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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bestellanforderungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …des BANF-Prozesses defi- nieren Unternehmen systemgestützte oder manuelle Genehmigungsverfah- ren mit festgelegten Kompetenzen. Um dabei möglichst… …schlanke und sichere Arbeitsabläufe zu realisieren, sollte ein systemgestütztes Genehmigungsver- fahren genutzt werden. In vielen Unternehmen wird nicht… …Kernge- schäft der Unternehmen gehören, sondern sozusagen „unternehmens- fremd“ sind, ist diesen Bedarfen eine erhöhte Aufmerksamkeit zu schen- ken. Die… …Unternehmen verfügen in diesen Bereichen oftmals nicht immer über adäquates und zeitgemäßes Know-how (Normen, Gesetze, Stand der Technik etc.) und man bedient… …, rechtliche und sonstige beratende Tätigkeiten, Projektmanagement und -steuerung), so- fern diese nicht im eigenen Unternehmen erbracht werden können. g)… …geregelt sein, wobei aus Auf- wandsgründen jedes Unternehmen für sich eine bestimmte Grenze festlegen kann, bis zu der nur eine Person für die Genehmigung… …verwendenden Materials (z. B. Beschaf- fungskataloge)? Hinweis: In größeren Unternehmen bestehen i. d. R. Werksnormen- oder Sortimentsverzeichnisse, in denen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2017

  Geschäftsmodell Nachhaltigkeit

  Ökologische und soziale Innovationen als unternehmerische Chance: Praxisansätze
  

  Prof. Dr. Klaus-Michael Ahrend

  …unternehmerische Chance für Gründer und für etablierte Unternehmen. Wie lassen sich nachhaltige Geschäftsmodelle unterscheiden? Wie lässt sich Nachhaltigkeit in neue… …Geschäftsmodellen bei Neugründungen und bei etablierten Unternehmen 1 . 1. Geschäftsmodelle: Die DNA eines Unternehmens Schlüssel- Partner (z. B. Hersteller von… …sind, ein Unternehmen im Wettbewerb zu positionieren und die Wertschöpfung eines Unternehmens zu ermöglichen 2 . Es handelt sich um ein konkretisierendes… …auch jedes Unternehmen vor die Frage der Reflexion im eigenen Handeln. Eine an Werten orientierte Unternehmensführung führt konsequent auch zum Einbezug… …in verschiedene Segmente unterteilen (vgl. Abb. 4 auf S. 106). 4. Wie lassen sich nachhaltige Geschäftsmodelle entwickeln? Jedes Unternehmen sollte… …Unternehmen subjektiv geprägt und nicht danach aufgeteilt, welcher Teil der Profitabilität durch den Charakter der Nachhaltigkeit bzw. aus nicht-nachhaltigem… …Geschäftsmodelle verdrängen. Davon profitieren nicht nur die Unternehmen und die Unternehmer, sondern auch Ökologie und Gesellschaft. Neben dem Engagement von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Integrity Management: Warum Compliance eine ethische Fundierung braucht

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Lisa Schöttl, Prof. Dr. Josef Wieland

  …Unternehmen als leitender Wert für das Unternehmenshandeln genannt. Oft eingebettet in die Bemühungen im Compliance Management oder Integrity Management soll er… …zum Ausdruck bringen, dass das Unternehmen nicht nur gesetzestreu handelt, sondern sich an moralischen Werten orientiert und sich seiner diesbezüglichen… …fördern? Diese Fragen sollen im Folgenden beantwortet werden, um daraufhin den hohen Stellenwert von Integrität für Unternehmen und deren… …Compliance-Bemühungen zu begründen. 1. Einführung: Zur Bedeutung von Unternehmensintegrität Der Begriff der Integrität wird von vielen Unternehmen genutzt, um… …mit ethischen Standards im Einklang sind 3 . Für Unternehmen sind sowohl die moralische als auch die partikulare Bedeutungsdimension der Integrität von… …Bedeutung. Neben dem Signal des moralischen Verantwortungsbewusstseins, das Unternehmen mit dem Wert der Integrität senden möchten, geht es ihnen darum, ihre… …, würde niemand Integrität zuschreiben – das Gleiche trifft auf Unternehmen zu. Im Unternehmenskontext sind viele moralischen Pflichten eines Unternehmens… …and Human Rights und CCdie OECD-Leitsätze für multinationale Unternehmen. An welchen konkreten moralischen Grundwerten sich ein Unternehmen primär… …Inquiry, Philadelphia: Temple University Press, 1989, S. 31 ff. c Entscheidend bei einer Orientierung an Integrität ist, dass das Unternehmen dieser aus… …Prinzipien zu folgen, womit die partikulare Bedeutungsdimension angesprochen ist. Für ein Unternehmen bedeutet dies, dass es sich Werten und Prinzipien…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2017

