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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …operativer Bereiche nach vorne entwickelt hat. Dies bedeutet, sie hat mit ihrer Arbeit geholfen, dass Chancen im Unternehmen entdeckt und unnötige Risiken… …Zielekatalog ändert sich etwas Entscheidendes für die Arbeit der IR, es geht um effektive und effiziente Geschäftsprozesse im Unternehmen, der unterneh- merisch… …Unfallverhütung u. v. a. m. nachzulesen ist. Die Aufgabe der Überwachung dieser Aufgaben wird im Unternehmen häufig durch andere Abteilungen als der IR übernommen… …Unternehmen unterbleiben. Den anderen ist es zu hoch, weil sich zwar Ratiopotenziale haben realisieren lassen, diese aber mit einer Komplexität der IT-Systeme… …die Risikopunkte im Unternehmen. Sie erkennt, unabhängig von dem praktizierten Führungskonzept im Unternehmen, den Vorrang des operativen Managements… …führt mit allen Kollegen des Führungsteams des Unternehmens in ihrem Unternehmen mindestens ein Mal im Jahr ein persönliches Gespräch zur risi-… …Prüfung 3. Chancen-/Risiken im Unternehmen des laufenden und des nächsten Jahres aus Sicht des Bereichs Abgleich und Update mit dem… …wonnenen Erkenntnisse aus derartigen Jahresgesprächen erheblich sein. Man stelle sich dazu Gesprächs-“Roadshows“ in größeren Unternehmen vor, die allein auf… …der ersten Ebene unterhalb des Vorstands in mittleren bis großen Unternehmen gut 30 bis 50 Termine ausmachen können. Zusätzlich erhält man in den… …Gesprächen ein gutes Gefühl für die aktuelle Situation im Unternehmen und präsentiert gleichzeitig die Leistungsfähigkeit, Flexibilität und das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Standardwerke in den letz- ten Jahren herausgegeben hat, die maßgeblich die Regulierung von Unternehmen beeinflusst hat. Vor allem COSO ICS von 1992… …gesagt haben soll, „Meine Generäle sollten Fortune haben“. Dies bedeutet in Übertragung auf ein Unternehmen, dass sich Manager, die zu häufig „Pech… …Unternehmen zurzeit aktiv sind (Aktiver Kunde). Weiter macht es einen Unterschied, ob ein Kunde bis vor kurzem noch Geschäfte mit dem Unternehmen getätigt… …IT-Unterstützung, nach Möglichkeit integriert in eine vorhandene IT-Landschaft, funktionieren Prozesse nicht. An dieser Stelle kommt es in Unternehmen dann… …Einflussfaktoren vom Unternehmen schwer beeinflusst, sondern nur in einer profun- den Analyse mit ihren Wirkungsketten erkannt werden können. In den Kapiteln 5… …eine Unternehmung beeinflussen kann, ist – der Ton an der Spitze (Tone at the Top), – der Risikoappetit, – wer und wie im Unternehmen Karriere… …Berichtsstrukturen (z. B. Aufbauorganisation), die Verantwortlichkeiten in einem Unternehmen (Kompetenzenliste) und die Geschäfts- politik (Vision, Mission Statement… …für die Risikoeinschätzung des zu prüfenden Feldes (Unternehmen, Geschäftsbereich, Funktion, Region, Prozess) liefert. 2.2.2 Prozess 2: Risk… …nicht absolut, sondern rela- tiv zum besonderen Unternehmensziel zu sehen sind. Für ein kleines Unternehmen ist der Abschluss einer Feuerversicherung… …Unternehmen schließt gar keine Feuerversicherung ab, sondern bildet unternehmensintern eine sog. Captive, d. h. interne Versicherung. Die Wahrscheinlichkeit…

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  Grundsatzüberlegungen zur Prozessprüfung

