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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …2008, S.`226. 88 1 Einleitung Für die Interne Revision stellen sich im Rahmen der Projektbegleitung im Kreditgeschäft verschiedene… …Kenntnisse im Bereich des Pro- jektmanagements benötigen. Die empirische Umfrage eines Beratungsunternehmens 2 hat im Rahmen ei- ner Studie zum Thema… …Komponente Auch im Kreditgeschäft führt der Wettbewerb in Finanzproduk- ten dazu, dass im Rahmen von Projekten neue Produkte und/ oder neue Märkte wie z… …Tage gekommene DV im Kreditgeschäft sollte im Rahmen von Projekten durch neue Technik/IT-Sicherheit ersetzt werden. Auch in den kundenrelevanten… …gewährleistet ist, kann sie im Rahmen ihrer Aufgaben für die Geschäftsleitung oder andere Organisationseinheiten wie Projektleitung oder Fachbereiche des… …Instituts beratend tätig sein. Dies wird in der Praxis auch häufig im Rahmen der Projektarbeit genutzt, denn hierbei berät die Interne Revision… …Interne Revision hat im Rahmen ihrer Prüfungstätigkeit den Grundsatz der Unabhängigkeit zu wahren. Im Einklang mit den MaRisk hat sie dabei ihre… …Revision Inhalt Teammitglied im Projektteam Die Rolle kann sowohl im Rahmen einer Projektrevi- sion erfolgen als auch im Rahmen einer Begleitung… …Projektes Dabei ist darauf zu achten, dass der Mitarbeiter der Internen Revision keine Entscheidungsbefugnis hat, d. h. nicht im Rahmen seiner… …Projektteam- mitglied Die Funktion der Internen Revision im Rahmen des Projektes ist auf die Qualitätssicherung und Bera- tungsaufgaben beschränkt. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Die Continuous Auditing - Diskussion aus wissenschaftlicher Sicht

  Eine inhaltliche Analyse der Publikationslandschaft
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Artur Kalinichenko

  …eine Analyse der bisherigen empirischen Ergebnisse auf diesem Forschungsgebiet. Dementsprechend wird im Rahmen dieser Arbeit die gesamte… …durchgeführt, die neue Erkenntnisse über die einzelnen Bestandteile und Anwendungsgebiete des CA liefern soll. 3. Empirische Erkenntnisse Im Rahmen der… …Verabschiedung des Sarbanes- Oxley-Acts. Im Rahmen dieser Studie konnte ermittelt werden, dass die Nutzung des Continuous Auditing zu einer Reduktion des… …Gonzales/Sharma/Galetta (2012, 2012) im Rahmen der Technologieakzeptanzforschung psychologische Aspekte der Einführung und Nutzung des Continuous Auditing im Unternehmen… …ermittelt werden, dass die wahrgenommene Bedienbarkeit und Fähigkeit des Systems, den Revisor im Rahmen seiner Tätigkeit erfolgreich zu unterstützen… …Unterschied zwischen eigener und ausgegliederter Interner Revision. Im Rahmen zweier Experimente untersuchten Hunton/Maulding/Wheeler (2008, 2010) die… …fehlerhafte Umsetzung und technisch bedingte Systemfehler des Continuous Auditing. Schließlich untersuchten Vasarhelyi et al. (2012) im Rahmen einer Befragung… …Finanz- und Industriesektor. Einsatz analytischer Instrumente (Regressionsanalyse und künstliche neuronale Netze) im Rahmen von CA. Architektur zur… …Behandlung von entdeckten Auffälligkeiten im Rahmen von CA. Nutzung von Informationsfusion, künstlichen neuronalen Netzen und maschinellem Lernen… …eine nachhaltige und kosteneffiziente Einhaltung der SOX-Vorgaben ermöglichen kann. Im Rahmen eines Experiments untersuchten El-Masry/ Reck (2008) die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …berücksichtigen sind.119) Daher wurden im Rahmen der 5. KWG-Novelle die Vorschriften zur Bildung von Kreditnehmereinheiten überarbeitet. Die Um- setzung der… …auseinandersetzen.121) Die Interne Revision hat sich im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes davon zu über- zeugen, dass das Kreditinstitut angemessene Maßnahmen… …auch eine der wesentlichen Grundlagen für die Prüfungen durch die Interne Revision und sollten im Rahmen der Prüfungsvorbereitun- gen mit berücksichtigt… …menfassung zu einer Kreditnehmereinheit. Im Rahmen der Neufassung des Kreditnehmereinheit nach § 19 Abs. 2 KWG Beherrschender Einfluss (Satz 1 ff.)… …werden. Auch der externe Prüfer (Wirtschaftsprüfer) überzeugt sich regelmäßig im Rahmen seines gesetzlichen Prüfungsauftrags im Rahmen der… …im Rahmen eines bilateralen Ver- hältnisses finanzielle Schwierigkeiten von einem Unternehmen auf ein ande- res Unternehmen übertragen werden. Die… …Rahmen einer Revisionsprüfung an, die Prozesse im Hinblick auf die Informationsquellen/-flüsse und die Zeit- nähe der Informationen zu prüfen. 3… …der Erfassung der Wechselwir- kungen überzeugen, in dem sie sich verschiedene praktische Fälle ansieht (Funktionsprüfung) und im Rahmen der Prüfung… …Prozessuale Anforderungen an die Identifikation von Risikoeinheiten 219 oder im Rahmen von Kundengesprächen ist in dem Identifizierungsprozess zu… …Marktbereich erfolgt, ist dieser auch für die Informationsbeschaffung beim Kunden zuständig. Nicht nur im Rahmen von Krediteinräumungen oder Krediterhöhungen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Edgar Joussen: Sicher handeln bei Korruptionsverdacht, Leitfaden zur schnellen Aufklärung in der Praxis

