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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Qualitätssicherung der Tätigkeit des unabhängigen Finanzexperten

  Bericht zur „Financial Experts Conference“ 2012
  

  Dr. Patrick Velte, Prof. Dr. Stefan C. Weber

  …228 • ZCG 5/12 • Prüfung Qualitätssicherung der Tätigkeit des unabhängigen Finanzexperten Bericht zur „Financial Experts Conference“ 2012 Dr. Patrick… …Informationsholschuld des Aufsichtsrats als Paradigmenwechsel. Finanzexperten im Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 5/12 • 229 lierungsplänen der EU-Kommission zur Corporate… …Urteil des OLG Stuttgart vom 29. 2. 2012, Az.: 20 U 3/11. 230 • ZCG 5/12 • Prüfung Finanzexperten im Aufsichtsrat c Die gesetzliche Verankerung des… …Prüfung • ZCG 5/12 • 231 Prüfungsausschuss zu berufen, verdeutliche, dass die übrigen Plenumsmitglieder nicht von der Verpflichtung entbunden werden können… …, über die notwendigen Mindestkenntnisse und fachlichen Fähigkeiten zur Prüfung der Rechnungslegung im Zuge der Beschlussfassung zu verfügen bzw. diese… …Prüfung des Plenums darstelle und daher lediglich vorbereitend durch den Prüfungsausschuss durchgeführt werden könne. Wenngleich die… …Vorstand, Financial Experts Association e.V. 16 Global Head of Corporate Engagement, Hermes Pensions Management Limited. 232 • ZCG 5/12 • Prüfung… …Pflicht zur Verfolgung von Ansprüchen gegen den Vorstand. Finanzexperten im Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 5/12 • 233 CCdie Begründung/Beendigung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Vergütungsansprüche des Abschlussprüfers auch bei Befangenheit?

  Voraussetzungen der Aberkennung des Honoraranspruchs
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Abschlussprüfer darf einen Jahresabschluss nicht prüfen, wenn seine Prüfung gegen das Selbstprüfungsverbot verstoßen würde. Auch darf der Prüfer keine eigenen… …erst im Laufe der Prüfung ein, Prüfer wird nicht ersetzt; (4) Verstoß erfolgt erst im Laufe der Prüfung, Prüfer wird ersetzt. 2. Anfänglicher Verstoß… …von der Prüfung ausgeschlossen, wenn Gründe geschäftlicher, finanzieller oder persönlicher Art vorliegen, nach denen die Besorgnis der Befangenheit… …nach Abschluss der Prüfung 4 Vgl. LG Berlin, Beschl. vom 25. 2. 2010 – WiL 18/09, WPK-Magazin 2/2010 S. 54 f. 5 Vgl. Bormann, Auswirkungen auf den… …Vertragsschluss gegen die §§ 319 Abs. 3 ff., 319a, 319b HGB verstoßen hat oder ob der Verstoß erst nachträglich im Laufe der Prüfung eintritt. Ein genereller…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat

  Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft
  

  Dr. Ingo Bott, Dr. Oliver Milde

  …Kopf gestoßen, hat er doch seinen Compliance-Beauftragten mit der Prüfung der Rechtsfrage gerade betraut, um rechtliche Verwicklungen zu vermeiden. Den… …bei eigenen Angestellten Kenntnis von der Existenz abweichender Meinungen Erkennbare Ergebnisoffenheit und Objektivität der Prüfung Objektivität… …, Lückenlosigkeit und Detailreichtum der Prüfungsgrundlage4 Sorgfältigkeit der Prüfung aus Sicht des Anfragenden 8 Gutachten auch für Dritte offenkundig nicht… …Gefahr strafrechtlicher Verantwortlichkeit dagegen nicht zu verhindern. 2.2 Sorgfältigkeit der Prüfung durch den Ratgebenden Es stellt sich weiterhin die… …objektiven Prüfung, sondern haben einzig den Zweck, ein vom Auftraggeber gewünschtes Ergebnis zu bestätigen. Mangelnde fachliche Expertise eines nicht… …nicht auf eine intensive Prüfung der Rechtsfrage ankam, sondern lediglich darauf, sich von Verantwortung frei zu zeichnen. Der Standpunkt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …Regelung die projektbegleitende Prüfung bzw. Projektprüfung (BT 2.1 Tz 1) sowie die Beratung im Kontext unwesentlicher Projekte und Maßnahmen (BT 2.2 Tz 2)… …sowie eine klare Fokus- sierung der Internen Revision auf die Prüfung von Prozessen und der Würdi- gung von Schlüsselkontrollen.1 Besteht eine… …gegenüber der gesamten Geschäftsleitung berichtspflichtig.3 Über jede Prüfung muss von der Internen Revision hierzu zeitnah ein schriftlicher Bericht… …soweit es für die Abschlussprüfung von Bedeutung ist. Ferner muss der Abschlussprüfer bei der Prüfung des Jahresabschlusses sowie eines… …Zwischenabschlusses auch die wirtschaftlichen Verhältnisse des Instituts zu prüfen. Bei der Prüfung des Jahresabschlusses hat er insbesondere festzustellen, ob das… …Institut diverse Anzeigepflichten erfüllt hat. Des Weiteren kann die BaFin Bestimmungen über den Inhalt der Prüfung treffen und Schwer- punkte für die… …Fällen, wenn ihm bei der Prüfung Tatsachen bekannt werden, welche die Einschränkung oder Versagung des Bestätigungs- vermerkes rechtfertigen, die den… …2120/Praktischer Ratschlag 2120.2. 1355.2 Prüfung des internen Kontrollsystems/Risikomanagements Das COSO ERM-Modell setzte sich aus insgesamt drei Dimensionen… …Prüfung des internen Kontrollsystems/Risikomanagements Neben der Einrichtung eines angemessenen IKS obliegt es der Geschäfts- leitung, eine… …umfassendes Bild über den Zustand des IKS zu geben. Dazu ist es notwendig, sich bei der Bewertung der Prozesse/Prüffelder auf die Prüfung auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise