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …sich hält, sollte demnach prozessorientiert prüfen. Demgegenüber steht die praktische Sicht der Dinge. Unternehmen sind auch heu- te noch selten… …(Kontinuierlicher Verbesserungs Prozess)- Projektvorschlag der IR dem Unternehmen sehr nützlich sein, weil nicht Symptome, sondern die „wahren“ Mängel beseitigt… …Unternehmen hilfreich zur Seite stehen kann. Sie wird dadurch nicht nur ein mögliches „Erbsenzähler“-Image los, sondern zeigt, dass sie über unter- nehmerische… …Abbildung 3-1: Generisches Prozessmodell im Unternehmen Die Marketing, Kern- und Supportprozesse werden in den weiteren Kapitels dieses Buches im… …für das Unternehmen erheblich sein können. Am Anfang mag es auch eine Hilfe sein, mit externen Beratungsfirmen zu kooperie- ren, um methodische… …Sicherheit zu gewinnen. Nach positivem Wissenstransfer kann das Unternehmen dann mithilfe derartiger IR- Projekte Beraterhonorare sparen und… …durch Mengendegression beim Zentraleinkauf, sondern um das Herstellen von Transparenz im Unternehmen, bevor wesentliche Technologieentscheidungen… …getroffen werden, die das Unternehmen für Jahre binden würden. Zusammen mit dem Strategie- und dem Forschungs- und Entwicklungsbereich kann die IR… …zur Diskussion zu stellen. Ein Unternehmen mag sich unter „Lessons Learnt“ aufgrund früherer Erfahrungen vor- genommen haben, nur noch… …Minderheitenbeteiligung zu erörtern. Ein Unternehmen könnte sich vorgenommen haben, in bestimmten Ländern nicht zu investieren (Eintrittsbarrieren, Konkurrenzdruck…

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  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Unternehmen einzubringen. Sinn macht die Anwendung der BSC nur, wenn sie unternehmensweit eingesetzt wird. Sie kennt vier Quadranten: die Finanzziele, die… …Feldafing werden in fast 90 % der Unternehmen auch für die IR Ziele verein- bart, in der Mehrheit auch bis hinunter auf die Mitarbeiterebene. Als Beispiele… …% 71,4 % 77,9 % Zeitweise Beschäftigung von Leihpersonal aus dem eigenen Unternehmen nein 18,5 % 50,0 % 29,9 % Einsatz von COBIT nein 51,9 %… …, in denen ein Unternehmen Neuland betritt, haben sich ähnliche Tools herausgebildet, um den Projekterfolg sicherzustellen. Zu nennen sind hier die… …offensichtlichen Baufort- schritt „liegen“ bleiben. Offensichtlich haben dann Unternehmen ihre knappen Kräfte auf andere Baustellen mit höherer Marge oder größerem… …Marktkommunikation als eigener Ge- schäftsbereich (Profitcenter) in einem Unternehmen mit mehreren SBUs Skaleneffekte beim Einkauf von Werbeleistungen erzielen und… …Unternehmen durch diese Vorgehensweise jedoch nichts. Auch im Planungshorizont zusätzliche Bedarfe auszuweisen, die mit bestehendem Personal dann unter A… …ist die GWA nicht nur für McKinsey, sondern auch viele notleidende Unternehmen als letzter Rettungsanker mit 20–30 % kurzfristig realisierbaren Einspa-…

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  Marketing und Marketingrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Innovationsfähigkeit, die durch ihren Bereich ins Unternehmen hineingetragen werde. Aber dies unterscheidet sie grundsätzlich nicht von den kreativen Menschen in… …I-T-K , den Bau oder den Fi- nanzbereich. Marketing ist so gesehen speziell, jedoch nicht einzigartig in einem Unternehmen. Marketing ist nichts desto… …Jedoch sind vor dem Kern-Prozess Order-2-Bill noch die Vorprozesse zu betrach- ten, die potenzielle Kunden und Stammkunden auf das Unternehmen und seine… …erteilen. Auch darf der Kern-Prozess Bill-2-Cash nicht außer Acht gelassen werden, der das Unternehmen in die Lage versetzt, die… …über- zeugt ein Unternehmen seine Kunden vom Kauf, baut eine Alleinstellung auf (USP: Unified Selling Preposition) und verweist seine Wettbewerber auf… …die hinteren Plätze. Mit seinem Anspruch, zielorientiert alles im Unternehmen zu hinterfragen, ist ein IR-Einsatz im Marketing essenziell. Im… …Arzneimittelrecht und Lebensmittelrecht zu finden. Besondere Aufmerksamkeit verlangt das amerika- nische Produkthaftungsrecht. Unternehmen werden manchmal mit… …Deutschland. Eine zunehmende Gefahr für exportierende Unternehmen geht inzwischen auch von den Rechtssyste- men der BRIC-Staaten aus. Ob über das Thema… …Verpackung führen meist unweigerlich zur Unverkäuf- lichkeit der Produkte. Klug hantiert ein Unternehmen, das z. B. bei technischen Artikeln eine gewisse… …Sicherheitsüberprüfungen bestanden hat. Wird das Systemvertrauen ent-täuscht, so ergibt sich für das betroffene Unternehmen in aller Regel ein kapitaler…

