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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten

  Arnd Wiedemann

  …lung von Controllingressourcen, interne Revisionsmechanismen etc.) sowie die methodische Schwerpunktsetzung für die risikoartenspezifische Steuerung… …Anforderungen an interne Risikomanagementsysteme wesentlich weiter. Es gilt, zwei zu integrierende Steuerungsbereiche systematisch zu erfassen (vgl. Ab- bildung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung von Ratinginformationen und Portfolioanalysen zur Quantifizierung von Kreditrisiken

  Martin Knippschild, Jürgen Hromadka, Ulrike Geidt-Karrenbauer

  …........................................ 1057� 3.3 Anforderungen an interne Ratingsysteme .......................................... 1059� 4. Die Aussage von Portfolioanalyse und… …bedeutendsten Instrumentarien zur Kreditrisikobeurteilung ist die Bonitätsanalyse. Sowohl für aufsichtsrechtliche als auch für interne Betrachtungen stellen die… …ent- wickelte Ratingverfahren (interne Ratings) zu verwenden. Die Nutzung des IRB- Ansatzes hat für die Institute die genauere Messung des… …Konfidenzniveau stellt eine wichtige Einflussgröße auf die Höhe des Va- lue at Risk dar. Die Höhe des Konfidenzniveaus ist von dem Kreditinstitut für die interne… …würde und somit für die Ermittlung der Eigenkapitalunterlegung heranzuziehen wäre.23 Für die interne Steuerung ist von der Aufsicht für die Ermittlung… …im Modell auf Basis statistischer Methoden erfolgt.36 3.3 Anforderungen an interne Ratingsysteme Die Anforderungen an interne Ratingsysteme sind… …an interne Ratingsysteme zu beach- ten. Der überwiegende Teil der institutsinternen sowie aufsichtlich festgelegten Anforderungen entsprechen sich… …. (Interne Ratingverfahren, 2007), S. 250. 40 Vgl. § 110 Abs. 3 SolvV. 41 Vgl. Hromadka, J./Döhring, J. (Interne Ratingverfahren, 2007), S. 250. 42 Vgl… …, J. (Interne Ratingverfahren, 2007), S. 251. 45 Vgl. Hartmann-Wendels, T./Pfingsten, A./Weber, M. (Bankbetriebslehre, 2010), S. 531ff. Die… …, 2009), S. 1541 Rn. 7. 50 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), BTO 1.2. Tz. 7 und BTO 1.4.; Hromadka, J./ Döhring, J. (Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Refinanzierung und Liquidität – Zielgrößen, Steuerungsansätze und Instrumente im Rahmen des Treasury-Managements

  Wilhelm Menninghaus, Jan Schuppert

  …und die interne Steuerung durch das Treasury ergeben, werden im Folgenden dargestellt. Zum einen findet eine Vorstellung der Instrumente und… …Marktbereichen (5) zur Verfügung stellt.10 Als interne Evidenzzentrale werden vom Treasury täglich die relevanten Marktdaten (Zinssätze, Liquiditätsspreads… …den Handlungsfeldern der Fi- nanzkrise angemessen Rechnung tragend wurden vorhandene interne Steuerungs- ansätze zu einem umfassenden Liquiditäts- und… …, welche Wilhelm Menninghaus/Jan Schuppert 1114 ebenfalls regelmäßig gemessen werden und weitere Impulse für die interne Steue- rung generieren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  …damit auch der Anla- gestrategie im Depot A) und schreibt wirkungsvolle interne Kontrollverfahren vor. Ein Ziel der MaRisk ist die Gewährleistung der… …interne Verfahren oder Systeme entstehen. Aber auch die (negativen monetären) Folgen betrügerischer Handlungen, externer Ereig- nisse oder menschlichen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Inhalt / Impressum

  …Wirksamkeit der Internen Revision und stärken damit die Corporate Governance? 107 Prof. Dr. Florian Hoos / Dr. Rainer Lenz Die Interne Revision (IR) gilt als…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Werteorientierte Unternehmensführung und die Dynamik von Vertrauen

  Ein von Praxiserfahrungen getragenes Plädoyer für die Umsetzung einer Wertestrategie als Königsweg strategischer Unternehmensführung
  

  Prof. Dr. Dr. Ulrich Hemel

  …dabei die Erstellung handlungsleitender Maßstäbe und eines Code of Conduct sowie eine darauf zugeschnittene interne und externe Unternehmenskommunikation…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Welche Faktoren erhöhen die Wirksamkeit der Internen Revision und stärken damit die Corporate Governance?

