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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  RMA /IRFMintern

  …Lehrkräfte für den Studiengang zum staatlich anerkannten MBA in der Spezialisierung „Risk & Fraud Management“ vor. Seit dem Start der Ausbildung im Jahr 2005… …2007 wieder ein zweitätiges Seminar zum Thema „Anti-Fraud- Management“ im Schulungszentrum des „Institute Risk & Fraud Management“ in Berlin. An zwei… …und weitere Informationen unter www.fraud-seminare.de oder am „Institute Risk & Fraud Management“ unter +49 (30) 275 817 480.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Bilanzmanipulation

  Erscheinungsformen, Warnsignale und Schutzmechanismen
  

  Markus Brinkmann

  …ZRFG 4/07 156 Keywords: Bilanzmanipulation Fraud Triangle Whistleblowing Ombudsmannlösung Bilanzmanipulation Erscheinungsformen, Warnsignale und… …weitestgehend der Systematik der Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) 6 . In diesem Beitrag können nur einige, wesentliche Fallgruppen dargestellt… …Vgl. ACFE (Hrsg.): Fraud Examiners Manual, Edition 2006, o. O. 2 Vgl. ACFE (Hrsg.): Fraud Examiners Manual, Edition 2006, o. O. 3 Vgl. PCAOB (Hrsg.)… …Abschlussprüfung, WPg 2006, Heft Nr. 22/2006. 6 Vgl. ACFE (Hrsg.): Fraud Examiners Manual: Edition 2006, o. O. Bilanzmanipulation ZRFG 4/07 157 Bilanzmanipulation… …gesamten Volks wirtschaft eines Landes Die Fraud Triangle als Erklärungsmodell für Bilanzmanipulation. ZRFG 4/07 158 Motivation Abbildung 1: Fraud-Triangle… …nach R. Cressey 8 Gelegenheit Fraud Triangle Rechtfertigung Überdurchschnittlich hohe oder niedrige Margenentwicklung (bei einzelnen oder allen… …Das Fraud Triangle besagt, dass Kriminalität insbesondere dann auftritt, wenn gleichzeitig eine Gelegenheit zur Ausführung der Tat vorhanden ist, der… …Bilanzmanipulation ist abhängig von der Effektivität der Präventionsmechanismen des Unternehmens, die im nachfolgenden Kapitel darge- 7 Vgl. ACFE (Hrsg.) Fraud… …Examiners Manual: Edition 2006, o. O. 8 Vgl. ACFE (Hrsg.) Fraud Examiners Manual: Edition 2006, o. O. 9 Vgl. Adams, J. S.: Inequity in Social Exchange, in… …Fraud- Prävention. stellt werden. Faktisch werden sämtliche Manipulationen der Finanzberichterstattung nur möglich, weil motivierte Täter, welche die Tat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Buchbesprechung

  Jörg Wehling

  …Association of Certified Fraud Examiner (ACFE) als Ausbildungsgrundlage zum Certified Fraud Examiner (CFE). Als Link wird die eingesehene Homepage der ACFE… …bei wirtschafts kriminellen Handlungen geht und wie schwer es ist, sie zu entdecken. Es wird dabei zwischen „Fraud“ und „Missbrauch“ differenziert. Der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision

  RA Steffen Salvenmoser

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342 2.2 Wirtschaftsstrafsachen nach § 74 c GVG. . . . . . . . . . . . . . . . 343 2.3 Dolose Handlung (Fraud) – De?nition des IIR… …. . . . . . . . . . . 344 2.4 Fraud im Sinne des PS 210/ISA 240. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 344 2.5 Zwischenergebnis… …Betrug, Fraud, Korruption und dolose Handlung ver- wendet. Ebenfalls in den letzten Jahren hat sich der Begriff „Forensic“, foren- sisch oder forensische… …: Kriminologie. München 2007, S. 291. 344 Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision 2.3 Dolose Handlung (Fraud) – De?nition des DIIR Das… …DIIR9) de?niert den Begriff der dolosen Handlung (und wortgleich Fraud) insoweit umfassender als „illegale Handlungen, die durch vorsätzliche Täu- schung… …Fraud im Sinne des PS 210/ISA 240 Der Abschlussprüfer ist verp?ichtet, die Prüfung so anzulegen, dass Unrich- tigkeiten und Verstöße, die sich auf die… …missapropriation“ unter den Begriff Fraud zu subsumieren. Alle anderen Gesetzesverstöße unter?elen ihm hin- gegen nicht. Der Begriff wäre somit viel enger auszulegen… …abzugeben. Für andere Elemente der unternehmerischen Auseinandersetzung mit dem Thema Fraud, insbesondere der Prävention, ist unter dem Gesichtspunkt des… …Gefährdungs-Analyse, Ethik-Code, Sensibilisierungsmaßnahmen für die MA, Monitoring, Fraud Auditing (zusätzlich), Notfallplan und Investigation-Poli- cy erstellten… …Fraud- Handlungen.“ 349 Zusammenfassung Die Frage der Ahndung entdeckter doloser Handlungen liegt als strategische Entscheidung zunächst in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Vertriebsthemen und ihre Bedeutung im Rahmen der betrieblichen Erfolgsrechnung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Complianceaspekte im Vertrieb auf die kritischen Themenbereiche fokussie- ren. Gleiches gilt auch für die beiden Artikel über Fraud im Vertrieb und Self As- sessment… …der vertriebsbezogenen Themen. Auch hier adressiert der Artikel über Fraud im Vertrieb spezifische Aspekte und Funktionsbereiche im Ver- trieb, die… …anfällig für Fraud sind, und gibt konkrete Anhaltspunkte für die In- dikatoren bzw. Hinweise auf Entdeckungspotenziale zur Aufdeckung. Der Ar- tikel über…

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• Unternehmensbußen: Ist eine Verschärfung der richtige Weg?