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  Kernprozess 1: Revision des Verkaufsprozesses

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …einen Kaufver- trag bzw. gibt seinen Auftragswunsch beim Unternehmen ab, den es dann (nur) noch bestätigen muss. Jetzt zeigt sich, ob das Unternehmen… …seine „Hausaufgaben“ gemacht hat und seine IT-Systeme den richtigen Datenstand widerspiegeln. Ist der Kunde zahlungsfähig und das Unternehmen zum… …Kundenwunschtermin lieferfähig? Diese dürre Aussage ist an viele Informationen gebunden, die das Vertrauensverhält- nis von Kunde und Unternehmen vertiefen… …dem Unternehmen wird sichtbar. Problematische und kritische Phasen und deren Bewältigung sowie unprob- lematische Zusammenarbeit werden sofort sichtbar… …208 Insgesamt liegt hier eine Aufgabe für den Marketingbereich, diese Daten gut im Unternehmen für den Verkaufsprozess aufgearbeitet zu erhalten, um… …verpflichtet das GWG (Geldwäschegesetz) die Unternehmen, vor der Annahme bestimmter Geldbeträge die o. g. Legitimationsprü- fung durchzuführen185. Im… …Zeitpunkt zusammenfallen (typischer Fall bei Dienstleistungen). Kommt es beispielsweise zum Kaufvertrag im B2B-Bereich, tuen Verkäufer- Unternehmen gut… …ein Unternehmen, das einen großen Auftrag erhält, wichtig zu prüfen, ob der Kunde bei Lieferung zahlungsfähig ist. Denn Vorleistungen müssen beschafft… …der Auflassungsvormerkung, die ihn vor dem Verkauf des Grundstücks an Dritte schützt, sobald seine eingetragen ist. Das Unternehmen könnte nach… …anschließende Kernprozess ist in allen Unternehmen gleich, unabhängig aus welcher Branche sie stammen, nämlich der Fakturierungsprozess, d. h. der Prozess, der…

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  Kernprozess 2: Revision von Operational Planning (OP)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …beantworten zu können. Dass ein Unternehmen in der Realität tatsächlich über die Kaufentscheidungen und deren Vorläufer, die Kaufüberlegungen (via Kunden-… …befragungen), seine Primärdaten gewinnt und dann die ERP-Systeme anstößt, ist bei einigen anwendenden Unternehmen und Softwareentwicklern (noch) nicht angekom-… …men. Tatsächlich unterstützen ERP-Systeme die gesamte Prozesskette im Unternehmen, also Auftragsannahme, Fakturierung, Debitoren, Produktion… …Kunde insgesamt beim Unternehmen nicht mehr bestellt oder kauft. Ein Angebot ohne Bestellfähigkeit ist also in der Planung tunlichst zu vermeiden… …oder kurzer schwarzer Rock ist für ein Unternehmen, das Mode anbietet, auch dann keine Lösung. Tatsächlich werden aus der Vergangenheit als…

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  Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und des Innovationsmanagements

