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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Whistleblowing – Funktionsweise, Modell und Rechtsfragen

  Thomas Lohre

  …mit rechtlichen und regulatorischen Standards. Spezialisierte Compliance-Einheiten im Unternehmen können als Ansprechpartner für Whistleblower dienen –… …geläufig ist. Häufig werden diejenigen, die auf Missstände in Organisationen, Unternehmen, Verbänden oder in ganzen Bereichen aufmerksam machen, danach… …kungen sind daher nicht selten der Grund, dass Hinweise auf Fehler oder Missstände unterbleiben – zum Nachteil der Unternehmen –, so dass größere Schäden… …Regelungen oder die Ethik verstoßen, im Unternehmen selbst zu offenbaren. Der Begriff des „Whistleblowings“ stammt aus dem Amerikanischen. Aus dem wörtlich… …gegenüber dem Unternehmen, i. d. R. höhere Ausbildung und ein gutes Einkommen, selbstbewusst und schon länger in dem Unternehmen angestellt und eher… …Whistleblower Whistleblowing-Stelle (intern oder extern) Unternehmen Betroffener/betroffene Stelle Abb. 2: Beteiligte beim Whistleblowing 5 Das Whistleblowing –… …wie im vorherigen Abschnitt dargestellt – kennt mindestens drei Beteiligte im Unternehmen: den Whistleblower oder Hinweisgeber, das Unternehmen und den… …oder externen Stellen erfolgt, kann als vierter Beteiligter eventuell noch die Organisationseinheit hinzutreten, die die Hinweise für das Unternehmen… …Mitteilungen oder Beschwerden über mutmaßliche Unregelmäßigkeiten im Unternehmen überwachen und u. U. auf eine gezielte Untersuchung hinwirken 8 . Externes… …Organization 9/1991 S. 139 ff. 5 Vgl. Seffer/Mayer-Wegelin, Whistleblowing – Chancen und Risiken von Hinweisgebersystemen für Unternehmen, IT-Rechtsberater…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbek

  Risikoorientierte Analyse von Massendaten in der Praxis

  Das STAAN-Projekt der Konzern-Revision der Bayer AG
  

  Günter Müller, Arno Boenner

  …in Unternehmen (KonTraG) erlassen. Im Jahre 2002 wurde der Sarba- nes Oxley Act für alle an der New York Stock Exchange gelisteten Unter- nehmen… …das Unternehmen verlassen haben. Auch ist es mög- lich, dass Waren zum Nullwert veräußert werden, ohne dass es sich dabei um eine verkaufsfördernde…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Analyse und Bewältigung strategischer Risiken

  Dr. Werner Gleißner

  …strategisches Risikomanagement absichern, werden als „robuste Unternehmen“ bezeichnet. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Dr. Werner… …. 6. Alle wesentlichen Maßnahmen im Unternehmen müssen konsequent bezüglich ihrer Wirkung auf den Unternehmenswert geprüft werden. 7. Das Kapital… …Mitarbeiter im Unternehmen wird am Beitrag zum Unter- nehmenswert ausgerichtet. Natürlich können alleine mit solchen Leitlinien nicht sämtliche… …versifikationsstrategie“ bei der neu zu entwickelnde Produkte auf Märkten platziert werden sollen, die für das Unternehmen ebenfalls neu sind. Die unterschiedlichen… …schließen. Möchte ein Unternehmen beispielsweise ein (gutes) Rating von BBB+ erreichen, so impliziert dies eine Aus- fallwahrscheinlichkeit von ca. 4 %… …kapitalkostensatz geschlossen werden kann. Je weniger relativ teures Eigenkapital ein Unternehmen bereithalten muss, um Risiken auffangen zu können, desto gerin- ger… …der strategischen Gestaltung der Wertschöpfungskette geht es darum zu ent- scheiden, welche Teilleistungen das Unternehmen selbst erbringen und welche… …wesentlichen Beeinträchtigung der Erfolgspotentiale des Unternehmens führen können. (2) Welche Kernrisiken soll das Unternehmen selbst tragen? Ein… …zur strategischen Risikoanalyse Der Workshop „Strategische Risikoanalyse“ geht von der Grundannahme aus, dass diejenigen Risiken für das Unternehmen… …sehr ähnliches Risikoprofil zeigen. Beispielsweise treten bei über- durchschnittlich schnell wachsenden Unternehmen immer wieder Risiken auf, die sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Zielsetzung und Aufbau der Arbeit