  Rechtsanwalt Dr. Norbert Wess

  …, Vertraulichkeit sowie mit der damit auch verbunden Signalwirkung im Unternehmen selbst. 2. Interne Zuständigkeit Der Autor spricht sich dafür aus, die im Rahmen der… …regelmäßig durch datenschutz- und arbeitsrechtliche Bestimmungen Grenzen gesetzt. Die Kontrolle von dienstlichen Schriftstücken und Daten ist im Rahmen der… …Autor versucht im Rahmen dieses Bausteines beim Leser das Bewusstsein für die Probleme weitergehender Beweissicherungen wie Videoüberwachung, der… …nicht einwandfrei nachweisen konnte. Im Rahmen einer Abwägung muss das Aufklärungsinteresse des Unternehmens, die Persönlichkeitsrechte des Verdächtigen… …Arbeitnehmers zu. III. Zusammenfassung Aus Sicht des Autors dieser Rezension, der selbst im Rahmen der Aufarbeitung von Korruptionsfällen in unterschiedlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Das Controlling als Qualitätssicherungsinstrument der Corporate Governance

  Schlussfolgerungen aus experimentellen Untersuchungsergebnissen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, PD Dr. Patrick Velte, M.Sc. Julian Mohr

  …Controlling-Instrumenten zur Unterstützung der CG-Vorgaben im Fokus. 2. Zum ökonomischen Zusammenhang zwischen Controlling und Corporate Governance Im Rahmen der… …; Velte/Weber/Stiglbauer, Reform der europäischen Corporate Governance, 2013, S. V. 2 Vgl. Mallin, Corporate Governance, 4. Aufl. 2013, S. 1. 3 Im Rahmen von… …vornehmliche Wahrnehmung von Aufgaben im Rahmen des Risikomanagements durch Controlling-Mitarbeiter im DAX30 15 . Der Einsatz des Controlling bei der… …Controlling 19 . Folglich sollte das Controlling im Rahmen der sich aus § 91 Abs. 2 AktG sowie §§ 289 und 315 HGB ergebenden Pflichten der Unternehmensleitung… …Untersuchung an die einzelnen Mitarbeiter je Unternehmen erfolgte zufällig. Im Rahmen der Datenauswertung werden statistische Zusammenhänge auf der Basis von… …Kontingenzkoeffizienten bestimmt. 5.2 Controlling als Qualitätsindikator der Corporate Governance? Im Rahmen der experimentellen Untersuchung wurden die Teilnehmer befragt… …CG-Qualität c Festgestellt wurde eine Tendenz zur Ablehnung der Unterstützungsfunktion des Controlling im Rahmen von Vergütungssystemen. diese Abb. bestätigt… …Unterstützungsfunktion des Controlling im Rahmen von Vergütungssystemen in beiden Szenarien vor. Daher wird die vierte Hypothese nicht gestützt. 5.6 CG-bezogene… …Analyse. Im Rahmen der experimentellen Untersuchung wurden die Teilnehmer befragt, wie sie die Nutzungsintensität des Controlling bei CG-Themen durch… …einer Gesamtschau führen die Untersuchungsergebnisse zu der Erkenntnis, dass eine Unterstützungsfunktion des Controlling im Rahmen der Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Plädoyer für eine täterbezogene Betrachtung von Fraud