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …westlichen Welt festzustellenden Käufermärkte signalisieren in vielen Pro- duktbereichen Sättigungstendenzen. Die Gefahr für Unternehmen ohne durchschla- gende… …ein Unternehmen durch eigene Neu- Entwicklungen zu begegnen. 8 Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und Innovationsmanagement In… …die Beurteilung des Gesamtunternehmens angesetzt. Dieser Maßstab soll dann aus- drücken, wie es dem Unternehmen gelingt mit biogenetischer (Pharma)… …Produktentwicklung und Innovationsmanagement 240 In der ITK-Industrie geht jedes Jahr die Suche nach der sog. „Killerapplikation“ im Unternehmen los, also einem… …einführung Test/Genehmigung Technisch (Funktion-Sicherheit) Kunden (Image; Erwartung) Unternehmen (Produktportfolio) Abbildung 8-1: Innovationsprozess… …: ____________ 215 Mit abrechenbar wird der in manchen Unternehmen gar nicht zu triviale Gedanke beschrieben, dass die Produkt- und Abrechnungssysteme des… …Unternehmen das Produkt in all seinen Modifikationen enthalten sollten. 8 Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und Innovationsmanagement 242… …dem Unternehmen bewirken. Sie leistet einen Beitrag, wie erfolgreiches Changemanagement216 organisiert werden kann, wenn z. B. durch das neue… …Produkt „Online-Plattform“ einer Zeitung das gesam- ten Unternehmen (der Verlag) auf neue Füße gestellt werden muss. Offensichtlich stellt das Thema… …von etwas komplett Neuem, Einzigartigem in seinem Kreativprozess, sekundär um den Nutzen für das Unternehmen. Diesen Spannungsbogen zu moderieren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Kernprozess 4: Produktion und Produktionsrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Prozesse Planen und Betreiben der Produktionsinfrastruktur von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich gestaltet. Sie sind letztlich für die USP, also… …. Hingegen kann eine spezielle Einzelfertigung für einen Abnehmer im Maschinen- und Werkzeugbau für ein hochspezialisiertes Unternehmen Sinn ergeben… …ihrem gesellschaftlichen Um- feld ein. Bei modern denkenden Politikern ist ihr Mandatssitz auch der Standort „ih- rer“ Unternehmen. Auch aus dieser… …Betrachtung heraus als „Bürger“ einer Region nehmen Unternehmen Corporate Social Responsibility wahr. ____________ 222 Tatsächlich verlagern sich die… …in USA ansässige Unternehmen der Energiebezug nur halb so teuer wie in Deutschland (ohne EEG-Umlage gerechnet, ca. 5 ct im Vergleich zu mehr als 11… …Produktionskosten je Stück ist, umso freier sind Unternehmen in der Standortwahl. So ist es nicht überraschend, dass sich viele Weltmarktführer und Hidden Champions… …Mengenplanung des kommenden Budgetjahres. Da vor allem die Absatzplanung in vielen Unternehmen unsicher ist, ist eine Flexibilisierung des Produktionspersonals… …Lohnzahlungen ermöglichen, dem Unternehmen aber eine mit dem Sozialpartner abgestimmte unbezahlte Mehrar- beit bei sehr guter Auftragslage und eine Auflösung der… …Arbeitsmarkt (theoretisch) für die Zeit der Kurzarbeit zur Verfügung stehen. Das Unternehmen wird für die Zeit der Kurzarbeit von den Personal- kosten entlastet… …nige wenige Unternehmen dem Buchstaben, aber nicht dem Sinne nach das Gesetz an- gewandt hatten. Ein weiteres Risiko besteht in Klagen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Unternehmensstrategie geht. Das Unternehmen hatte in der Vergangenheit zwischen Geschäftskunden und Privat- kunden unterschieden. Das hatte zur Folge, dass sich die… …Millionen Mal mehr. Große Daten-Center sichern in ihren Verträgen Unternehmen 10 Exabyte und mehr je Monat als Speicher-Kapazität, d. h. noch einmal 3… …voraus, die vom Unternehmen ex- klusiv für alle Unternehmensangehörige angeschafft und administriert werden280. Bei ____________ 280 Dem Verfasser ist… …gesamte System nicht durch ein infiziertes Smartphone korrumpiert werden kann. Die einfachste Möglichkeit, Schadsoftware in ein Unternehmen… …darstellbar. In Zeiten stark gesunkener Kosten für die Netzleistung werden heute viele Funktionen, die früher im eigenen Unternehmen organisiert wur- den… …Problem im Internet- Verkehr gewesen ist, die Knappheit der Ressource Adresse. Jedes Unternehmen er- hielt in den Anfängen des Internets über seine… …Domain298 einen Adressraum zur freien Verfügung. Von den 32 Bit der IP-Adresse im Adresssystem IPv4299 standen einem Unternehmen je nach Klassenzuteilung in…

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