  Dr. Matthias Heiden

  …Pres- se die Rechnungslegung der Unternehmen stärker thematisiert als jemals zuvor. Grund hierfür sind nicht zuletzt verstärkt an die Öffentlichkeit… …betroffenen Unternehmen geschädigt, sondern auch die Kapitalmärkte in ihrer Allokationsfunktion beeinträchtigt.8 BALLWIESER/DOBLER identifizieren direkte und… …, S. 3 f., jeweils für eine Betrachtung verschiedener Bilanzierungsskandale. 3 Für die gleiche Gruppe von Unternehmen berechneten Analysten von… …[forecast guidance].“18 Doch nicht nur Unternehmen veröffentlichen derartige Pro-forma-Ergebnisse: Finanzanalysten und Ratingagenturen publizieren in… …Unternehmen. 16 Vgl. grundlegend KÜTING, K. (1993), S. 14 ff. 17 Vgl. BARTOV, E./GIVOLY, D./HAYN, C. (2002), S. 190 ff.; KASZNIK, R./MCNICHOLS, M.F. (2002)… …berichterstattung US-amerikanischer Unternehmen nicht verändert hat. Reported Earnings stehen weiter im Vordergrund und weichen deutlich vom Ergebnisausweis nach… …machen es aus Sicht der anwendenden Unternehmen und der Rechnungslegungsadressaten zunehmend schwieriger, entscheidungsrelevante Informationen sachgerecht… …. 4 1.1 Problemstellung aufzubereiten und einem breiten Publikum zugänglich zu machen.26 Gleichzeitig sehen sich deutsche Unternehmen und… …die Verhältnisse der Gesell- schaft einschließlich ihrer Beziehungen zu verbundenen Unternehmen i.S.d. § 400 Abs. 1 Nr. 1 AktG und � Darstellungen… …die Pro-forma-Berichterstattung, wovon insbesondere deutsche Unternehmen, welche bereits nach internationalen Rechnungslegungsstandards bilanzieren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Der Public Corporate Governance Kodex des Bundes: Ein erster Schritt in die richtige Richtung

  Dr. Marian Ellerich, Dr. Franz Schulte, Dr. Jens Radde

  …gültigen Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) ein speziell auf öffentliche Unternehmen zugeschnittener Public Corporate Governance Kodex sinnvoll oder… …insbes. Zypries, Ein Corporate Governance Kodex für öffentliche Unternehmen, S. 19 f.; Budäus, Public Corporate Governance in der öffentlichen Wirtschaft… …, S. 26 f.; von Werder, Der Deutsche Corporate Governance Kodex und seine Bedeutung für öffentliche Unternehmen, S. 61 f.; Ruter, Public Corporate… …öffentliche Unternehmen, S. 128 f.; Ruter, Zehn Thesen zum PCG- Kodex, S. 170 f.; ferner Kopp, Public Corporate Governance Kodex – Ein nützliches Instrument für… …den öffentlichen Rundfunk, Festschrift für Raff, 2008, S. 141 f.; Public Corporate Governance, Ein Kodex für öffentliche Unternehmen, herausgegeben von… …Ruter/Sahr/Graf Waldersee, 2005, darin insbes. Henke/Hillebrand/Steltmann, Müssen öffentliche Unternehmen anders gesteuert werden als private Unternehmen?, S. 27 f… …richtet sich ausdrücklich nicht an Unternehmen, vgl. Hinweise für gute Beteiligungsführung bei Unternehmen, Ziff. 1.2 und 1.3. 4 Vgl. z. B. Corporate… …Empfehlungen und Anregungen, die i. d. R. strenger sind. Gleichwohl ist der PCGK nur z. T. spezifisch auf öffentliche Unternehmen zugeschnitten. Überwiegend… …Überwachung von Unternehmen enthalten. Die im DCGK zusammengefassten Grundsätze guter Unternehmensführung können allerdings sowohl hinsichtlich ihrer… …Linie auf wirtschaftliche Kriterien beschränken. Dagegen müssen privatrechtliche Unternehmen, an denen Bund, Länder oder Kommunen beteiligt sind, stets…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  IT-Risikomanagement durch Risikotransfer

