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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2018

  PinG – Schlaglichter

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren
  

  Philipp Müller-Peltzer

  …: curia.europa.eu; noyb.eu ♦ OVG Saarlouis, Urt. v. 14. 12. 2017 – Az. 2 A 662/17 – Zulässigkeit der Videoüberwachung in Verkaufsräumen und ­Anforderungen an… …Erklärung erfülle nicht die Anforderungen an Einwilligungen gemäß § 4a Abs. 1 BDSG. Es fehle ein deutlicher Bezug auf den Verwendungsvorgang und aufgrund der… …transparent erläutert. Der Grad der Anforderungen an die Bestimmtheit und Vollständigkeit der Erklärung sei dabei im Einzelfall abhängig von der Sensibilität…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Querbesetzung in Aufsichtsratsausschüssen von DAX-Unternehmen

  Empirische Befunde zur Umsetzung der Selbstorganisationspflicht
  

  Willi Ceschinski, Maximilian Behrmann, PD Dr. Remmer Sassen

  …stehen hierbei konkretisierte Anforderungen der Aufsichtsratstätigkeit (z. B. Überwachung des Vorstands oder Festsetzung der Vorstandsvergütung durch den… …2008 S. 234–238, Fissenewert, ZCG 2013 S. 214–219; zur Professionalisierung, den Anforderungen und der Qualifikation von Aufsichtsräten siehe Labbé/Bock…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Ansatz zur Prüfung einer adäquaten Risikokultur nach MaRisk 6.0

  Vorstellung eines Quantifizierungsmodells als Basis für eine risikoorientierte Prüfung
  

  Christoph Schmidt, Svend Reuse

  …beschreibt die aufsichtlichen Anforderungen an eine Risikokultur in Abhängigkeit von Größe und Komplexität der Institute. Hierzu wird ein fragen- oder… …ermöglichen, sind zunächst die Anforderungen an eine angemessene Ausgestaltung der Risikokultur zu konkretisieren. Ausgehend von der Definition der Risikokultur… …Häuser reduzieren wird. Fazit Abb. 2: Anforderungen an eine angemessene Risikokultur nach MaRisk 6.0 21 13 In Anlehnung an Chartered Accountants… …werden, dass eine nahezu deckungsgleiche Bedeutung vorliegt, wenngleich die Definition der MaRisk am griffigsten erscheint. 19 2.4 Anforderungen an eine… …aus AT 3 und AT 5 der MaRisk. Abbildung 2 stellt die Anforderungen der MaRisk 6.0 dar. Im Sinne einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation und nach den… …fokussieren sich nur auf die ersten drei Aspekte, da die Anreizsysteme in der InstitutsVergV geregelt sind. Gleichwohl sind diese Anforderungen eng mit denen… …etablierten Prüfungsansatz gibt es, aufgrund der erst jungen Anforderungen, noch nicht. In diesem Zusammenhang besteht die Möglichkeit, sich einerseits… …Hinblick auf Anreizsysteme nein Erst ab 15 Mrd. € gilt ein Institut gem. § 17 InstitutsVergV als bedeutend und muss die Anforderungen der §§ 18 ff. erfüllen… …. nein Erst ab 15 Mrd. € gilt ein Institut gem. § 17 InstitutsVergV als bedeutend und muss die Anforderungen der §§ 18 ff. erfüllen. i. d. R. ja A-SRI und… …dieses Verhalten auch auf die Mitarbeiter ohne Führungsverantwortung auswirken. 35 Ausgehend von den Anforderungen an eine Leitungskultur sollen mögliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 2)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an die Berufsausübung der… …Weiterbildung erweitern. 2. Implementierung 2.1 Fachkompetenz Die Anforderungen gelten für jeden Revisor. Dies beginnt mit dem Verstehen der verbindlichen… …Anforderungen durch die Interne Revision als Ganzes eingehalten werden. Er muss die Interne Revision wirksam steuern, um die Erfüllung des Revisionsplans zu… …erwerben, um die Fachkompetenz für die Interne Revision insgesamt zu unterstützen. Zertifizierte müssen die Anforderungen an Weiterbildung einhalten… …. Revisoren können über die Anforderungen ihrer Stelle, die Schulungsrichtlinien und fachlichen Ausbildungsanforderungen ihres Berufs, ihrer Organisation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Transaktionsmeldewesen gemäß Art. 26 MiFIR