  „The MLAT-Route“

  Übermittlung personenbezogener Daten an US-Behörden im Rahmen von Compliance-Untersuchungen – Zum Verhältnis zwischen Rechtshilfeabkommen und BDSG/DSGVO
  

  Dr. Kai-Uwe Plath

  …stehen deutsche Unternehmen regelmäßig vor der Grundsatzfrage, ob sie den Auskunftsverlangen US-amerikanischer Behörden nachkommen dürfen bzw. müssen, oder… …Unternehmen nicht per se daran gehindert sind, auf ein Auskunftsverlangen der US-Behörden zu reagieren, nämlich weil die US-Behörden mit ihrem Verlangen… …deutschen ­Behörden geltend zu machen, und nicht etwa direkt gegenüber den betroffenen Unternehmen. „The MLAT-Route“ Plath PinG 04.17 161 1. Einleitung Immer… …wieder sehen sich deutsche Unternehmen Untersuchungen seitens der US-amerikanischen Aufsichtsbehörden ausgesetzt. Die im Raum stehenden Bußgelder sind… …beträchtlich und bemessen sich u. a. danach, in welchem Maße die betroffenen Unternehmen mit den US- Behörden kooperieren. Vor allem fordern die US-Behörden eine… …betroffenen Unternehmen führt dies zu einem scheinbar unauflöslichen Zielkonflikt. Einerseits besteht der Wille und möglicherweise auch die Pflicht nach… …US-Recht, die angeforderten Informationen zu liefern. Andererseits sehen sich die Unternehmen der latenten Gefahr ausgesetzt, mit der Bereitstellung der… …Forderungen des Instruments einer Subpoena bedienen. Dabei handelt es sich um eine behördliche Anordnung, mit der die betroffenen Unternehmen unter Androhung… …die Sache für die betroffenen Unternehmen einfacher. Denn wenn eine rechtliche Verpflichtung zur Herausgabe bestimmter Daten besteht, kann es nicht… …Unrecht sein, dieser Verpflichtung nachzukommen. Indes wird insoweit diskutiert, ob die Unternehmen nicht gleichwohl gezwungen sind, die Subpoena zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Der Ombudsmann – wertschätzende Compliance-Kommunikation weit über Whistleblowing hinaus

  Björn Rohde-Liebenau

  …Rohde-Liebenau 231 1. Einleitung In den USA ist es börsennotierten Unternehmen gesetzlich vorgeschrieben, potenziell bilanzrelevante Risikohinweise von… …deutsche Unternehmen trifft, wenngleich tief im deutschen Regelungssystem versteckt und unter Juristen umstritten.1 In der Ausgestaltung eines geeigneten… …Kapitel. 1 Der Grundsatz, dass wenigstens die ohnehin im Unternehmen vorhandenen Informationen zur Risikoidentifikation zu nutzen sind, ergibt sich… …Unternehmen lediglich vor, Vorkehrungen dafür zu treffen, dass bilanz- oder prüfungsrelevante Hinweise auch anonym abgegeben werden können, konkret beim Audit… …: // www.handelsblatt.com / unternehmen / management / ombudsmann-rainer-buchert- beharrlicher-korruptionsbekaempfer / 3213830.html (Abruf: 08.12.2016)… …inzwischen rund 200 Unternehmen. 5 Das Wort hat seinen Ursprung in den skandinavischen Sprachen und bedeutet Beauftragter oder Vermittler. Im Folgenden wird… …www.versicherungsombudsmann.de / home.html (Abruf: 08.12.2016). 2 3 4 5 2. Sicherheit und Vertrauen stärken Rohde-Liebenau 233 pazitäten im Unternehmen unterstützt… …reicht. Damit der Komplexität nicht genug: diese Anforderungen sind ständig im Fluss, ebenso wie die Um- gebung, in denen ein Unternehmen handelt, ständig… …im Fluss ist. Praktisch jedes Unternehmen importiert oder exportiert, und sei es die Leistungen ei- nes Internetanbieters, wodurch die Anforderungen… …(Vergangenheit, Schuldzuweisung). Beispiel 1: Lösungsorientierte Regelsetzung Unternehmen versuchen mit Regeln für Klarheit zu sorgen. Das wird eher dort…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2017

  Thomas Schneider / Carina Geckert, Verhaltensorientierte Compliance - Ansätze und Methoden für die betriebliche Praxis

