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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Hemmnisse bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Integration forensischer Elemente in die Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Torsten Mindermann, Benedikt Hirthammer

  …. Oldewurtel/Kümpel/Wolz, Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision, ZRFC 2016 S. 103; Zainudin/Hashim, Detecting fraudulent financial reporting… …Abschlussprüfer und Interne Revision, ZRFC 2016 S. 104; Oldewurtel/Kümpel/ Wolz, Bilanzdelikte im Fokus der Wirtschaftsprüfung, WP Praxis 2016 S. 88; IDW PS 210, Rn… …Unternehmensleitung über interne Kontrollen hinwegsetzen, sodass die Systemprüfung zu falschen Einschätzungen führen kann. 43 Da Bilanzdelikte auch dann auftreten… …210, Rn. 18. 53 Vgl. Oldewurtel/Kümpel/Wolz, Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision, ZRFC 3/2016b S. 103; Schruff, Zur… …unternehmensinterne Untersuchungen, DB 2017 S. 1266–1271. So werden interne Untersuchungen häufig durch die Arbeitnehmervertretung als Angriffe auf die Rechte der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Grundlagen der Risikoquantifizierung

  Stefan Wilke, Jan Offerhaus

  …Revisionsstandard Nr . 2 zur „Prüfung des Risi- komanagementsystems durch die Interne Revision“ in seiner aktuellen Version 2 .0 ist dagegen stringenter und fordert… …Risikomanagement, resultierend aus den Anforderungen des § 91 Abs . 2 AktG, v . a . als regulatorische Vorgabe . Die interne und externe Berichterstattung über die… …bildet die interne Revision die dritte Verteidigungslinie . In Normen bzw . Vorgaben wie ISO31000:2018 oder dem COSO II Framework wird insbesondere die… …Risikomanagement- oder besser Risikocontrolling-Funktion mit der Internen Revision erscheint jedoch zu- mindest problematisch, da die Interne Revision eben bei… …PS 981 und IDW PS 340 n . F ., 2020 . DIIR/RMA (DIIR/RMA 2020): Positionspapier Interne Revision und Risikomanage- ment – Empfehlungen zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Fraud Diamond und M.I.C.E.-Modell

  Erweiterungen von Donald R. Cresseys Fraud Triangle
  

  Jan Schmeisky, Alina Lichner

  …Unternehmen der öffentlichen Hand zu den Themen Interne Revision, Compliance und Risikomanagement und führt Sonderuntersuchungen durch. Jan Schmeisky ist… …Druck und der Rationalisierung als Chance zu erkennen, um sie nutzen zu können. Dementsprechend müssen sich Interne Revisoren, Wirtschaftsprüfer und… …. 38–40. 14 Vgl. Dolose Handlungen in der Rechnungslegung – Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer, ZIR, 5/2009, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Literatur zur Internen Revision

  …eine höhere Kompetenz der Revisoren dazu führt, dass die Interne Revision eher ihren gesetzlichen Verpflichtungen nachkommen kann. Da diese… …freiwillig ist, zu mehr Co- Sourcing führt. Revisionsmanagement Deutsches Institut für Interne Revision: Chancen und Herausforderungen in der Durchführung von… …sicherzustellen? Das Interne Kontrollsystem kann hierfür laut Meschke und Stauß (2020) bei effektiver und effizienter Ausgestaltung sowie bei Einsatz moderner…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Compliance: Mär oder messbarer Mehrwert?

  Diskussion des Mehrwerts von Compliance und seiner Quantifizierung
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …durch die Interne Revision. Der Autor dankt Herrn Günter Zorn für die inhaltliche Unterstützung zu diesem Beitrag. 1 Per 14.04.2021 waren 27.461… …laufenden CMS-Betriebs (zum Beispiel laufende Personalkosten, Compliance-Training der Belegschaft im Präsenz- oder Onlineformat, interne Umsetzungskosten der… …Compliance-Vorgaben auf Prozess- und Funktionsebene, laufende IT-Kosten, interne und gegebenenfalls externe Angemessenheits- und Wirksamkeitsprüfungen des CMS). Einer… …Mehrwert schaffen durch die Interne Revision [KPMG] Internet23 2016 Studie (N > 400) In den meisten Unternehmen (45 %) beschäftigt sich die… …, die insbesondere für unterstützende Management- Funktionen wie Compliance, Risikomanagement oder Interne Revision angewendet werden kann: (I) Mehrwert… …oder prüferische Handlungen im Rahmen des CMS. Vgl. Westhausen, H.-U., Interne Revision in Verbundgruppen und Franchise-Systemen, 1. Aufl., Wiesbaden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Literatur

