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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis

  …der Internen Revision und die Qualität der Internen Revision deutscher Unternehmen analysiert. Gegen Ende des Hefts gibt Prof. Richter wieder einen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Innovative Verfahren in der Kreditorenrevision

  Doppelzahlungsanalysen mit der Hilfe der Levenshtein-Distanz
  

  Dr. Bernd Ladiges, Kirstin Beyrow

  …Mittelstand tätig. Heutzutage müssen sich die Unternehmen vielfältigen Herausforderungen stellen, wie zum Beispiel dem anhaltenden Konkurrenzkampf und der… …fortschreitenden Industrialisierung aller Prozesse. Dies hat zur Folge, dass sich diese Unternehmen dem stetigen Druck ausgesetzt sehen, ihre Produktivität und… …Unternehmen, insbesondere auf die Kontokorrentbuchhaltung als wesentliche zahlungswirksame Schnittstelle zur Außen­welt. 1 In diesem Aufsatz wird ein Verfahren… …das Unternehmen und damit auch die Notwendigkeit einer revisorischen Auseinandersetzung mit diesem Bereich. Ausgehend von den drei geschilderten… …Unternehmen erkennen und aufdecken zu können. Wir konzentrieren uns in den folgenden Untersuchungen und Ausführungen auf das Geschäftsrisiko „Doppelzahlungen“… …Mitarbeiter und der Komplexität der Vorgänge steigen (Risiko = Umfang und Komplexität). Die Gründe für Doppelzahlungen im Unternehmen sind unter den… …Symptome, also die Auswirkungen in der Buchhaltung, zurückgreifen, weil die eigentlichen Vermögensverluste nicht bekannt sind. Wären diese im Unternehmen… …Unternehmen hat unter anderem die Vorteile, dass sie in jedem Unternehmen vorhanden sind und stark reguliert sowie sehr strukturiert alle leistungsbezogenen… …Erfahrung im Bank-, Industrie- und Dienstleistungsbereich sowie unsere Internationalität machen uns zu einem starken Partner für Ihr Unternehmen. Zu unseren… …Mandanten gehören mittelständische und öffentliche Unternehmen wie auch DAX-Unternehmen. Durchführung von Prüfungen im In- und Ausland Operational- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Analyse der Einkaufsbestellberechtigungen in SAP ERP

  Christoph Wildensee

  …und somit Belegarten sind häufig auch freigegeben für Zugriffe operativer Bereiche im Unternehmen außerhalb des Einkaufs. So erfolgt auch dort in den… …in den monetären Abflüssen aus dem Unternehmen und in der korrekten Allokation zu Kostenstellen und Aufträgen liegt. Die Interne Revision analysiert… …Management Fleet Management Operations: Cross Functions Grundsätzlich kann die Beschaffung im Unternehmen bzw. im Konzern unterschiedlich organisiert werden… …verschaffen, welche Form des Einkaufs im Unternehmen systemseitig zum Einsatz kommt. Dabei kann eine Einkaufsorganisation • mehreren Buchungskreisen zugeordnet… …Inventory and Warehouse Management Global Trade Services Folgende Grundannahmen werden getroffen: Das Unternehmen weist einen zentralen Einkauf auf, der… …(Bestellung) […] F (Bestellung) UB Umlagerungsbestellung die einer besonderen Beachtung unterliegen. Bestel­lungen, die einen besonderen Wert für das Unternehmen… …der Prüfung von Sicherheit, Wirtschaftlichkeit und Ordnungsmäßigkeit der IT wird in vielen Unternehmen noch immer unterschätzt. Tatsächlich stehen und… …in der Praxis. Erfolgreiche Posi­tionierung der IT im Unternehmen, 2. Auflage 2010, Springer-Verlag. Wildensee, Christoph: Das Rollenkonzept in SAP R/3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Prüfung der Compliance von vertrieblichen Kooperationen

