann. Kritisch kann man die Detailfülle anmerken, die Teil dieses Standards ist. Dies wird gerade für kleine und mittlere…

• Corporate Compliance

  …Wesentlichen der Gliederung des IDW PS 980. Nach einer allgemeinen Einführung, für die die drei Herausgeber verantwortlich zeichnen, werden die rechtlichen… …Rahmenbedingungen in voller Breite dargestellt. Der zweite Abschnitt befasst sich mit den Grundelementen des Compliance-Management-Systems, wie sie vom IDW PS 980…

• Compliance als Luftblase?

  …dortigen Vorstandschefs Thomas Winkelmann zur Kenntnis nehmen muss (zur Empörung s. beispielsweise hier). Compliance-Kultur Im IDW PS 980 wird…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)

  Auswirkungen auf die Praxis
  

  Gerhard Schroeder

  …sind ähnlich aufgebaut und folgen dem Muster des bislang schon existierenden Standards IDW PS 980 zu Compliance- Management-Systemen (CMS). Die Standards… …hinaus zu erwarten, dass der neue Prüfungsstandard – ähnlich wie der IDW PS 980 bei Compliance-Management-Systemen – zukünftig als grundlegendes Konzept im… …ZRFC 5/17 216 IDW PS 981 | GRC | Ausgestaltung RMS | Risikomanagementsysteme Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)… …zur Prüfung von RMS gibt, gibt es mit dem neuen PS 981 1 des IDW, verabschiedet am 3. März 2017, erstmals einen Standard, der allgemein für die Prüfung… …, ob für Unternehmen, die ein System bereits errichtet haben und hierbei allenfalls den bestehenden Standard IDW PS 340 beachtet haben, Anpassungsbedarf… …keiner gesonderten Prüfung unterzieht, so wird die Vereinbarkeit mit IDW PS 981 doch häufig der Wunsch sein, um im Zweifel auch Kapitalgebern… …erst jetzt ein RMS einführen oder dieses grundlegend überarbeiten, stellt sich die Frage, ob diese vor dem Hintergrund des neuen IDW PS 981 die… …, Risk & ­Compliance (GRC) Neben dem IDW PS 981 wurden noch zwei weitere neue Standards verabschiedet: IDW PS 982 zur Prüfung des Internen Kontrollsystems… …der internen und externen Unternehmensberichterstattung und IDW PS 983 zur Prüfung des Internen Revisionssystems. IDW PS 981 reguliert lediglich die… …Prüfung von RMS, wohingegen IDW PS 982 die Regelungen, zur ordnungsgemäßen Gewinnung, Verarbeitung, Weiterleitung und Darstellung wesentlicher Informationen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  ISO 37001-Compliance

  Anforderungskatalog und Guidance für das Unternehmens-CMS zur Bestechungsprävention
  

  Dr. Christian Schefold

  …­Anforderungen an die Geschäftsleitung und Compliance setzt ISO 37001 auf Eigenverantwortung der Mitarbeiter. ZRFC 1/17 32 Legal IDW PS 980 Überprüfung… …Verbesserung Kommunikation Anleitung Abbildung 2: Elemente eines CMS nach IDW PS 980 ISO 37001 setzt auf kontinuierliche Verbesserung des CMS und fordert stets… …Wirtschaftsprüfern nach dem IDW PS 980 bestehen. Mehr als die Zertifizierungsunternehmen haben Wirtschaftsprüfer den Kontakt zu Aufsichtsräten und kennen deren… …für eine Verbesserung sein. 4 IDW PS 980 Das Deutsches Institut der Wirtschaftsprüfer hat 2011 den Prüfungsstandard IDW PS 980 für… …Verbesserung ISO- Detailinformationen als Checkliste IDW PS 980 Überprüfung Verbesserung Kommunikation Anleitung Organisation Kultur Unternehmen Dokumentation… …, Audit und Zertifizierung! Ziele Risikoanalyse Programm Audit & Zertifizierung Abbildung 3: Kombination eines Ansatzes mit ISO 37001 und IDW PS 980… …intensive Begriffsklärung ist insbesondere dann erforderlich, wenn der ISO-Standard als Rahmenkonzept zur Grundlage einer IDW PS 980 Prüfung genommen werden… …Aufsichtsrates. Dabei muss festgestellt werden, dass der IDW PS 980 nach seinem Standarddokument deutlich sorgfältiger vorbereitet wurde. Es hat den Anschein, als… …Wirtschaftsprüfer zielen. Hier wird aber eine unmittelbare Konkurrenz zu einer Vorgehensweise im Sinne des IDW PS 980 bestehen. 5 Kritik Der ISO-Standard 37001 ist… …IDW PS 980) erlaubt eine vernünftige Eingrenzung und kann in dem weiten Anforderungsfeld unter Einbezug der Empfehlungen des Anleitungsannexes insgesamt…

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• Offerhaus: „Ausufernde Standardisierungsvorhaben bringen nicht nur Vorteile mit sich“

  …Governance, Risk und Compliance (GRC)“ auf den Weg gebracht und folgt dem Prüfungsstandard PS 980 für Compliance-Management-Systeme, der schon seit 2011… …Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) verabschiedete Anfang März 2017 eine Reihe von Prüfungsstandards, darunter den IDW PS 981 zur Prüfung von… …bestehender Standards?Jan Offerhaus: Die einzelnen Initiativen zu PS 981 und dem COSO-Ansatz sind an sich zu begrüßen, fokussieren sie sich doch stärker auf die… …Version von COSO ERM erarbeitet hat. Zum anderen ein Vortrag zu den Neuerungen bei den Prüfungsstandards PS 981 und PS 340.Weitere Informationen unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Annäherung der Funktionen des Datenschutz- und Compliance-Beauftragten

  Führen die Neuregelungen durch die EU-Datenschutzgrundverordnung zu einer Annäherung der Rollen des Datenschutzbeauftragten und des Compliance-Beauftragten?
  

  Jenny Schmigale

  …verpflichtend. Compliance-Management ist Aufgabe der gesamten Organisation. Der IDW PS 980 und die ISO 19600 fordern die Definition der Rollen… …. 2. 6 IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen (IDW PS 980), Düsseldorf 2011, Rdnr. 5; sowie… …Verantwortung dafür kann nicht ausgelagert werden (Abschnitt 5.3.1 & 8.3 ISO 19600:2014, IDW PS 980, BT 1.3.2.2, BT 1.3.3.1, Abs. 6 & BT 1.3.4. MaComp). 3.3… …Compliance-Management-Systeme – Struktur, Elemente und Ausgestaltung nach IDW PS 980, Berlin 2014, S. 147. 15 Vgl. Saitz, B. / Tempel, T. / Brühl, K., Compliance in… …Compliance-Management-Systeme – Struktur, Elemente und Ausgestaltung nach IDW PS 980, Berlin 2014, S. 144–150. 18 Vgl. Inderst, C., Der Aufbau einer Compliance-Abteilung, in… …unabhängig im Unternehmen agieren ­können. ZRFC 6/17 288 Profession IDW PS 980 ISO 19600 Compliance-Kultur Compliance-Ziele Hinsichtlich der Notwendigkeit der… …: Gegenüberstellung der Elemente des IDW PS 980 und der ISO 19600:2014 Eine starke Annäherung der Funktionen erfolgt. Scope of the CMS Organizational roles… …werden abhängig von dem betrachteten Rahmenwerk (zum Beispiel ISO 19600, IDW PS 980) zwar leicht unterschiedlich unterteilt, ähneln sich jedoch im…

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