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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Case-Management

  Matthias Kopetzky

  …322 Die Interne Revision im Mittelstand 4.5 Case-Management Unter Case-Management versteht man die praktische Abwicklung eines Fal- les von… …Wirtschaftskriminalität (Fraud) im eigenen Unternehmen durch die Interne Revision oder eine andere beauftragte Abteilung. Ein Fraud-Fall ist regelmäßig auch ein sehr… …Die Interne Revision im Mittelstand ist noch einzugehen – in erster Linie ein PR-Problem. Tatsächlich kann es na- türlich auch den Besten der Besten… …Mitarbeitern darge- stellt?  Wer ist im Case Management-Team? e Nur interne Mitarbeiter e Die Standard-Berater des Unternehmens e Anwalt e… …nachvollziehbar vorgegangen werden. DIIR_Forum_7.indd 325 22.07.2008 10:42:22 Uhr 326 Die Interne Revision im Mittelstand Die Gefahr ist nämlich, dass… …, damit auch Erfolg zu haben. Eine gute interne Untersuchung sollte auch mit einem entsprechenden Be- richt mit Empfehlungen seitens des Case… …327 22.07.2008 10:42:22 Uhr 328 Die Interne Revision im Mittelstand kann es zwar auch bei Originalen geben, doch sind zumindest bestimmte Ma-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …260 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.3 Prüfung des Managements der OpRisk 3.3.1 Rahmenbedingungen Rechtliche… …geschrieben worden. Eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation verlangt angemessene interne Kontrollverfahren, die aus einem Internen Kontroll- system und einer… …wesentliche operationelle Risiken zu unterrichten. Für die Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung ist daher von besonderer Bedeutung, dass sie… …grundsätzlich zu einer geringeren Eigenkapitalunterlegung führen sollte. Auch die Prüfungsanforderungen an die Interne Revision steigen mit den… …zentrale Erfassungsstelle – teilweise die Interne Revision – eingerichtet. Während Schäden i. d. R. dezentral erfasst werden, wurden in den vergangenen… …. DIIR_Forum_7.indd 261 22.07.2008 10:42:12 Uhr 262 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Prüfungsfelder für die Prüfung des… …Schaden erfasst wird. Neben der Prüfung des Verfahrens der Scha- densfallerfassung kann die Interne Revision stichprobenweise die Zeitnähe, Richtigkeit und… …Konzernführung und Führung der nachgeordneten Unternehmen geprägt sein dürfte. DIIR_Forum_7.indd 263 22.07.2008 10:42:13 Uhr 264 Die Interne Revision bei… …Beauftragung einer externen WP-Gesellschaft kann hier die Interne Revision einen Added Value für die Bank, u. a. auch aufgrund der Er- fahrungen aus der… …Konzentrationsrisiken. DIIR_Forum_7.indd 265 22.07.2008 10:42:13 Uhr 266 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Hinsichtlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Prüfungsdurchführung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …6 Prüfungsdurchführung 6.1 Grundkonzept Der Revisionsprozess stellt für die Interne Revision eine Standardaufga- be dar und ist damit als Prozess… …erläutert. C4 Planung Vor- untersuchung Feldarbeit Abstimmung Bericht- erstattung Follow- up Externe Ergebnisse Interne Ergebnisse Team- zuordnung… …Prüfungsplan Anpassungen Prüfungsplan interne Berichts- kritik Berichts- entwürfe endgültiger Prüfungs- bericht Schließung Auftragsakte detaillierte… …sachliche Durchdringung einer revisorischen Aufga- benstellung. „Interne Revisoren entwickeln für jeden Auftrag eine schriftliche Planung, die Umfang, Ziele… …weitergehende Einschätzung der Risiken des zu prüfenden Tätigkeitsbereichs vor. Bei der Festlegung der Prüfungsziele berücksichtigt der Interne Revisor die… …unternehmerische Führung, dann sollte die Interne Revision dieses Gesellschafters ein Prüfungsrecht haben. Unabhängig davon, ob das Joint Venture über eine eigene… …aus anderen unternehmensinternen Quellen erschließen, z. B. dem Intranet, dem 815 Vgl. Peemöller/Husmann, Interne Revision, S. 469, Rn. 1478. 816… …Vgl. Krumm, Erfolgsfaktor, S. 5. 817 Vgl. Peemöller/Husmann, Interne Revision, S. 468, Rn. 1478. 818 Haferkorn, ZIR 2006, S. 186. Allgemeine… …. In der Praxis wird die Interne Revision oft mit folgenden Argumenten des geprüften Bereichs konfrontiert, um die Prüfung zu verschieben oder ganz… …über die Interne Revision weiß.823 In aller Regel wird die Inter- ne Revision auf diese Argumente nur beschränkt eingehen, alleine schon, weil eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“ / Autoren Teil 1:, Axel Becker, Michael Schachten