  Arno Kastner

  …ist auch darauf zu achten, ___________________ 210 Vgl. Becker, Axel: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner… …A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, S. 382. 211 Vgl. Eisenbürger, B.: Die Prüfung der… …Wahrscheinlichkeit sinken bzw. nicht in dem erwarteten Ausmaß steigen ___________________ 214 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft… …, in: Becker, A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 382 und vgl. Welge… …Kreditrisikomanagements, in: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Neue MaRisk, Heidel- berg, 2011, Seite 294. 215 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im… …Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 383. Arno Kastner… …Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die… …Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 383. 217 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner A… …. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 383; und vgl. Mantell, G.: Risikofrüherkennung als Instrument… …des Kreditrisiko- managements, in: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Neue MaRisk, Heidelberg, 2011, Sei- te 294. 218 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Informationsversorgung des Aufsichtsrats

  Patrick C. Leyens

  …Informationsgeber in diesem Sinne ist der Abschlussprüfer. Im Verlauf der Prüfung von Zahlenwerk und qualitativen Angaben im Lagebericht gewinnt der Abschluss-… …bei der Pflicht- prüfung abgestimmt sein und dazu mit ihm beraten werden. Im Einzelnen wird von Ziff. 7.2.3 DCGK empfohlen, eine Mitteilungspflicht… …in Bezug auf Unrichtigkeiten der nach § 161 Abs. 1 AktG abzugebenden Entsprechenserklärung zum DCGK zu vereinbaren. 29 Eine vollständige Prüfung… …Erkenntnisse hinaus. 30 Die vollständige Prüfung kann sich deshalb al- lenfalls im Einzelfall anbieten, etwa wenn die Corporate Governance der betreffen- den… …beschriebenen Informationsfär- ___________________ 30 Siehe aber zur Prüfung der Erklärung zur Unternehmensführung nach § 289a HGB den Beitrag von… ….: Europäisches Gesellschaftsrecht, 2. Aufl., Heidelberg 2011. Hoffmann-Becking, M.: Das Recht des Aufsichtsrats zur Prüfung durch Sachverständige nach § 111… …. Ruhnke, K.: Prüfung der Einhaltung des Deutschen Corporate Governance Kodex durch den Abschlussprüfer, in: AG 48 (2003), S. 371-377. Schoppen, W.: Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Effizienzsteigerungspotenziale der Tax Due Diligence

