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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 17: Global Crossing (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in U.S. Companies 118 Case 17: Global Crossing (2002) Had the attention not been for Enron (the scandal that had it all at… …the same or Accounting Fraud in U.S. Companies 119 similar. In the second quarter of 2001, for example, reciprocal transactions ac- counted… …. Under the settlement agreement, Global Crossing was accused of faulty disclosure, not fraud, and was not fined. The company had realized little to no… …20 years), and because these revenues were Accounting Fraud in U.S. Companies 120 in similar amounts to the depreciation of investments for… …. Accounting Fraud in U.S. Companies 121 Global Crossing emerged from bankruptcy protection in late 2003 with new owner- ship, new top executives, and a…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Aufdeckung von Bilanzmanipulationen

  Ein Leitfaden zur "richtigen" Gestaltung von Fraud-Interviews
  

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Weg zum Fahndungsprüfer? Fraud- Brainstorming (Diskussion mit Mitgliedern des Prüfungsteams) Bedingungen für das Vorliegen von Bilanzdelikten… …from the people who work with them (…) 2 In the simplest terms: books don’t commit fraud, people do.“ 3 Auch die internationalen Standardsetter haben… …jüngeren Vergangenheit. 1 Wells, Ten Steps to a Top-Notch Interview, Journal of Accountancy, November 2002, S. 99; vgl. auch Buckhoff/Hansen, Using Fraud… …Assessment Questioning to Detect Fraud, www.nysscpa.org/cpajournal/2001. 2 Wells, „Why Ask?“ You Ask, Journal of Accountancy, September 2001, S. 88. 3 Wells… …auf den eigentlichen Zweck des Fraud- Gesprächs hinweisen, um beim Gegenüber keine ablehnende, defensive Haltung zu erzeugen. Bei diesem darf zu keinem… …Fraud-Interviews 7 vor allem des Top-Managements – zum Thema Fraud zögern selbst erfahrene Prüfer: Zum einen scheuen sie sich oftmals, hierarchisch hochrangigen und… …, Using Fraud Assessment Questioning to Detect Fraud, www.nysscpa.org/ cpajournal/2001, und Wells, „Why Ask?“ You Ask, Journal of Accountancy, September… …Zukunft von betrügerischen Handlungen im Unternehmen erfahren sollten, wen würden Sie darüber informieren? 4. Fazit und Ausblick „A good fraud examiner is… …Durchführung von Erörterungen im Prüfungsteam („Fraud- Brainstorming“) oder der vermehrten Anwendung analytischer Prüfungshandlungen („Plausibilitätschecks“) ist… …das Fraud- Gespräch ein wertvoller, unverzichtbarer Baustein nicht nur zur Aufdeckung, sondern auch zur Prävention von Bilanzmanipulationen. 12 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  Jahresinhaltsverzeichnis 2020

  …­Association of Certified Fraud ­Examiners (ACFE) e. V. RA Dr. Rainer Markfort, Deutsches Institut für Compliance (DICO) e.V., Vorstand Prof. Dr. Volker H… …, Dentons Europe LLP ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung durch Compliance-Organisationen Jahresinhaltsverzeichnis 2020 (15. Jahrgang)… …Verfasserverzeichnis 2020 Verzeichnis der Fachartikel 2020 Stichwortverzeichnis 2020 III IV VII Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) ZRFC II Jahresinhaltsverzeichnis 2020… …of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., RA Dr. Rainer Markfort, ­Deutsches Institut für Compliance (DICO) e.V., Vorstand, Prof. Dr. Volker H… …of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA Germany Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der… …. Christof Wiechers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5/211 Detection Fraud im Stadtwerk Jan Schmeisky. .................................. 1/17… …Familienunternehmen 3/103 fehlende gerichtliche ­Überprüfung 6/271 Fehlervermeidung 1/7 File-Sharing 1/37 Finanzierung 3/114 Fraud 1/17 Funktionsweise 1/22 G…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Jahresinhaltsverzeichnis 2013