  Suche nach einer praktikablen Definition aus Sicht der Abschlussprüfung
  

  Dr. Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …den Titel zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung trägt, differenziert falsche Angaben in der Rechnungslegung innerhalb der… …, sondern kennzeichnet einen spezifischen Tatbestand, der im Wesentlichen alle beabsichtigten Falschangaben in der Rechnungslegung beinhaltet, die im Rahmen… …Unregelmäßigkeiten i. S. d. IDW PS 210 exemplarisch Ruhnke, K. / Schwind, J.: „Aufdeckung von Fraud im Rahmen der Jahresabschlussprüfung“, in: StuB 19 / 2006, S. 733… ….: „Aktuelle Entwicklungen bei der Berücksichtigung von Verstößen (Fraud) im Rahmen der Abschlussprüfung in Deutschland und ein Vergleich mit der Situation in… …ergänzend Schindler, J.: „Berücksichtigung von Verstößen im Rahmen der Abschlussprüfung“, in: IDW (Hrsg.): „WP Handbuch – Wirtschaftsprüfung, Rechnungslegung… …wirtschaftskriminellen Tat zukommt, was folglich auch im Rahmen des angestrebten Definitionsversuchs Berücksichtigung finden sollte. Aus diesem Grunde werden im Folgenden… …durch mehrere leicht unterschiedliche Definitionsversuche geprägt ist. 24 So wird im Rahmen der juristischen Betrachtung wirtschaftskrimineller Handlungen… …Jahresabschlussprüfers zur Aufdeckung von Wirtschaftsstraftaten im Rahmen der Jahresabschlussprüfung (I)“, in: DStR 3 / 1995, S. 111. Aus Sicht des Prüfungswesens… …Ethikkodices und Verhaltensgrundsätze im Rahmen eines Anti-Fraud-Managementsystems bereits vielerorts praktiziert. Vgl. Hofmann, S.: „Handbuch… …. Folglich sollten diese Aspekte auch im Rahmen der Abschlussprüfung bei der Aufdeckung von Fraud und somit bereits in einer erweiterten Definition…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2014

  Unterschiede zwischen deutschem und österreichischem Datenschutzrecht

  Drei Beispiele aus der österreichischen Datenschutzpraxis
  

  MMag. Ewald Lichtenberger, Mag. Hannes Knapp

  …Anwendungsbereich. Der Auftraggeber ist bspw. das Unternehmen, das die Daten seiner Kunden im Rahmen der Geschäftsabwicklung verarbeitet, oder das Unternehmen, das… …die Daten seiner Mitarbeiter im Rahmen der Aufnahme eines Arbeitsverhältnisses speichert. Der Dienstleister ist z. B. die Werbeagentur, welcher zur… …Meter-Daten“ im Rahmen des Elektrizitätsrechts) oder sonst von der Rechtsordnung gebilligt werden (z. B. im Rahmen einer bilateralen Vertragsbeziehung zwischen… …Kunden und Unternehmen); und die Interessen des Datenverwenders an der Verwendung müssen die Interessen des Betroffenen im Rahmen einer Interessenabwägung… …Rahmen gesellschaftsrechtlicher Umgründungen und Umstrukturierungen, nicht nur in Bezug auf die dabei verwendeten Daten natürlicher Personen, sondern eben… …umschriebener Voraussetzungen (z. B. im Rahmen einer bestehenden Vertragsbeziehung bei Bewerbung eigener ähnlicher Produkte und Dienstleistungen) für zulässig und… …sind Erlaubnistatbestände normiert. So sind bspw. im Rahmen von Vertragsverhältnissen datenschutzrechtliche Verwendungshandlungen, die zum Zwecke der… …. „Auftragsdatenverarbeitung“, wodurch eine gesetzlich privilegierte Auslagerung von Tätigkeiten auf Dritte ermöglicht und ihr ein gesetzlicher Rahmen gegeben wird. Das DSG 2000… …Genehmigungspflicht durch die Datenschutzbehörde. Beabsichtigt somit ein Unternehmen im Rahmen des Outsourcings Datenanwendungen „aus der Hand zu geben“ und durch… …Dienstleister besorgen zu lassen, hat es neben der prinzipiellen Zulässigkeit dieses Vorgangs (z. B. bei Zustimmung der/des Betroffenen oder im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …: Rechtlicher Rahmen, Betriebswirtschaftliche Herausforderungen, Best Practices, hrsg. von Reinhold Hölscher und Thomas Altenhain, Berlin 2013, S. 179–198… …: Der Schweizer Treuhänder 2014, S. 761–766. (Funktion der Internen Revision im Rahmen der Corporate Governance; Aufbau des Three-Lines-of-Defense Modells… …Kreditinstituten: Rechtlicher Rahmen, Betriebswirtschaftliche Herausforderungen, Best Practices, hrsg. von Reinhold Hölscher und Thomas Altenhain, Berlin 2013 (ISBN… …. In: Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten: Rechtlicher Rahmen, Betriebswirtschaftliche Herausforderungen, Best Practices, hrsg… …Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten – rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung. In: Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in… …Kreditinstituten: Rechtlicher Rahmen, Betriebswirtschaftliche Herausforderungen, Best Practices, hrsg. von Reinhold Hölscher und Thomas Altenhain, Berlin 2013, S… …. 151–167. (Corporate Governance; Unternehmensüberwachung; rechtlicher Rahmen zur Errichtung von Prüfungsausschüssen in Kreditinstituten; formale und…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2014