  Volker Endert, Andreas Mammen

  …Kaufpreiskonditionen auf die Erst- und Folgebilanzierung (IFRS 2, 3) und Bilanz- kennzahlen (z.B. EPS) t0 tn Due Diligence Prüfung i.e.S. Due Diligence Prüfung… …i.w.S. klassische Phasen eines M&A Prozesses Abb. 1: Due Diligence im M&A Prozess 13 Gleichzeitig muss die Due Diligence Prüfung… …effiziente Prüfung zur Erlangung einer hinreichenden Sicherheit ermöglichen. 4 Darstellung ausgewählter steuerartenspezifischer Prüfungshandlungen 4.1… …Mit der Prüfung des tatsächlichen Steueraufwands in der Gewinn- und Verlustrechnung wird einhergehend auch die Steuerrückstellung geprüft, die er-… …durch ein entsprechendes umsatzsteuerindu- ziertes internes Kontrollsystem sichergestellt sein muss. Die Prüfung des umsatz- steuerlichen Bereichs i.R… …, ob eine gesonderte Prüfung umsatzsteuerlicher Sachverhalte überhaupt vorgenommen wird und welche System- elemente sich mit der Umsatzsteuer befassen… …prüfung lässt sich sowohl die hinreichende Sicherheit über die tatsächliche Risiko- situation als auch eine Basis für die Quantifizierung möglicher… …müssen. Daneben hat eine Prüfung der Grundbuchauszüge zu erfolgen, die eben- falls Aufschluss über die bestehenden Besitzverhältnisse und mögliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Die Notwendigkeit einer strategischen Überwachung durch den Aufsichtsrat

  Besondere Anforderungen im Krisenumfeld
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Prüfung • ZCG 4/12 • 171 Die Notwendigkeit einer strategischen Überwachung durch den Aufsichtsrat Besondere Anforderungen im Krisenumfeld Prof. Dr… …Unternehmenskrise, 2006, S. 554. 172 • ZCG 4/12 • Prüfung Strategische Überwachung c Das Grundmodell einer strategischen Überwachung zielt auf die Reduktion des… …kontrollieren. Strategische Überwachung Prüfung • ZCG 4/12 • 173 Überwachung des Unternehmens nachkommt. 3. Die Beziehung von Vorstand und Aufsichtsrat zwischen… …, Das Aufsichtsratsmitglied: ein Handbuch der Aufgaben, Rechte und Pflichten, 2001, S. 8. 174 • ZCG 4/12 • Prüfung Strategische Überwachung c Nur 8 % der… …strategischen Meilensteinen gekennzeichnet sein. Strategische Überwachung Prüfung • ZCG 4/12 • 175 der z. T. defizitären Informationsversorgung innerhalb der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute

  Karl-Michael Krüger, Miriam Brosig

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 854 4. Aufstellung, Prüfung und Vorlage sowie Gliederung und Form von Abschluss und Lagebericht… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 881 8. Prüfung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 881 9. Offenlegung… …bestimmten Finanzinstrumenten beziehen, sofern die Empfehlung auf eine Prüfung der persönlichen Umstände des Anlegers gestützt oder als für ihn geeignet… …Handelsbuch zugewiesen wurden, kommen für eine Zuordnung zum Handelsbestand nicht in Betracht. 4. Aufstellung, Prüfung und Vorlage sowie Gliederung und Form… …HGB). Er ist durch einen Abschlussprüfer zu prüfen (§ 340k HGB). Die Anforde- rungen an die Prüfung von Kredit- und Finanzdienstleistungsinstituten… …sowie über die über die Prüfung zu erstellenden Prüfungsberichte sind in der Prü- fungsberichtsverordnung (PrüfbV – Neufassung vom 23. 11. 2009)6 geregelt… …Abschlusses kommt es dabei nicht an. Diese unverzügliche Vorlagepflicht gilt auch für einen Konzernab- schluss. Bei einer Prüfung durch einen Sparkassen- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Anreizsysteme als Element des Anti-Fraud-Management in mittelständischen Unternehmen

  Welche Instrumente stehen der Praxis mit welchen Wirkungen zur Verfügung?
  

  Christine Schweikert, Prof. Dr. Stephan Grüninger

  …82 • ZCG 2/12 • Prüfung Anreizsysteme als Element des Anti-Fraud-Management in mittelständischen Unternehmen Welche Instrumente stehen der Praxis mit… …Hand in Hand gehen. Anti-Fraud-Management Prüfung • ZCG 2/12 • 83 mittelständische Unternehmen existenzbedrohend sein können 8 . Um die… …Occupational and Organizational Psychology 2001 S. 511–541. 84 • ZCG 2/12 • Prüfung Anti-Fraud-Management c Strukturelle Anreize in Geschäftsprozessen können… …. Anti-Fraud-Management Prüfung • ZCG 2/12 • 85 Individuelle Faktoren („bad apple“) Abb. 1: Modell des „Ethical Decision Making“ 30 Die nach den bisherigen Ausführungen… …: Wieland/Steinmeyer/Grüninger (Hrsg.), Handbuch Compliance-Management, 2010, S. 350 f. 86 • ZCG 2/12 • Prüfung Anti-Fraud-Management c Anreize, die auf extrinsische Motivation… …Geschäftsalltag ist entscheidender Einflussfaktor für das Handeln der Mitarbeiter. Anti-Fraud-Management Prüfung • ZCG 2/12 • 87 nalbeurteilungen und…

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