  …. Februar 2009 immer mehr an Bedeutung, denn danach hat die Interne Revision bei wesentlichen Projekten begleitend tätig zu sein. Der Arbeitskreis „Revision… …wichtige Handlungsempfehlungen und Impulse geben. Die Frage, inwieweit die Interne Revision in den Prozess der Projektbegleitung eingebunden ist, sollte im… …mit dem Vorstand abgestimmt werden. Das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) hat sich auch dem wesentlichen Thema der Projektrevision… …einnehmen. Nach den MaRisk sollte die Interne Revision bei wesentlichen Projekten in Kreditinstituten im Rahmen ihres risikoorientierten Prüfungsansatzes… …Nr. 4 des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. Weiterhin wird die Einbindung der Projektrevision innerhalb der risikoorientierten… …zur Projektrevision können die Regelungen der Fachabteilungen für das Projektmanagement innerhalb des Kreditinstituts für die Prüfung durch die Interne… …zielgerichtetes Projektmanagement in Kreditinstituten. Bei der Prüfung der gesamten Projektorganisation durch die Interne Revision dienen die Regelungen als Basis… …des Projektmanagementprozesses (Soll-Vorgabe). Die Interne Revision hat folglich darauf zu achten, dass der Projektmanagementprozess Bestandteil des… …Projektsteuerung Projektcontrolling Projektabschluss Die MaRisk regeln im BT 2.1, dass die Interne Revision unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit und unter… …Revision in den MaRisk aufgeführt. Nach diesem ist es erforderlich, dass die Interne Revision ihre Aufgaben selbständig und unabhängig, d. h. neutral…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Integriertes Wertmanagement im Bayer-Konzern

  Stefan Borchers

  …Reporting“ auf das interne Steuerungssystem sowie mit der Fragestellung, ob nicht derzeit Tendenzen erkenn- bar sind, die die Harmonisierung der Rechenkreise… …Steue- rungsinstrument unangefochten. Dann wurde aber dem externen Rechnungswesen die Eignung für interne Zwecke vehement abgesprochen, denn „der externe… …Rechnungslegung Standard DRS 15 fordert schließlich sogar eine Berichterstattung über das interne Steuerungskonzept im Lagebericht des Unternehmens. Hierauf soll… …. Integriertes Wertmanagement im Bayer-Konzern 271 Abbildung 3: Organisationsabhängige Relevanz von externem und internem Rechnungswesen als interne… …die Verwendung eines einheitlichen Datenpools. Wie stark dabei das externe Rechnungswesen oder das interne Rechnungswesen dominiert, hängt maßgeblich… …Vorschrift wird eine interne Diskussion vermieden, welche Effekte aus Desinvestitionen für die Steuerung aus dem EBIT (Earnings before interest and taxes =… …von nicht bilanzierenden Managementeinheiten mit einer Kapitalrendite das interne und externe Rechnungswesen vor große Herausfor- derungen sowohl… …dem Vermögen der Nenner und damit auch der Verzinsungsanspruch. Reinvermögensänderungen können somit die interne und externe Analyse der… …lokalen Systemen mit einer Nebenkontierung zu erfolgen. Diese Aufteilung ist nicht nur für interne Wertmanagementbetrachtungen, son- dern auch für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Außenmarketing der Internen Revision – wie attraktiv ist sie als Arbeitgeber?

  Martina Schuster, Arne Schreiber

  …besonderer Kunde für die Personalabteilung Die Personalarbeit ist für die Interne Revision von höchster Bedeutung. Dies leitet sich im Wesentlichen aus der… …kontinuierlichen Gewinnung neuer, gut ausgebildeter Nachwuchskräf- te für die Interne Revision. Die Mitarbeiter nehmen im Rahmen ihrer mehr- jährigen… …. DIIR_Forum_7.indd 97 22.07.2008 10:41:29 Uhr 98 Revisionsmanagement 2.1.2 Interne und externe Mitarbeitergewinnung Grundlage für die Aktivitäten zur… …Mitarbeitergewinnung ist zunächst ein professionelles Außenmarketing. Maßgeblich ist die Fragestellung, wie es ge- lingt, für die Interne Revision geeignete Kandidaten… …(Kaufbegehren)  Action (Aktion/Handlung) A und I: Aufmerksamkeit und Interesse können durch verschiedene Mittel geschaffen werden:  Interne… …Entscheidungsprozesses. 2.1.4 Mitarbeiterentwicklung – Karrierewege Die Interne Revision gewinnt ihre neuen Mitarbeiter vom unternehmens- internen wie -externen Markt… …. Von daher müssen Personalabteilung und Interne Revision gemeinsam Entwi- cklungs- und Karrierewege definieren, mit Anforderungsprofilen, Stellenbe-… …Interne Revision  Abteilungsleiter  Senior Prüfungsleiter/Referatsleiter  Prüfungsleiter  Senior Revisor  Revisor Die Entwicklung von… …Struktur möglich, wie zum Beispiel begrenzt auf „Revisor“, „Prüfungsleiter/Gruppen- leiter“ und „Leiter Interne Revision“. Bei der Gewinnung von neuen… …Arbeitgeber genannt:  Angemessenes Einkommen  Gutes Betriebsklima  Aufstiegschancen  Aufgabenvielfalt  Entfaltungsspielraum Die Interne Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance-System