  …2013 www.ZRFCdigital.de 05 ZRFC Risk, Fraud & Compliance Herausgeber: School of Governance, Risk & Compliance – Steinbeis-Hochschule Berlin Institute… …Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule Berlin Prävention und Aufdeckung durch Compliance-Organisationen Herausgeberbeirat: Prof. Dr. Dr. habil… …GmbH Prof. Dr. Kai-D. Bussmann, Martin-Luther-Universität ­ Halle-Wittenberg RA Bernd H. Klose, German Chapter of ­Association of Certified Fraud… …ganzheitliches Konzept und Analyseraster Dr. Anatol Adam ................................ 2 / 92 2. Fachtagung Fraud & Compliance in Berlin –… …3 / 102 Forensic Services 2 / 66 Fraud 4 / 176 Fu?hrungsstil 6 / 259 Fu?hrungsverantwortung 4 / 154 G Geldwäsche 4 / 160 Gericht 6 / 262 Geschenke 6 /… …Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung durch Compliance-Organisationen Jahrgang: 8. (2013) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich… …; www.ZRFCdigital.de Herausgeber: Steinbeis-Hochschule Berlin vertreten durch: School of Governance, Risk & Compliance Institute Risk & Fraud Management, Chausseestraße… …. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., RA Dr. Rainer Markfort, Partner, Mayer Brown LLP, Prof. Dr. Volker H… …Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des… …Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Jahresinhaltsverzeichnis 2018

  …2018 www.ZRFCdigital.de Herausgeber: School of Governance, Risk & Compliance – Steinbeis-Hochschule Berlin ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention… …Halle-Wittenberg RA Bernd H. Klose, German Chapter of ­Association of Certified Fraud ­Examiners (ACFE) e.V. RA Dr. Rainer Markfort, Partner, Dentons Europe LLP Prof… …. Frank M. Weller, Partner, KPMG AG Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) ZRFC II Jahresinhaltsverzeichnis 2018 Prävention und Aufdeckung durch… …, Martin-Luther-Universität Halle-­Wittenberg, RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., RA Dr. Rainer Markfort, ­Partner… …der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für… …geregelt?/Ethik und Compliance kein Thema für ­Aufsichts­räte? ................................ 3/101 Global Fraud Survey 2018: Ergebnisse in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe /

  Jahresinhaltsverzeichnis 2023

  …2023 ZRFC Risk, Fraud & www.ZRFCdigital.de Compliance Herausgeber: School of Governance, Risk & Compliance – Steinbeis-Hochschule Berlin Prävention… …Chapter of ­Association of Certified Fraud ­Examiners (ACFE) e. V. RA Dr. Rainer Markfort, Deutsches Institut für Compliance (DICO) e.V., Vorstand Prof. Dr… …2023 Verzeichnis der Fachartikel 2023 Stichwortverzeichnis 2023 III IV VII Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) ZRFC II Jahresinhaltsverzeichnis 2023… …, Martin-Luther-Universität Halle-­Wittenberg, RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., RA Dr. Rainer Markfort, ­Deutsches… …Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA Germany Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der… …Risk, Fraud und Compliance Prof. Dr. Stefan Behringer ...................... 2/49 Künstliche Intelligenz und Compliance Prof. Dr. Stefan Behringer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Benford reloaded