  Constanze Brand, Christian Schauer

  …keine Dachdecker, keine Ärzte, die Seuchen bekämpfen, keine Feuerweh- ren – und keine IT-Spezialisten. Kein Unternehmen würde seine Waren oder… …vermindert. Ver- Constanze Brand und Christian Schauer 312 sichert sich beispielsweise ein Unternehmen gegen IT-Schäden, so wähnt es sich in diesem Punkt… …in Sicherheit, da im Schadensfall Entschädigung gezahlt wird. Diese finanzielle Absicherung bietet dann dem Unternehmen die Möglichkeit, neue Risiken… …, Anwendung finden. Das heißt, hierunter fallen alle Unternehmen, die sich mit Informationstechnologie auseinandersetzen (Soft- und Hardwarehersteller… …Für alle Unternehmen, die am E-Business teilnehmen, haben die rechtlichen Risiken eine besondere Brisanz: Diese realisieren sich beispielsweise, wenn… …geschützten Interessen verletzenden Inhalten über das Internet besteht das sog. Medienrisiko. Im besonderen Fokus stehen hier Unternehmen, die im Internet als… …Bedrohung: Sie „nährt sich“ aus der wach- senden Komplexität der IT-Systeme, der Abhängigkeit der Unternehmen IT-Risikomanagement durch Risikotransfer 315… …rungswirtschaft neu orientieren. Dank der rasanten Entwicklung der Telekom- munikation und der modernen Datenverarbeitung sind Unternehmen heute in der Regel… …z. B. als Betriebsunterbrechung und Ertragsausfälle im eigenen Unternehmen realisieren, in diesen Fällen liegt ein Eigenschaden vor. Sendet das System… …Zusammenhang ist der so genannte Rückwirkungsschaden. Er liegt dann vor, wenn in einem Unternehmen ein Sachschaden als Folge einer Betriebsunterbrechung entsteht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Risikomanagement durch Risikotransfer am Beispiel Versicherungen

  Hendrik Löffler, Ulrike Meyer

  …Beherrschung operationeller Risiken stehen Unternehmen unterschiedlichste Maß- nahmen zur Verfügung (siehe Abbildung 1): Abbildung 1… …Risikofinanzierung sind denkbar: Im Rahmen der Risiko-Selbstfinanzierung steht einem Unternehmen das ei- gentliche Risikodeckungskapital in Form von Eigenkapital… …Ser- vicestandards) und nicht direkt beeinflusst werden kann (Qualitätsmanagement), sondern als Randrisiko von außen auf das Unternehmen einwirkt (z. B… …Di- versifikation des Einzelrisikos auf eine Vielzahl ähnlicher Risiken. Würde ein Unternehmen dieses Risiko selbst tragen, müsste es verhältnismäßig… …Eigenbe- halt im Unternehmen zu belassen sind. Allein die Überprüfung des bestehenden Versicherungsmanagements anhand der Relevanzklassenskala erlaubt… …regelmäßig eine erste Einschätzung, inwieweit das Unternehmen über- bzw. ggf. auch unterversichert ist, vorausgesetzt, die versicher- ten Einzelrisiken sind… …reduziert, da die Versicherungsleistung genau dann bereitgestellt wird, wenn das Unternehmen sie am dringendsten benötigt. Hierdurch wird das Ri- siko der… …Welche der grundsätzlich verfügbaren Versicherungslösungen zur Absicherung von operationellen Risiken für ein Unternehmen ökonomisch sinnvoll und geeignet… …Risikotransfer ist ein Instrument der Risikobewältigung in Unternehmen. Ein ganz- heitliches Risikomanagementsystem berücksichtigt die Risikobewältigung als inte-… …Risiken sollte ein Unternehmen grundsätzlich selbst tragen und wie viel Risiko kann unter Berücksichtigung ökonomischer Zielgrößen (z. B. aus Liqui-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Reputationsrisiken bei Konsumgüterherstellern

  Swaran Sandhu

  …320 Million US-Dollar auf Empfehlung der Ethik-Kommission des Fonds ver- kaufen wird. Die Begründung: Ein Investment in diesem Unternehmen führt zu ei-… …nem „unakzeptablen Risiko“ für den Fonds, weil das Unternehmen „nachweisbar schwere und systematische Menschen- und Arbeitsrechtsverletzungen… …deutlich reduzieren (Keller 2006b, 37). Diese drei Beispiele zeigen, dass die Beziehungen zwischen Unternehmen und der Öffentlichkeit zunehmend brüchiger… …und gefährdeter werden. Staatliche Akteu- re strafen Unternehmen für ihr Handeln ab, egal ob dies im Vorfeld explizit kom- muniziert wurde oder nicht… …(Beispiel Wal-Mart). Es spielt keine Rolle mehr, ob das Unternehmen selbst einen Schaden verursacht hat oder ein Zulieferer (Beispiel Dell) oder das… …Unternehmen gute Absichten hat, dabei aber die Empfindungen und Reaktionen der Konsumenten vernachlässigt (Beispiel Cailler). Viel wichtiger als die Aktion… …, das Unternehmen zu steuern und Gewinn zu erwirtschaften (Funktionssystem Wirt- schaft) oder die Aufgabe eines Politikers ist es, die Meinung seiner… …Dekaden grundlegend geändert. Unternehmen werden vielmehr als gesellschaftliche Akteure angesehen, die sich nicht nur den legalen Anforderungen, sondern… …entscheidender Erfolgsfaktor für jeden Konsumgüterher- steller. Deshalb investieren Unternehmen in den Markenauf- und -ausbau. Das Mar- kenportfolio wird über… …strukturelles Problem: wie verortet sich die Funktion im Unternehmen? Beim Mar- keting, bei der Public Relations oder beim Controlling? Wie sehen die Reporting-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Segmentberichterstattung – Schnittstelle zwischen Controlling und Rechnungslegung