  Rechtsanwältin Dr. Clarissa-J. Berenskötter

  …Unternehmen haben. Angesichts der dennoch immer wieder auftretenden Compliance-Skandale, die mit erheblichen Konsequenzen für die betroffenen Unternehmen… …, Geschäftsführer und Vorstände von Unternehmen, Mitarbeiter im Bereich Personalwesen, Unternehmensberater sowie Trainer bzw. Coaches. Im ersten Kapitel stellen die… …Autoren zunächst die Verhaltenswissenschaften allgemein und ihren Einfluss auf Unternehmen und Mitarbeiter dar. Sie zeigen dabei sowohl die Notwendigkeit… …jeweils das Unternehmen betrachtet, wobei auch hier die Unterscheidung zwischen Individuen, Gruppen und der Organisation als Ganzes beibehalten wird. Das… …Veränderung der Organisation im Hinblick auf die wirksame Umsetzung von Compliance im Unternehmen sowie die vielfältigen Beeinflussungsmöglichkeiten der… …. Schließlich wird nochmals das Thema „Lernen“ aufgegriffen, diesmal indes aus der Perspektive „Lernen im Unternehmen“. Dabei wird auf Voraussetzungen des Lernens… …Verhaltenswissenschaften im Zusammenhang mit Compliance im Unternehmen. Allerdings bleibt es leider bei recht abstrakt gehaltenen Anregungen und Denkanstößen. Der Leser wird…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)

  Auswirkungen auf die Praxis
  

  Gerhard Schroeder

  …Auswirkungen auf die Praxis Gerhard Schroeder* Gerhard Schroeder Risikomanagementsysteme (RMS) haben sich seit vielen Jahren in den Unternehmen etabliert, und in… …mittelständische Unternehmen dem Beispiel gefolgt. Während es für Unternehmen, die pflichtweise ein RMS einzuführen hatten bereits seit dem Jahr 2000 einen Standard… …, ob für Unternehmen, die ein System bereits errichtet haben und hierbei allenfalls den bestehenden Standard IDW PS 340 beachtet haben, Anpassungsbedarf… …ergeben eine fundamentale Basis zur Prüfung von risikobehafteten Prozessen in Unternehmen. Folgende Abbildung 1 zeigt das Zusammenspiel von RMS, Compliance… …Sicherheit die wesentlichen Risiken rechtzeitig zu identifizieren, zu bewerten und entsprechend den vom Unternehmen festgelegten Zielen des RMS zu steuern und… …ist. In den Unternehmen wird daher zu prüfen sein, ob die definierten Grundelemente in den Handbüchern bereits enthalten und beschrieben sind, oder ob… …Risikosituationen umfassen. Sie beeinflusst maßgeblich das Risikobewusstsein im Unternehmen und bildet die Grundlage für ein wirksames RMS. Die Risikokultur prägt den… …beziehungsweise Verankerung im Unternehmen zeigt sich die Risikokultur in der Art wie das RMS angegangen wird schon daran, inwieweit die Geschäftsleitung sich… …bereits bei der Einführung einbringt und mit welcher Bedeutung die Risikokultur im Unternehmen den Mitarbeitern vermittelt wird. So reicht die Bandbreite… …Unternehmen) eine sehr unterschiedliche Einstellung zu Risiken zum Ausdruck kommen. ffEindeutige Organisation des RMS: Von entscheidender Bedeutung für das RMS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  CEO-Vergütung und Dividendenpolitik

  Neue Einblicke auf empirischer Basis
  

  Dr. Marco Bade

  …empirisch den Zusammenhang zwischen der Höhe der CEO-Vergütungsbestandteile und der Dividendenrendite deutscher Unternehmen im Folgejahr. Während… …Unternehmen eine höhere Dividende als andere trotz Zugehörigkeit zum selben Industriesektor? CCWarum bieten Unternehmen mit ähnlichen Investitionsmöglichkeiten… …Unternehmen überhaupt Dividenden ausschütten, liegt in der Risikoaversion und kurzfristigen Horizonten von Investoren. Unternehmen zahlen Dividenden, da… …Investoren den Erhalt eines sicheren Geldbetrags aufgrund des geringeren Risikos dem Verbleib desselben Betrags im Unternehmen vorziehen. Bhattacharya bemüht… …. Die vorliegende Arbeit befasst sich mit dem Zusammenhang zwischen der CEO-Vergütung und der Dividendenrendite deutscher Unternehmen im DAX, MDAX, SDAX… …monetären Werts aktienbasierter Vergütung und der Dividendenausschüttungsquote in kanadischen Unternehmen; einen Einfluss der Barvergütung können die Autoren… …zur CEO-Vergütung in Kanada (und auch in den USA) macht der meist langfristige variable Bonus (mehrheitlich Barvergütung) in deutschen Unternehmen einen… …der absoluten Höhe der einzelnen CEO-Vergütungsbestandteile auf die Dividendenpolitik deutscher Unternehmen im Jahr 2015. Nach bestem Wissen des Autors… …existiert bis zum jetzigen Zeitpunkt keine Studie, die diesen Zusammenhang für deutsche Unternehmen untersucht. 2. Theoretischer Hintergrund zum Zusammenhang… …bzw. gewollte Entscheidungen schaffen 11 . Mit kurz- und langfristigen variablen Vergütungsbestandteilen zielen Unternehmen darauf ab, die Interessen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz: Erstellung der nichtfinanziellen Erklärung