  Eine empirische Analyse „harter“ und „weicher“ Faktoren
  

  Prof. Dr. Florian Hoos, Dr. Rainer Lenz

  …Analyse „harter“ und „weicher“ Faktoren Prof. Dr. Florian Hoos / Dr. Rainer Lenz* Die Interne Revision (IR) gilt als Kernkomponente des unternehmensinternen… …davon ausgegangen werden, dass neben den o. g. hard 1. Einleitung Die Interne Revision (IR) wird neben dem Senior Management, dem Überwachungsorgan und… …berücksichtigt wird. Ausgangspunkt dieser Untersuchung sind Forschungsarbeiten, die zeigen, dass Interne Revisoren und insbesondere der Leiter oder die Leiterin… …präsentiert und abgeschlossen. Da ist maximale Transparenz. Das ist auch nötig, um effektiv zu sein als Interne Revision. Um ein Beispiel zu geben: Wir hatten… …Ressourcen für Interne Revision“; „Wir führen relativ wenig Prüfungen im Moment durch“; der Prüfungszyklus liegt „irgendwo zwischen fünf und zehn Jahren“; „Die… …Verbesserungsvorschläge. 114 • ZCG 3/13 • Management Wirksamkeit der Internen Revision c Anstatt lediglich „am Beckenrand zu stehen“, sollten Interne Revisoren sichtbar und… …lediglich Beobachter und Zuschauer des unternehmerischen Geschehens sein sollten. Anstatt lediglich „am Beckenrand zu stehen“, sollten Interne Revisoren… …innerhalb der Organisation verändern möchten. Tab. 6: Wie kann ich als Leiter/in die Wirksamkeit meiner IR erhöhen? dass Interne Revisoren ihren Wertbeitrag…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Die Interaktion zwischen Interner Revision, Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer als Qualitätsindikator der Corporate Governance

  Auswirkungen auf Unabhängigkeit und Prüfungsqualität im internationalen Vergleich
  

  PD Dr. Patrick Velte, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Interne Revision und Corporate Governance an der Mercator School of Management der Universität Duisburg-Essen (Email: marc.eulerich@uni-due.de). c Nach… …unmittelbar die Interne Revision thematisiert, aber durch zahlreiche Regulierungen zur Einrichtung, Steuerung und Überwachung eines Internal-Control-Systems für… …Internal-Control-System und die Interne Revision nach der 8. EG-Richtlinie jedoch weniger kasuistisch ausgestaltet und lassen damit mehr Ermessensspielräume aufseiten des… …insbesondere die Stärkung der Überwachungstätigkeit durch den Abschlussprüfer, das Audit Committee sowie die Interne Revision. Die EU-Kommission fordert einen… …intensiveren Informationsaustausch zwischen den drei Instanzen. Diese Kooperation kann nur dann gewährleistet werden, wenn Interne Revision, Audit Committee und… …(One-Tier-System), der insoweit als ihr Agent agiert und berichtspflichtig ist. Auch die interne Überwachung wird durch die Hauptversammlung an den Aufsichtsrat… …weitreichende Bedeutung zu, um Interessenkonflikte zu reduzieren. Im Gegensatz zur externen Abschlussprüfung stellt die Interne Revision i. d. R. eine… …wirkungsvolle Unterstützung des Managements als Selbstverpflichtung (Bonding) und Überwachung (Monitoring) stellt die Interne Revision ein unverzichtbares Element… …von unabhängigen und objektiven Prüfungs- und Beratungsleistungen durch die Interne Revision soll für das Unternehmen zugleich einen Mehrwert schaffen… …Mitglieder reduziert werden sollen 15 . Im Two-Tier-System ist die Interne Revision als Agent des Vorstands anzusehen, da Letzterer die Leitungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Gestaltung interner oder externer Wirksamkeits- und Umsetzungsprüfungen
  

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Maximilian Jantz

  …der Frage, ob die eigenen Compliance-Maßnahmen tatsächlich ausreichen und geeignet sind, Verstöße gegen geltende Gesetze, Vorschriften und interne… …interne Unternehmensrichtlinie, die zum Ziel hat, dass Mitarbeiter im Rahmen ihrer geschäftlichen Tätigkeit bestimmte Verhaltensregeln zu beachten haben (z… …Entität vorliegt. 3. Interne und externe Prüfungsinstanzen Beabsichtigen Führungs- oder Aufsichtsgremien von Unternehmen, das CMS einer Prüfung zu… …unterziehen, so stehen ihnen hierzu grundsätzlich die Möglichkeiten der internen und externen Prüfung zur Verfügung. Eine interne Prüfung wird üblicherweise… …durch eine unabhängige, mit den Prozessen und der Kultur des Unternehmens vertraute interne Audit-Abteilung – wie der Innenrevision – vorgenommen, während… …durch externe Berater. Somit kann festgehalten werden, dass sowohl interne als externe Prüfungen – je nach Anlass – gleichermaßen geeignet sind, ein CMS… …gerecht zu werden. Eine praktikable Lösung stellt die Kombination interner und externer Überprüfungshandlungen dar. Dazu kann beispielsweise die interne… …Kosten zu haben. Vorstand und Aufsichtsrat sollten bedenken, dass eine Prüfung des CMS sowohl durch eine interne oder eine externe Instanz erfolgen kann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Nachhaltigkeit als neues Managementpostulat

  Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Martin Stawinoga

  …Unternehmensabbildungen für interne und externe Zwecke befinden sich derzeit in der nächsten großen Evolutionsstufe, dem Integrated Reporting 1 . Ziel ist die Integration… …Rahmenkonzept für die Erstellung eines integrierten Berichts verabschiedet werden 17 . 3.4 Interne Abbildungen Die Integration von nichtfinanziellen… …Steuerungsgrößen in die interne Steuerung ist bereits lange bekannt, etwa mit dem Balanced-Scorecard-Ansatz. Auch werden über Periodisierungen von investiven…

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