  IT-Forensik: EY und Fraunhofer SIT gelingt der Durchbruch
  

  Ingolf Mollat

  …Tendenz in den letzten Jahren stark steigend. 1 Im „Global Fraud Survey 2012“ 2 von EY gaben 39 % der Befragten auf globaler Ebene an, dass Korruption und… …Detektionsmethoden nach Benford ausbessert – und damit die Effizienz der Innenrevision und externer Fraud Investigations um ein Vielfaches steigern kann. Diese Arbeit… …Forensische Datenanalyse bei der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (EY) im Bereich Fraud Investigation & Dispute Services (FIDS). Der… …http://www.bka.de/nn_193360/DE/Publikationen/JahresberichteUndLagebilder/Wirtschaftskriminalitaet/wirtschaftskriminalitaet__node. html?__nnn=true (Stand: 08. 01. 2014). 2 Vgl. EY Global Fraud Survey 2012, abrufbar unter http://www.ey.com/Publica-… …Benford-Analyse derart massive Schwächen, dass sie im Zusammenhang von Compliance-Audits und Fraud Investigations ehrlicherweise kaum einsetzbar ist. Woran das… …Analysis for Fraud Detection overcomes Limitations of Benford Analysis. Availability, Reliability and Security (ARES) 2012, Seventh International Conference…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …wird auch auf Anknüpfungspunkte in der Rechtsprechung Bezug genommen.] Fraud Bartholomae, F.: Cybercrime and cloud computing. A game theoretic network… …werden können.] Jamal, K./Liu, Q./Luo, L.: Do Big 4 firms benefit or suffer losses when another Big 4 firm fails to detect fraud, in: Asia-Pacific Journal… …Big-4-Wirtschaftsprüfungsgesellschaft einen Fall von Fraud nicht entdecken kann. Sie zeigen, dass ein solcher Fall nicht nur der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und den Anteilseignern… …motivations behind management fraud in Egypt – a mixed methods approach, in: Managerial Auditing Journal, 1/2018, S. 16–34. [Kassem (2018) untersucht die… …fraud risk assessments on auditor skepticism: Unintended consequences on evidence evaluation, in: International Journal of Auditing, 1/2018, S. 55–64… …dass die Prüfer Hinweise auf Fraud in Bereichen mit höher bewertetem Fraud-Risiko ernster einschätzen, als in weniger risikobehafteten Bereichen.]…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …Zusammenhang mit der Datenökonomie, der im Entstehen befindlichen Plattformen für das Internet der Dinge sowie der Cybersicherheit.] Fraud Friedrich, C./Quick, R… …forensische Dienstleistungen. Hierzu diskutieren sie ebenfalls den aktuellen Stand der Forschung zu Fraud.] Geschonneck, A./Scheben, B.: Wirtschaftskriminalität… …(Narzissmus, Machiavellismus und Psychopathie) einen hohen Erklärungsgehalt für Fraud aufweisen.] Jenkins, G. J./Negangar, E. M./Oler, M. J.: Getting… …Not Pay: How Experts Detect Insurance Fraud, Journal of Business Ethics, 3/2018, S. 711 – 726. [Warren und Schweitzer (2018) befassen sich mit der… …Aufdeckung von Versicherungsbetrug. Sie stellen dabei heraus, dass Interviews die wirksamste Methode zur Entdeckung dieser Art von Fraud sind, und dass die… …. 539 – 562. [Dong et al. (2018) analysieren den Zusammenhang zwischen sozialem Vertrauen und Fraud. Sie zeigen, dass soziales Vertrauen negativ mit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen einer werteorientierten Compliance

  Stephan Grüninger

  …Wortlaut vgl. § 74c Abs. 1 Nr. 1–6b Gerichtsverfassungsgesetz (GVG). 8 Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) – http://www.acfe.org (Abruf 26. 02… …Vgl.Wells/Kopetzky, HandbuchWirtschaftskriminalität in Unternehmen, 2006, S. 2 f. Der „Fraud Tree“ wirdmittlerweile vomACFE auch als Occupational Fraud and Abuse… …Classification System bezeichnet. Vgl.ACFE, Report to the Nations – 2018 Global Study onOccupational Fraud and Abuse, 2018. 4 richtsverfassungsgesetz (GVG)… …führt zu der Unterschei- dung von – Fraud Against the Company – Wirtschaftskriminalität, die sich gegen das Unternehmen richtet und beim Unternehmen… …einen Schaden anrichtet; – entsprechende Handlungsmuster sind im Wesentlichen die in der Fraud- Kategorie „Vermögensschädigung“ angesiedelten (vgl. Abb… …. 1) 45Grüninger 1.2 Grundlagen einer werteorientierten Compliance Abb.1: Fraud Tree Quelle: Abbildung in Anlehnung an ACFE, Report to the Nations… …– 2018 Global Study on Occupational Fraud and Abuse, 2018, S. 11. 10 Bei derManipulation der Rechnungslegung ist i. d. R. das Unternehmen zunächst… …genannten Phänomenbereiche verschieden anset- zen müssen: Während „Fraud Against the Company“ überwiegend mit Kontroll- mechanismen begegnet werden kann, um… …Geschäftsalltag zu mil- 46 Grüninger TEIL I – Grundlagen 11 ZumKonzept der „Fraud Triangle“, das in den späten 1940er-Jahren von demKrimi- nologenDonald R… …, Principles of Fraud Examination, 2014. 12 Der Begriff „Management Override“ bedeutet das Außerkraftsetzen von Kontrollen im Internen Kontrollsystem (IKS)…

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