  Prof. Dr. Alexander Eufinger

  …ein Unternehmen eine Milderung der eigentlich zu verhängenden Sanktion erreichen, falls es interne Untersuchungen nach Maßgabe des VerSanG – in concreto… …. Dies ist zutreffend. Dennoch sind interne Untersuchungen (neben ihrer Präventionswirkung) regelmäßig deshalb vorteilhaft für ein Unternehmen, weil…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Good Practice Beispiele

  Jörg Kämer

  …Aussagefähigkeit effizient zu managen, sollten die bestehenden Teil- systeme, Risiko-, Werte- und Compliance-Managementsystem, sowie das interne Kontrollsystem zu… …auch das Control-Self-Assessment (CSA) für das Interne Kontrollsystem eingeführt. Als Resultat dieser Implementierung konnten Risikoberichte an Vorstand… …Überprüfung derWirksamkeit der internen Kontrollen. Als Third Line of Defense überprüft die interne Revision die Angemessenheit und Wirksamkeit in regelmäßigen… …Verankerung sieht Fraport heutzutage als einen der größten Erfolge des Projekts. Bei Fraport sind heute das Risikomanagement und das interne Kontrollsystem in… …klassischen Three-Lines-of-Defense-Modell die interne Revision ohne Zu- satzfunktion direkt dem Vorstand zugeordnet. Ausgehend von einer einheit- lichen… …bündelt werden. Dies hilft dabei, interne Akzeptanz zu schaffen und bietet als Zentralbereich Entscheidungskompetenzen, wodurch Abstimmungsprobleme und… …zusammengefasst, die auch unter diesem Namen agiert und dem Finanzvorstand unterstellt ist. Sowohl das Compliance Manage- ment als auch die Interne Revision finden… …Zusammenarbeit statt. So bedienen sich das interne Kontrollsystem, das Risikomanagementsystem und Compli- ance-Managementsystem des gleichen IT-Systems, in dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung

  …wird analysiert, ob definierte Maßnah- men noch zielführend sind oder ange- passt werden müssen? Interne und ex- terne Einflüsse können sich verändern… …Regelungen zur Zusammenarbeit mit relevanten Funktionen (z.B. Interne Revision, Kontroll- bereich Risiko Prüfungsfragen Prüfungsleitfaden zur Revision… …ausschuss können neben dem Einkauf und der anfordernden Unternehmensein- heit z.B. auch die Interne Revision und die Rechtsabteilung angehören. Dem Ver-… …14.10.20. e) Für weitere Analysemöglichkeiten: vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der… …, Verlust der Produktqualität, Haftung Interne Qualitätsprüfung: � Werden gelieferte Produkte durch die eigene Qualitätssicherung überprüft? Ist die… …– Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaf- fung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis, Band 11… …der DIIR-Schrif- tenreihe, 5. Auflage, Berlin 2018, S. 123 ff. b) Für weitere Analysemöglichkeiten vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …, https://www.dcgk.de/files/dcgk/usercontent/de/ download/kodex/170424_Kodex.pdf, Abruf vom 23. 07. 20. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Schriftenreihe Nr. 11: Revision der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Unternehmensübergreifende IT-Vernetzung

  Thomas Zimmerer

  …. 2.2 Neue Situation durch unternehmensübergreifende Vernetzung (insbesondere durch IoT und Industrie 4.0) In der Vergangenheit waren interne IT-Systeme… …, auch wenn dies in Bezug auf IT-Sicher- heit erheblich einfacher zu handhaben war. Durch die interne Vernetzung wer- den Systeme von verschiedenen… …möglich externe Partner wie interne Unternehmensteile zu integrieren und aufwendige Zwischenpuffer oder mehr- faches Handling zu vermeiden. Durch Just in… …aufzubauen. Früher waren viele interne Prozesse durch Medienbrüche gekennzeichnet und viele Maschinen und Plattformen IT-technische Inseln. Auch wenn man auf… …interne Vernetzung Die Vernetzung von Systemen bringt neben den vielen Vorteilen auch Risiken mit sich. In den meisten Fällen versuchen Angreifer Zugang… …Fehlern von Lieferanten reichen. Häufig gewähren interne Mitarbeiter durch unbeabsichtigtes Fehlverhalten oder mangelnde Sorgfalt externen Angreifern die… …einer weiteren Bewertung für einzelne Vorhaben und die weitere interne und externe Vernetzung ausgenommen werden. Trotzdem kön- nen auch bei deren… …entsprechende Maßnahmen zur Reduzierung der Risiken in die Projekte integriert. Die interne und externe Vernetzung erhöht die IT- und Cyber-Risiken, die in der…

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• Internal Investigations

  …: So kann ein Unternehmen eine Milderung der eigentlich zu verhängenden Sanktion erreichen, falls es interne Untersuchungen nach Maßgabe des VerSanG – in… …. Dies ist zutreffend. Dennoch sind interne Untersuchungen (neben ihrer Präventionswirkung) regelmäßig deshalb vorteilhaft für ein Unternehmen, weil…