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• eBook

  Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen, Standards, Berufsstand
  

  978-3-503-11410-8

  Prof. Dr. Thomas Amling, Prof. Ulrich Bantleon

  …Revision und Prüfungsdurchführung, Fraud-Bekämpfung und Management Audit. Das Handbuch basiert auf dem Professional Practices Framework (PPF) – den…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Zusammenfassung

  Dr. Eckhard Knapp

  …dieser Regeln zur Corpora- te Governance ist die Politik, das Management und häufig auch das Aufsichts- bzw. Verwaltungsratsgremium. Im US-amerikanischen… …Interne Revisio- nen weiterentwickelt haben? Die Studie ergab, dass sich im Bereich des Financial Auditing und Management Auditing der Aufgabenumfang für…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Compliance als Spagat zwischen Mitarbeiterkontrolle und Mitarbeitermotivation

  Personalführung als Kernelement erfolgreicher Compliance-Konzepte
  

  Dr. Christian Pelz

  …stellt im modernen Wirtschaftsleben ein wesentliches Instrument zum Management derjenigen rechtlichen und wirtschaftlichen Risiken dar, die sich aus der… …herausragende Bedeutung von Compliance-Regeln für das Unternehmen und die tägliche Praxis vermitteln („tone from the top“). Das Management muss deutlich machen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)

  Bernd Schartmann, Manfred Lindner

  …. . . . . . . . . . . . . . . 49 3.3.5 Qualitätsmanagement der Internen Revision (IR) . . 53 3.4 Enterprise Risk Management (ERM) – COSO II . . . . . . . . . 53 4 Neue… …Entscheidungsgrundlage für das Management betont. Der Darstellung in Abbildung 1 folgend ist die IR integraler Bestandteil des IKS und Hauptakteur innerhalb des… …Schritt in Richtung eines echten Management Audit9) dar. 8) Vgl. IDW PS 260, S. 3. 9) Management Auditing verstanden im Sinne einer „Prüfung der… …, Controlling, Management von Chancen und Risiken) definiert, denen eine entsprechende Organisations- struktur folgt. Hieraus ergibt sich für die IR ein… …Internal Audit in Enterprise-wide Risk Management. o.O. 2004, S. 4. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)… …Management – Integrated Framework, Executive Summary 2004, S. 12. Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)… …Grund- voraussetzung und wird gleichzeitig zu einem wesentlichen Prüfobjekt der IR. 22) „The challenge for management is to process and refine large… …volumes of data into actionable information.“ Aus COSO: Enterprise Risk Management – Integrated Framework, Executive Summary. 2004, S. 13. COSO-Framework… …Kommunikationswege eingerichtet werden. 3.4 Enterprise Risk Management (ERM) – COSO II Als neuste Entwicklung im COSO-Umfeld wird zur Zeit das Konzept „Entre- prise… …Risk Management“ (ERM) – im folgenden kurz COSO II genannt – dis- kutiert. Bezogen auf die zugrunde liegende Architektur stellt COSO II eine Erwei-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managing Risks in Supply Chains

  A Tool for Assessing Product Non-Compliance Risks in Supply Chains

  Alex Martin, Kieren Mayers, Chris France

  …regulations poses management challenges for producers, which become greater when the regulations apply at the material level and the risks of product non-com-… …producer. This was a novel application of the tool since it involved assessing the non-compliance risks associated with management system failings within… …the tool being widely used to assess product non-compliance risks. Keywords: Product Compliance, Supply Chains, Risk Assessment, Management Systems… …existing systems of management (e.g. for product safety, quality or environmental management), but no system can guarantee all products will comply all of… …environmental management system. The requirements include tracking legislative developments relevant to SCEE’s products and applying operational controls such… …non-compliance risks. A study was undertaken to help identify and prioritise such risks for SCEE, which served to inform management actions to reduce risk and… …effects oc- curring. The risk calculation can be used to rank failure modes and their effects to prioritise where management action needs to be taken (see… …range from 1 to 1,000 for each failure mode) can then be ranked to prioritise where management action to eliminate or reduce potential failure mo- des is… …are not directly transferable to as- sessing risks of failings in management systems when the failings may have multi- ple effects on a business due to… …adapted to assess the risks of management system failings resulting in product non-compliance with substance use restrictions. 5 Adaptation of FMEA FMEA…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Berichtspflichten nach IFRS und Anforderungen an das Controlling