  …Unternehmenssanktionen und Internal Investigations - Die Bundesregierung plant umfassende Reformen (Ausgabe 5/2018 der ZRFC). Risk, Fraud & Compliance… …, Maßnahmen, Instrumente und Technologien zum Umgang mit Fraud und Non-Compliance vorgestellt, die präventiv der zielgerichteten Verhinderung dienen, die… …beitragen. In der Rubrik Legal werden übergreifende rechtliche Fragestellungen zu Risk, Fraud und Compliance erörtert. In der wiederkehrenden Rubrik…

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• Verkaufsargument und Haftungsrisiko zugleich

  …gesellschaftsrechtliche Beratung, insbesondere im Automotive- und Industriebereich. Risk, Fraud & ComplianceChefredakteur: Prof. Dr. Stefan Behringer… …Methoden, Systeme, Maßnahmen, Instrumente und Technologien zum Umgang mit Fraud und Non-Compliance vorgestellt, die präventiv der zielgerichteten… …geeigneten Maßnahmen beitragen. In der Rubrik Legal werden übergreifende rechtliche Fragestellungen zu Risk, Fraud und Compliance erörtert. In der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Maßnahmen auf betrieblicher Ebene zur Früherkennung, Aufdeckung und Prävention von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …Erscheinungsformen von Employee Fraud, die keine öko- nomisch signifikanten Auswirkungen zur Folge haben, dürfen zwar nicht ver- nachlässigt werden, müssen aber nicht… …Jahrhundert- Ereignis Vernach- lässigbares Kleinrisiko Häufiger kleiner Zwischen- fall Höchster Gefährdungs- grad Top Management Fraud Bilanz- delikte Es… …ist unmittelbar ersichtlich, dass Top Management Fraud – und insbesondere auch Bilanzmanipulation – eine echte Schnittmenge der sowohl ökonomisch wie… …professionellen Erfassung, Bewertung und Steuerung von (Fraud-) Risiken das überarbeitete Framework des Committee of Sponsoring Organizations („COSO II“) aus den… …unternehmensweites, ganzheitliches Fraud Prevention-Programm eignet,1116 ist das neue Rahmenwerk des „Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway… …. ESV_Hofmann-Satz.indd 384 5/26/2009 6:52:51 PM 385 Maßnahmen auf betrieblicher Ebene Abb. 6-5: COSO II und typische Szenarien bei Top Management Fraud I & C… …allerdings betont werden, dass COSO II ein umfassendes Modell für das betriebliche Risikomanagement darstellt, das sich nicht spezifisch auf Fraud- Risiken… …Die Management Circle AG lehrt in ihren Seminaren zum Thema „Fraud Management“ das sog. „PRIEM-Modell“ (Prävention, Recherchen, Information… …. 6-6 zeigt dieses speziell auf Fraud ausgerichtete Framework, das insofern auch als „COSO III“ bzw. „COSO Plus“ bezeichnet werden könnte.1143 Da… …II- Komponente „Event Identification“ in ein konkretes Red Flagging-Management überführt.1144 Zur proaktiven Prävention und Aufdeckung von Fraud muss…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Inhalt/Impressum

  …Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Governance 244/280 Zusammengestellt von der ZRFG-Redaktion +++ RMAintern (S. 244): Wechsel im Vorstand der Risk Management… …Association e. V. +++ IRFMintern (S. 244): School of Governance, Risk & Compliance jetzt in Österreich / Beirat für Institute Risk & Fraud Management erweitert… …Hedge Funds – Status quo vadis? / Marken- und Produktpiraterie. Strategien und Lösungsansätze zu ihrer Bekämpfung +++ ZRFG Risk, Fraud & Governance… …., Xaver-Weismor-Straße 18, 81829 München, Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat: Dr… …naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder der Risk Management Association e.V., des Institute Risk & Fraud Management –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Assessment and Program Planning Tools in a Fraud Setting. In: Contemporary Accounting Research 2004, S. 325–352. (Unterschlagungsprüfung; Prüfungsplanung… …Sarbanes-Oxley Act: Improving Internal Controls to Prevent Fraud, Hoboken 2004 (ISBN 0-471-56975-5). (Unterschlagungsprüfung; Bedrohungspotential; Identifikation… …. 63–67. (Informationsbeschaffung des Prüfers; Befragungstechniken bei Unterschlagungsprüfungen; Indikatoren für Fraud (Red Flags); nonverbale Signale)… ….: Decomposition of Fraud-Risk Assessments and Auditor’s Sensitivity to Fraud Cues. In: Contemporary Accounting Research 2004, S. 719–745. (Prüfungstheorie… …; Urteilsbildung; Risikoeinschätzung; Fraud Triangle; Einfluss der separaten Schätzung des Unterschlagungsrisikos) ? Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen…

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