  Dr. Eckhard Knapp

  …Überwachungssystems in einer Corpora- te Governance deutlich. Das interne Überwachungssystem stellt eine Komponente des Risikomanagementsystems eines Unternehmens… …Interne Revision, Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Erich Schmidt Verlag, 35. Jahrgang, Heft 1, 2000, S. 4. 123 Vgl. Emmerich, G… …ausgeführt, die grundsätzliche Basis für den Um- gang mit Risiken darstellen.140 1.2.1 Die Interne Revision als Teil des Risikomanagementsystems Wie im… …bisherigen Verlauf dieses Buches bereits ausgeführt wurde, ist die Interne Revision das am besten geeignete unternehmensinterne Instrument zur Prüfung des… …Internen Kontrollsystems. Das Interne Kontroll- und Überwachungssystem – und damit die Interne Revision als dessen Bestandteil141 – wiederum stellt… …gemeinsam mit dem Frühwarnsystem und dem Controlling die zentralen Komponenten des Ri- sikomanagements dar. Aus diesem Grund sollte die Interne Revision eine… …empiri- schen Erhebung ist die Interne Revision als prozessunabhängige Überwachungsin- stitution in rund 75 % der befragten Unternehmen mit der Überwachung… …Öster- reich an, dass nach deren Meinung die Interne Revision über detailliertes Wissen in Bezug auf Korruptionsrisiken und deren Anzeichen verfügt. Rund… …Aufdeckung von Betrugs- und Bestechungsfällen erfolgreich zu sein. Aber noch 24 % bzw. 22 % der teilnehmen- den Unternehmen vermuteten, dass die Interne… …Revision in der Aufdeckung solcher Fälle nicht erfolgreich sein würde. Aber auch die Interne Revision sieht sich laufend mit neuen Anforderungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Geschäftsführer-Compliance

  Die (rechts-) sichere Unternehmensorganisation (Corporate Compliance als Mittel zur Haftungsreduzierung für Geschäftsführer)

  Prof. Dr. Josef Scherer

  …, Rechtsprechung, interne Vorgaben, Stand der Technik, etc.) zu kennen, organisatorisch umzusetzen und die Pflichtbeachtung zu dokumentieren. Compliance als… …trägt hierzu u. a. positiv bei.26 23 Lück/Henke, Interne Revision als zentraler Bestandteil der Corporate Governance, BFUP, Betriebswirtschaftliche… …, Interne Revision als zentraler Bestandteil der Corporate Governance, BFUP, Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis, 2004, S. 7. 26 Scherer/Mühlbauer… …durch den Wirtschaftsprüfer vereinheitlicht werden. Es muss ein Prüfungsausschuss eingerichtet werden, der dabei u. a. auch das interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Systeme und Lösungen für IT-Sicherheit

  Eugene Kaspersky

  …, welche die Informationssi- cherheit im Umfeld eines größeren Unternehmens gewährleisten sollen. Hierzu gehören Programmpakete, die das interne… …. Modifikationen alter Viren auf, wobei bereits ein Virus genügt, um ein Netzwerk zum Einsturz zu bringen. Das Eindringen in das interne Netzwerk eines Unternehmens… …. Diebstahl von Laptops: 59 % 4. Unautorisierter Zugang zu vertraulichen Informationen durch interne Anwender (Unauthorized Access by Insiders): 45 % 5… …IP-Adresse oder die interne Adresse des Rechners. Zweitens müssen unter Umständen Zeiträu- me festgelegt werden, in welchen der Zugang zu bestimmten… …können potenziell gefährdete Arbeitsplatzrechner gegen Malware geschützt werden, die über interne Quellen eindringt (z. B. von einem mobilen Datenträger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Risikomanagement, Risikocontrolling und IFRS

  Edgar Löw

  …Außendarstellung von der praktizierten Risikosteuerung abweichen kann. Dauerhaft erscheint eine An- näherung an die interne Steuerung angezeigt. 1. Einleitung… …interne Geschäfte werden die Teilrisiken von einzelnen Unterneh- men oder Unternehmensbereichen dann in die Zentrale verlagert, die ihrerseits eine… …. Sicherun- gen werden dabei durch interne Geschäfte von der Basis der Entstehung finanziel- ler Risiken an eine am Markt operierende Abteilung (i.d.R. die… …Rechnungslegung werden interne Geschäfte allerdings nur dann als Sicherungsgeschäfte anerkannt, wenn das Risiko aus dem Grundgeschäft spiegelbildlich an eine…

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