  Anne d’Arcy

  …notwendig, so z.B. für die Aktivierung von Ent- wicklungskosten. Ferner fordern die IFRS an einigen Stellen eine management- orientierte Sichtweise. Besonders… …Vgl. Wagenhofer (2005), S. 12 f. Anne d’Arcy 206 Abbildung 1: Beispiele für Informationsflüsse zwischen Management, Finanz- und Rechnungs-… …Recht/Compliance Finanzplanung/Treasury Steuern Risikomanagement … Management Controlling Ergebnisrechnung Bereichsergebnisrechnung F&E-Controlling… …zumindest als Datenlieferant involviert sein müssen. Überdies wird das Management durch entsprechende Ausweispflich- ten gezwungen, zugrunde liegende… …. -management ist offensichtlich, wobei die inter- nen Abteilungen sowohl als Datenlieferant als auch als Eigner der erforderlichen Dokumentationen fungieren.16… …externen Berichtssysteme durchführbar, da ansonsten die Abstimmung mit dem Management und sonstigen Stabsabteilungen doppelt erfolgen müsste und neben der… …, Management und Stabsabteilungen33 ___________________ 31 Vgl. zu den erforderlichen Kontenplanerweiterungen Kirsch (2004b), S. 101-102. 32 So definiert… …Pensionsverpflichtungen; Verpflichtungen aus Per- sonalstrukturmaßnahmen; Aktienorientierte Mitarbeitervergütung; … Controlling Management: Vorgaben/Entscheidungen… …Allerdings ist ein Standard zu einem so genannten „Management Commentary“ geplant; das aktuelle Discussion Paper ist eng an DRS 15 angelehnt. Siehe… …der externen Berichterstattung mit dem Management, internen Stabsabteilungen und letztlich dem internen Steuerungssys- tem unumgänglich ist, um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Risiko-/ertragsorientierte Steuerungsmaße

  Dr. Michael Auer

  …. Dabei ist die Steuerung und das Management der internen Finanzfunktion einer der essentiellen Treiber für den Unternehmenswert. Obwohl es leicht… …wurden, das Management und die Mitarbeiter darin zu unterstützen, den Unternehmenswert zu erhöhen. Eine weitere Gemeinsamkeit der Rentabilitätskennzahlen… …Rentabilitätskennzahlen Return on Investment (ROI) und Return on Equi- ty (ROE) basieren auf bilanziellen bzw. regulatorischen Größen. Kaiser, Management /… …Fremdkapital. Je höher der ROI des Unternehmens ist, desto besser ist es dem Management gelungen, mit dem im Unternehmen gebundenen Kapital Gewinn zu… …Meyers 1996, S. 64 Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Risiko-/ertragsorientierte Steuerungsmaße 295 chend gewann die gezielte… …Zielsetzung auch darin, die Ge- schäftsbereiche zu identifizieren, die das knappe Gut des Kapitals am effizientesten einsetzen. Kaiser, Management /… …Integration der verschiedenen Risikoarten siehe Kalyvas / Akkizidis 2006 sowie den Bei- trag von Kopf in diesem Band Kaiser, Management / Verfasserkorrektur… …Direkt abgedeckt durch Pricing (Standard-) Risikokosten Abgedeckt durch Eigenkapital Kapitalkosten Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 /… …das Management der Geschäftsbereiche einen Anreiz bekommt sich auf die eigenen Risiken sowie die Ertragssituation zu fokussieren und sich möglichst… …nicht auf ein Management der Portfolioeffekte zu konzentrieren. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Risiko-/ertragsorientierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Case-Management

  Matthias Kopetzky

  …einzubinden sind. Das wiederum heißt, dass auch der Abwicklung (Management) eines Falles im Unterneh- men eine besondere Bedeutung zukommt. Die Empfehlung für… …heranzugehen. Prozesse sind heute im modernen Management ein wesentlicher Faktor. Die Unternehmen werden über Prozesse gesteuert und die Prozesse werden ins… …erfüllen und natürlich das Management laufend über den Stand der Untersuchung zu informieren. Mit zur Kommunikation gehört auch, dass sämtliche Schritte im… …schnellsten einen Überblick über den möglichen Schaden und dessen Be- grenzbarkeit erarbeiten kann. Das Case Management-Team berät das Management, welche… …beachren. Ablaufdiagramm – CASE MANAGEMENT 11) Ein Nutzungstrail ist der Nachweis, wer wann und wie lange auf Beweisstücke Zugriff bzw. diese inne gehabt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Einführung

  Dr. Markus Siepermann

  …Management, das den Versicherungsvertrag als Betrachtungsobjekt in den Vordergrund stellte.4 Danach entwickelte sich das Risikomanagement langsam zu seiner… …Risiko- management begründet die Neue Basler Eigenkapitalverordnung (kurz: Basel II) weiterer Handlungsbedarf für Unternehmen, ein adäquates Risikomanage-… …Mängel bestehender Ansätze zum Risikomanagement „[Da] das Management [...] erst durch eine geeignete Informationsversorgung in die Lage versetzt [wird]… …, Fertigung 2 und Verwaltung verfügt. Die Kostenstelle Verwaltung stellt dabei eine Zusammenfassung mehrerer Funktionen wie Management, Einkauf und Vertrieb…

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• eBook

  The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Current Status, Necessary Improvements, Future Tasks
  

  978-3-503-11272-2

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA), Bernd Schartmann

  …of the art of Internal Audit: position, scope and quality management; - Focal points for improving the role of Internal Audit in Corporate Governance…