  Fallbeispiel zur Bestimmung der zentralen Inhalte einer nichtfinanziellen Erklärung und zu deren Prüfbarkeit
  

  Dr. Guido Pfeifer, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Stärkung der nichtfinanziellen Berichterstattung der Unternehmen in ihren Lage- und Konzernlageberichten (CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz) am 19. 4. 2017… …erfolgte die Transformation der EU-Richtlinie zur CSR in nationales Recht 1 . Dabei gewähren die neuen Vorschriften den betroffenen Unternehmen bei der… …Unternehmen ermöglichen, müssen sich alle Anwender bei der Bewertung an einheitlichen Grundsätzen orientieren 5 . Eine Bewertung lediglich im Kontext des… …, ZCG 2017 S. 187. 226 • ZCG 5/17 • Rechnungslegung Nichtfinanzielle Erklärung c Die Unternehmen profitieren von einer systematischen und strukturierten… …Wissensbilanzierung ermittelt werden 10 . Die bereits in den Unternehmen vorhandene Datenbasis – z. B. aus den Bereichen Rechnungswesen, Controlling oder Personal –… …kann um die für die Wissensbilanz relevanten Daten ohne größeren Aufwand ergänzt werden. Die Unternehmen profitieren von einer systematischen und… …der nächsten Perioden. Über welche Einflussgrößen ein Unternehmen am besten die eher gering bewerteten Einflussgrößen steuern kann, ist nur durch die… …„Selbstverpflichtung und Compliance“ aus den nichtfinanziellen Aspekten die höchste Aktivsumme und damit das höchste Einflussgewicht im Unternehmen auf. 4. Möglichkeiten… …beispielsweise die Lage im Quadranten „Entwickeln“, welche Einflussgrößen im Unternehmen weiterzuentwickeln sind und wie deren Steuerbarkeit über dem AS/ PS-Faktor… …sehr dynamisch in dem Unternehmen wirken und sich daraus für das Unternehmen dann ein Risiko ergeben könnte, wenn die Veränderungen einer solchen Größe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Whistleblowing

  Reaktion und Umgang mit Whistleblowern ist verbesserungswürdig
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Unternehmen sehen sich in der jüngsten Vergangenheit mit dem Thema des Whistleblowings konfrontiert. In der Vergangenheit ist insbesondere der arbeits- und… …, warum es innerhalb von Unternehmen erforderlich ist, sich mit dieser Thematik auseinanderzusetzen. Durch die medienwirksamen Whistleblower-Fälle wurde die… …oder interne Richtlinien im Unternehmen anzusprechen, aus Sorge, berufliche, persönliche oder auch juristische Nachteile erleiden zu müssen. 1 Definition… …handelt aus dem Grund, um von dem Unternehmen drohende Schäden abzuwenden. 3 Man unterscheidet zwischen internem Whistleblowing, bei dem unternehmensinterne… …Betrieb gehören und damit formal betrachtet betriebsfremd sind, aber bewusst und gewollt vom Unternehmen eingesetzt werden. 5 In Deutschland gibt es kein… …internationale Unternehmen bei der Durchsetzung zivilrechtlicher Schadensersatzansprüche sowie der Entwicklung und Anpassung von Compliance Management Systemen… …Whistleblower-Systems In den letzten Jahren haben sich zahlreiche Unternehmen im Rahmen einer Compliance-Organisation auch mit Whistleblowing auseinandergesetzt und… …wirtschaftlichen Nachteilen, gerade auch Imageschäden von dem Unternehmen erfolgsversprechend abgewendet werden. Unternehmen haben gerade ein großes Interesse daran… …Unternehmen über solche Systeme verfügen und sich sogar kommerzielle Anbieter auf die Entwicklung und 7 Eufinger, A., ZRP, 2016, S. 229, 230. 8 Reufels, M. J. /… …konkreten Anforderungen an die Hinweisgebersysteme hängen in der Praxis stark von dem jeweiligen Unternehmen und dessen Gefährdungslage ab, und die jeweilige…

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