  Axel Haller

  …Einteilung von diversifizierten Unternehmen in Segmente ist eine wesentliche Voraussetzung für deren effektive und effiziente Steuerung. Um… …im Unternehmen (Konzern)1 notwendige Informationen zur Verfügung zu stellen und Instrumentarien zu entwickeln, die eine der Erreichung der… …zentrale Voraussetzung zur Steuerung von Unternehmen dar.2 Mit zunehmendem Komplexitätsgrad von Unternehmensstrukturen, resultie- rend insbesondere aus der… …Unternehmensgröße, der prozess- und produktspezifi- ___________________ 1 Da ein wesentlicher Teil des Beitrags sich auf rechtlich selbstständige Unternehmen sowie… …auf Konzerne (wirtschaftliche Einheiten) gleichermaßen bezieht, wird im Folgenden für beide Institutionen der Begriff „Unternehmen“ verwandt. Soweit… …wesentlichen Beitrag zur Erreichung der Unternehmensziele. In den vergangenen Jahren hat sich für diversifizierte Unternehmen die Struktu- rierung in… …wird. Um effizient zu funktionieren, muss das in einem Unternehmen implemen- tierte Berichtssystem, welches das zentrale Rückgrat eines… …Unternehmen mit unterschied- lichen Aktivitätsfeldern nicht ein Teil der internen Unternehmensberichterstattung, sondern die interne… …auftretenden Einheiten (Unternehmen) ver- gleichbar. ___________________ 12 Vgl. Alvarez (2004), S. 57 f. 13 Durch Nichtberücksichtigung von Synergie- und… …werden, die im Wesentlichen durch die Geschäftsfelder bestimmt werden, auf denen das Unternehmen tätig ist.16 Somit sollte das Erfolg/Risiko-Pro- fil von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Anforderungen des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK) an das Risikomanagement

  Frank Romeike

  …gungspflichten von börsennotierten Unternehmen definiert worden, abgestimmt. Beispielhaft seien erwähnt: · Der KING Report II aus Südafrika – benannt nach dem… …. Der KING Report II ist einer der weltweit wenigen Kodizes, die Unternehmen auffordert „. . . sich künf- tig nicht mehr nur um das Wohl ihrer… …Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung) verabschie- deten „OECD-Grundsätze der Corporate Governance“ dienen internationalen Unternehmen… …Wert- und Ri- sikotreiber von Unternehmen erfahren. Hinsichtlich des Erfordernisses einer guten Corporate Governance bestand daher sehr schnell ein… …Verantwortungsträger, wie offen und zuverlässig ein Unternehmen gegenüber seinen Aktionären und sämtlichen anderen Interessengruppen auftritt. · Deutsche Bank AG… …Führung und Kontrolle von Unternehmen. Sie fördert das Vertrauen der natio- nalen und internationalen Anleger, von Geschäftspartnern, der allgemeinen… …Governance steht für eine verantwor- tungsbewusste und auf langfristige Wertschöpfung ausgerichtete Führung und Kontrolle von Unternehmen. Effiziente… …(„Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich“). Das KonTraG verpflichtet seit 1.Mai 1998 Vorstände börsennotierter Unternehmen in… …. Danach hat die Geschäftsleistung ein Früherkennungssystem für Risiken sowie ein internes Über- wachungssystem im Unternehmen einzurichten. Viele Elemente… …auch Ausstrahlungswirkung auf den Pflichtenrahmen der Geschäftsleitung anderer Gesellschaftsformen (etwa öffentlich-rechtlicher Unternehmen oder GmbHs)…

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