  Datenschutzrechtliche Besonderheiten bei der Beauftragung eines Steuerberaters durch Unternehmen

  Rudi Kramer

  …. 2014). 78 PinG 02.14 Kramer sich im Rahmen ihrer Mandatierung um Belange der Buch­führung, ­Steuererklärungen, Vorsteueranmeldungen, Gehaltsabrechnungen… …, welches gegen eine Auftragsdatenverarbeitung im Rahmen der Aufgaben nach dem StBerG spricht, 11 da bei einer Auftragsdatenverarbeitung im Mandatsverhältnis… …Lieferanten im Rahmen der ­Finanzbuchhaltung und Steuererklärung seitens des Mandanten bzw. für die Erhebung durch den Steuerberater liefert § 28 Abs. 1 S. 1 Nr… …Gesetzgeber auf Vorschriften, die konkretisieren, wie die Mandatierung bzw. die Übermittlung personenbezogener Daten an einen Steuerberater im Rahmen des… …verantwortliche Stelle nicht verpflichtet, den Betroffenen nach § 33 Abs. 1 S. 1 BDSG zu informieren, wenn er im Rahmen einer Mandatierung dessen Daten verarbeitet… …Stelle nach § 11 BDSG möglich, einen Dienstleister im Rahmen der Auftragsdatenverarbeitung für die Erhebung, Verarbeitung und Nutzung von personenbezogenen… …es beispielsweise Apotheken durch § 300 Abs. 2 S. 1 SGB V gestattet, im Rahmen der Abrechnung zweckgebunden Rechenzentren in Anspruch zu nehmen. Auch… …weiteren Dienstleisters durch einen Berufsträger im Rahmen einer Auftragsdatenverarbeitung sehr problematisch. Auch Anlehnungen an die formellen… …§ 53a Abs. 1 StPO bzw. § 97 Abs. 3 StPO. Die Aufsichtsbehörden berücksichtigen die berufsrechtlichen Aspekte im Regelfall im Rahmen der Prüfung, ob… …Gesetzgeber bisher versäumt, im Rahmen des „Gesetz zur Förderung des elektronischen Rechtsverkehrs“ 28 die erforderlichen gesetzlichen Änderungen einzuführen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2014

  Praktische Auswirkungen des § 11 Abs. 5 BDSG bei Übergabe oder Rückgabe von Festplatten und anderen Endgeräten mit Datenträgern an IT-Dienstleister oder Hersteller

  Johannes Christian Rupprich, Sebastian Feik

  …unternehmerischen Praxis kommt es heute regelmäßig vor, dass externe Dienstleister im Rahmen von Wartungs- und Serviceverträgen Zugang zu IT-Systemen und Datenträgern… …Datenträger dar. Besonders kritisch wird es, wenn es im Rahmen der Gewährleistung, einer Garantievereinbarung oder auf sonstige Weise zu einem Austausch von… …Verantwortlichkeit Primär sieht der Gesetzgeber im Rahmen des Datenschutzrechts vor, dass die „verantwortliche Stelle“ für die ordnungsgemäße Sicherung und Sicherheit… …Datenträgern mit personenbezogenen Daten. 2. Rückgabe oder Übergabe entsprechender Datenträger im Rahmen von Garantie- und Gewährleistungsansprüchen an Externe… …, 7. Aufl. 2011, § 11 Rn. 76. 2. Rückgabe oder Übergabe entsprechender Datenträger im Rahmen von Garantie- und Gewährleistungsansprüchen an einen… …verantwortliche Stelle ihren Sicherungspflichten nicht mehr nachkommen kann. a) Problem bei defekten Systemen und Datenträgern Im Rahmen von Garantie- oder… …. Besonders brisant wird es ­jedoch, wenn der Datenträger nicht nur, wie in der Fallgruppe 1 durch den Auftragnehmer gewartet wird, sondern wenn es im Rahmen… …stellt sich praktisch wie rechtlich die Frage nach der Verantwortlichkeit für den Datenschutz sowie der entsprechenden ­Vorgehensweise im Rahmen der… …organisatorische Maßnahmen nach Anlage zu § 9 BDSG, die durch den Dienstleister implementiert sein müssen, um den Datenschutz im Rahmen der Leistungserbringung zu… …Datenträgers in Betracht (Vollverschlüsselung). 33 3. Die Fallgruppe 2, in der ein Dienstleister oder Hersteller im Rahmen von entsprechenden Leistungen defekte…

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