  Ein Orientierungsrahmen für Revisoren
  

  Wolfgang Schärpf, Hiltrud Walz

  …Kapazitäten im Unternehmen zur Analyse und Bewertung von potenziellen und laufenden Kooperationen vorhanden? 2.2 Auswahl der Kooperationspartner • Werden die… …– bestehende Verbindungen zu öffentlichen Stellen oder Unternehmen, an denen öffentliche Stellen beteiligt sind – bestehende Beziehungen zu… …klare Vereinbarungen zur Risikoüber­nahme zwischen Unternehmen und Koope­rationspartner – Regelungen zu zulässigen Finanztransaktionen und… …Dienst­leis­tungen – Einhaltung von Wirtschaftsembargos – keine gesetzeswidrigen Zuwendungen im Jedes dritte der Fortune 500 Unternehmen vertraut auf TeamMate, dem… …Verpflichtungen gegenüber dem zukünftigen Kooperationspartner (z. B. Weitergabe von Revisionsberichten oder Informationen zu Compliance-Vorfällen an ein Unternehmen… …das Unternehmen. • Wurden bei der Entscheidung zur Beendigung einer Kooperation auch strategische Aspekte berücksichtigt (z. B. Notwendigkeit zur… …Risiko für das Unternehmen. Neben finanziellen Verlusten durch Geldstrafen und Schadenersatzzahlungen kann beispielsweise auch der Ausschluss von Aufträgen… …auch dessen Geschäftspartner unter Verdacht. Letztlich setzen Unternehmen, die ihre Kooperationspartner nicht sorgfältig auswählen und überprüfen, ihre… …der Geschäfte sowie die Einhaltung aller gesetzlichen Anforderungen erforderlich. Jedes Unternehmen, welches sich selbst zu einer fairen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in Deutschland

  Eine empirische Auswertung hinsichtlich möglicher Einflussfaktoren
  

  Carolin van Uum, Till Kamp

  …Unternehmen über ein systematisches Qualitätsmanagement für die Interne Revision verfügen. Die Gestaltung eines effektiven Programmes zur Qualitätssicherung und… …Unternehmensüberwachung, sondern auch die Geschäftsprozesse verbessert und somit die Generierung eines wesentlichen Wertbeitrages für das Unternehmen unterstützt. Der… …an die Risikoüberwachung wächst auch die Bedeutung eines effektiven Überwachungssystems in Unternehmen, dessen Gewährleistung der Verantwortung des… …entsprechenden Qualität maßgeblich für den Wertbeitrag ist, den die Interne Revision im Unternehmen leistet. 1 Darüber hinaus besitzt die Implementierung einer… …Revisionstätigkeit zur Folge. Auf dieser Basis kann eine effektive Qualitätsüberwachung die Akzeptanz und Wertschätzung der Revision im Unternehmen insgesamt… …Revision im Unternehmen insgesamt verbessert. 9 Die Verantwortung für die Implementierung eines angemessenen Qualitätsmanagements trägt die Revisionsleitung… …Unternehmen und Tätigkeitsfelder der Revision, das Budget, die Planung und Durchführung, die Auswahl und Entwicklung der Mitarbeiter sowie die Führung der… …insgesamt einer kompakten Struktur, die als Orientierung für die Ausgestaltung eines Quality Assessment im Unternehmen dient, jedoch nach wie vor auf die… …: 1478. DIIR e.V. (2012): 4, 6 17 Vgl. DIIR e.V. (2012): 12. fundiert und zum anderen die Unabhängigkeit im Unternehmen sowie die Zugriffsrechte auf die… …Unternehmen in den einzelnen Branchen, die ein Qualitätsmanagement durchführen immer größer ist. Der durchschnittlich hohe Anteil von 85,71 % bei den sonstigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Rainer Lenz

  …von Compliance im öffentlichen Bereich sowie Compliance in mittelständischen Unternehmen. Teil II behandelt die rechtlichen Grundlagen. Verschiedene… …. Kontextbedingungen, Organisationskultur und -spezifika sind verschieden von Unternehmen zu Unternehmen und können die Arbeit der Revision erleichtern oder erschweren…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …. (Aufgaben der Internen Revision; Bedeutung eines Compliance-Managements in mittelständischen Unternehmen; Risiko­ebenen; Problembereiche im Compliance-­Mana-… …von Unternehmen Csibi, Christine; Brugger, Roger: Das Audit Committee in der Schweiz – Status Quo und Trends. In: Der Schweizer Treuhänder 2015, S… …; Tunnelblick versus Panaromablick; Kommunikation; Regelbruch und Innovation) Servant Leadership: Prinzipien dienender Führung in Unternehmen, hrsg. von Leonhard…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. Lipp Cloud Computing-Projekten Wirtschaftlichen Einsatz der IT 03.– 04. 12. 2015 Q_PERIOR prüfen und bewerten IT-Sicherheit im Unternehmen 15.– 16. 06… …SAP®-Prüfungen in Kommunen und öffentlichen Unternehmen 10. 06. 2015 H.-W. Jackmuth P. Majcherek 02. 09. 2015 Dr. U. Hahn Dr. U. Streubel 24. 11. 2015 N. Neubert… …in Kommunen und öffentlichen Unternehmen Vermeidung von Fraud in öffentlichen Institutionen • Seminare Kreditinstitute Basis Grundlagen für die…

