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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  WpHG und GwG Verdachtsmeldungen

  Vergleich der rechtlichen Anforderungen und praktischen Umsetzung
  

  Laura Weferling, Oliver Engelbrecht

  …Anforderungen und praktischen Umsetzung Laura Weferling / Oliver Engelbrecht* Kreditinstitute sind nach dem Geldwäschegesetz und dem Wertpapierhandelsgesetz… …. Verdachtsmeldepflicht des GwG weist einen weitreichenden Anwendungsbereich auf. Grundsätze, Anforderungen, Haftung Ob Haftungsfragen im Rahmen der Unternehmensüberwachung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Der Widerruf von Pensionszusagen bei Verfehlungen des Topmanagers

  Ein Plädoyer gegen die Unantastbarkeit von Betriebsrenten zum Zwecke der effektiven Prävention und Sanktion
  

  Dr. Hans-Hermann Aldenhoff, Lara Lucy Unverricht

  …Organ dagegen erst nach Eintritt der Unverfallbarkeit fehlerhaft, so stellt die Rechtsprechung deutlich strengere Anforderungen an die Annahme eines… …den letzten Jahren hat die Rechtsprechung die Anforderungen an einen möglichen Widerruf der Pensionszusage aufgrund eines Fehlverhaltens des Organs… …lässt. 5 Fazit Das BAG und der BGH haben in den letzten Jahren ihre Rechtsprechung weiter konkretisiert und strenge Anforderungen an einen Widerruf der… …weitergeführt. Dennoch ist die Festlegung dieser strengen Anforderungen verfehlt, da sie den Versorgungsschuldner unangemessen benachteiligt und im Einzelfall zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  Literatur

  …Teil fünf werden die Anforderungen an die zentralen Gegenparteien (CCPs) dargestellt (ab Seite 209). Das Transaktionsregister ist Schwerpunkt von Teil… …organisatorischen Anforderungen und Verhaltensregelungen. Dadurch wird das operationelle Risiko reduziert (Art. 26 ff. EMIR). Es geht im Kern um ein Risikomanagement…
• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Rechtliche Rahmenbedingungen und Ziele des BilRUG

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Anforderungen an die Anhangangaben. 1.1.3 Offene Anwendungsfragen Die durch das BilRUG vollzogene Umsetzung der EU-Richtlinie 2013/34/EU ist weitgehend am… …Richtlinien- anforderungen in Bezug auf Ansatz, Bewertung, Darstellung, Offenlegung und Konsolidierung nicht erfüllt werden müssen, wenn die Wirkung ihrer…
• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Aufstellungspflichten und größenabhängige Erleichterungen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Anspruchsgegner für den Gläubiger in Betracht. Weitere Anforderungen an die Einstandserklärung Die Einstandserklärung ist, um die Befreiungswirkung zu…
• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Konzernabschlussrelevante Neuerungen durch das BilRUG

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …mit den europarechtlichen Vorgaben. Um diese Tatsache für den Anwender auch gesetzessystematisch hervorzuheben, wurden die Anforderungen an den… …aufgestellten Konzernabschluss gleichwertig sind (§ 292 Abs. 1 Nr. 1 lit. c HGB). Die Anforderungen an die Gleichwertigkeit mit den europarechtlichen Vorgaben… …EU-/EWR-Staates „mit den geringsten Anforderungen an die Konzernrechnungslegung“209 abgestellt werden. Schließlich wurde mit dem BilRUG die befreiende Wirkung… …Anforderungen der §§ 316 ff. HGB entsprechen. Die Gleichwertigkeit der Befähigung eines Abschlussprüfers, der nicht in der EU zugelassen ist und… …Prüferqualifikation nach den Neuregelungen. – Formulierung der neuen Anforderungen im Rahmen von Konzernhandbü- chern oder Handlungsanweisungen. – Erfüllung von… …der (neuen) Größenkriterien, deren Ermittlung sowie gegebenenfalls des Vorliegens eines Formwechsels. – Formulierung der neuen Anforderungen im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neue Pflichten in (Konzern-)Anhang und (Konzern-)Lagebericht

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Kapitalgesellschaften ergeben sich aus dem BilRUG jedoch verschiedene neue Anforderungen, die in ihrer praktischen Bedeutung zumeist sehr unterschiedlich zu würdigen… …davon-Vermerke um die neuen Anforderungen nach § 268 Abs. 5 HGB. – Aufgliederung der Angaben zu Haftungsverhältnissen (§ 268 Abs. 7 HGB) und sonstigen… …Bedeutung; dies bedingt eine entsprechende Auslegung der Begrifflichkeiten zur Standardisierung der Datenabfrage. – Formulierung der neuen Anforderungen… …neue Angabepflicht geht über die bisherigen Anforderungen hinaus, da die Angabepflicht nach § 284 Abs. 2 Nr. 5 HGB a. F. quantitative Angaben, die sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Allgemeines

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Feststellung, insbesondere des zuzurechnenden Einkommens, eingeführt worden. – Darüber hinaus stellt die Reform die Anforderungen an die Formulierung der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen im Anlagevermögen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Die Zunahme an Maßnahmen der energetischen Sanierung und gestiegene Anforderungen der Energieeinsparverordnung (EnEV) waren Auslöser der Neufassung… …oder eines Entscheidungsbaums hilfreich sein, anhand derer das Vorliegen einzel- ner Kriterien geprüft wird. – Formulierung der neuen Anforderungen im… …Kontrollen. – Formulierung der neuen Anforderungen zur Erst- und Folgebewertung im Rahmen von Bilanzierungshandbüchern oder Handlungsanweisungen. –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen bei der Bilanzierung der sonstigen Rückstellungen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Verpflichtung aus dem Gesellschaftsvertrag begründet aber lediglich Rechte und Pflichten über die gesetzlichen Anforderungen zum Jahresabschluss hinaus im… …anzuwendende Zinssatz muss den Anforderungen der Rückstellungs- abzinsungsverordnung (RückAbzinsV) entsprechen. Alternativ ist die Anwendung des Zinssatzes für…

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