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• Compliance: Anspruch und Wirklichkeit klaffen weit auseinander

  …"Regeln trotz bessere Compliance-Kultur weiter gebrochen werden". Zwar sei die Zahl der Unternehmen mit eigenen Antikorruptionsrichtlinien seit 2013 um fünf… …an, dass es im eigenen Unternehmen im vergangenen Jahr zu einer Untererfassung von Kosten gekommen sei und wiederum fünf Prozent der Manager… …berichteten, dass es in ihren Unternehmen zu vorgezogenen Verbuchungen von Umsätzen gekommen sei. Auch die Einhaltung der ethischen Standards in den Unternehmen… …lässt zu wünschen übrig, so das Ergebnis der EY-Studie. Nur 23 Prozent der Befragten deutschen Manager halten die Ethikstandards im eigenen Unternehmen… …für gut. In ganz Westeuropa sind es immerhin 26 Prozent. Da hilft es auch nicht, dass 27 Prozent der deutschen Unternehmen gegen Mitarbeiter vorgegangen… …des Fraud Survey 2015 so: "Zahlreiche Korruptionsskandale der Vergangenheit haben zu einem Umdenken bei den Unternehmen geführt… …. Antikorruptionsrichtlinien sind inzwischen in zahlreichen Unternehmen eingeführt worden, Verstöße werden auch zunehmend geahndet. Allein: Zwischen Anspruch und Wirklichkeit… …Unternehmen, die im Ausland aktiv sind, immer noch ein Riesenproblem."Für den Fraud Survey 2015 wurden rund 3.800 Finanzvorstände, Leiter der Revision, der… …Rechtsabteilung und des Compliance-Managements in 38 Ländern befragt – davon 100 aus Deutschland. Unternehmen sehen Maßnahmen zur Bekämpfung von Korruption als… …Belastung Viele Unternehmen, so die EY-Experten, sehen die Eingriffe durch Gesetzgeber und Aufsichtsbehörden als Belastung und nicht als Chance – was die…

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• Cyber-Attacken sind genauso wenig vorhersagbar wie Erdbeben

  …ausländischen Geheimdienst. Doch nicht nur staatliche Stellen kämpfen täglich mit der Bedrohung. Auch viele Unternehmen sind täglich Cyber-Angriffen ausgesetzt… …Vertrauens bei Kunden und Geschäftspartnern. Die Unternehmen nehmen trotz der realen Bedrohung das Thema IT-Sicherheit immer noch nicht ernst genug… …. "Unternehmen müssen verstehen, dass Informationssicherheitsrisiken Geschäftsrisiken sind. Die Verantwortung für das Management dieser Risiken liegt bei der… …Schnitt, bis ein Angriff entdeckt wirdNach Ansicht der Cyber-Security-Experten von A.T. Kearney agieren viele Unternehmen zu langsam, um mit der rasanten… …interessanten Daten umzusehen und das gesamte Unternehmen flächendeckend zu infiltrieren."Wie Unternehmen ihre Sicherheitsrisiken minimieren könnenNach Auffassung… …Kombination unterschiedlicher Schwachstellen". Daher, so das Ergebnis der A.T. Kearney-Studie , müssen Unternehmen in den Bereichen Strategie, Organisation… …, Prozesse, Technologie und Kultur investieren, um die Risiken zu reduzieren. "Unternehmen, die ihre Sicherheitsrisiken minimieren wollen, brauchen eine eng… …Privacy in Germany (PinG).Wie Unternehmen ihre IT-Systeme hinsichtlich Sicherheit, Wirtschaftlichkeit und Ordnungsmäßigkeit prüfen können, zeigt Stefan…

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