  Rainer Eckart, Frank Oldenschläger

  …meldepflichtigen Gattungen, Geschäften oder gar Instituten. Um diese Anforderungen erfüllen zu können, bedarf es einiger Änderungen, vor allem im Stammdatenhaushalt… …Melderegime ableitet, aufgezeigt. 2. Wesentliche Änderungen 2.1 Zusätzliche Meldefelder Die Anforderungen an die Meldungen nach Art. 26 sind deutlich… …ist, die Aufsicht erreichen. Aufgrund der geänderten Anforderungen ist mit einer Verdoppelung des Meldevolumens zu rechnen. Dies ist zum Beispiel darauf… …Orderempfänger eine Meldung abgeben, sofern der Aufgrund der geänderten Anforderungen ist mit einer Verdoppelung des Meldevolumens zu rechnen. Orderabsender nicht… …geführt werden darf. Die Anforderungen an die Erlangung des ARM-Status sind in RTS 13 beschrieben. Bei Fehlern des ARM trifft den Meldepflichtigen künftig… …Transaktionsregister, sofern diese als ARM zugelassen sind, Meldungen aktiv an die BaFin übermitteln und die inhaltlichen Anforderungen des Art. 26 MiFIR erfüllen. 3.6… …Dienstleistung zukünftig aufgrund der komplexeren Anforderungen und damit auch aus wirtschaftlichen Gründen noch angeboten werden kann. 4 Wesentliche in den MiFID-… …groß und die angebotenen Systeme erfüllen oft nicht alle Anforderungen (zum Beispiel Mandantenfähigkeit, Online-Bearbeitung, differenziertes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 1

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an die Berufsausübung der… …, Ethikkodex und Standards). Diese bilden die grundlegenden Anforderungen an die berufliche Praxis der Internen Revision und die Prinzipien, anhand derer die… …Bedeutung der Unabhängigkeit, die Mittel diese zu erzielen, Berichtslinien, berufsständische und regulatorische Anforderungen und Fragen der… …organisatorischen Status. Der Revisionsleiter sollte auch Anforderungen von Regulatoren kennen, wenn diese eine Berichtslinie spezifiziert haben. Es wird empfohlen… …besprechen. Anforderungen an Berichte, in denen jeder Interne Revisor regelmäßig Interessenkonflikte offenlegt. Revisoren sollen anzeigen, dass sie die… …von Interessenkonflikten und Anforderungen an die Berichterstattung an die Geschäftsleitung enthält, Geschäftsordnung eines Audit Committees, welche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Tax Compliance rückt stärker in den Fokus

  Innerbetriebliches Kontrollsystem als Indiz gegen Vorsatz oder Leichtfertigkeit bei § 153 AO
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …gewonnen und zahlreiche Unternehmen beschäftigen sich mit der Einführung und Etablierung einer solchen und der Fragestellung, welche konkreten Anforderungen… …Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat sich eines Entwurfes zu Praxishinweisen im Juni 2016 angenommen, welche konkreten Anforderungen an ein TCMS zu… …stellen sind. So hat das Bundesfinanzministerium in seinem Schreiben auf die Definition der konkreten Anforderungen an ein innerbetriebliches Kontrollsystem… …sichergestellt werden, dass es den erforderlichen Anforderungen entspricht. Zukünftig werden sich viele internationale Unternehmen auch mit der Frage beschäftigen… …Regelungen gerecht zu werden. So werden durch die OECD gerade auf internationaler Ebene Anforderungen an steuerrechtliche Kontrollsysteme gestellt. 13…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2018

  Der Mensch an der Schnittstelle zur Technik

  Praxishilfe in der Umsetzung von Datensicherheit durch den IT-Security Navigator
  

  Dr. Dennis-Kenji Kipker, Andreas Harner, Sven Müller

  …können, auf sich allein gestellt, wenn es um die Realisierung der Anforderungen an die IT-Sicherheit im Unternehmen geht. Abhilfe schaffen soll hier der… …technische und organisatorische Anforderungen sowie Meldepflichten für die Betreiber von Kritischen Infrastrukturen bestimmt wurden. 10 Ganz im Gegenteil, die… …umzusetzenden Anforderungen dürfte dem Juristen im Regelfall ausreichen – für den mit der Realisierung der IT-Sicherheit beauftragten Techniker stellt sie jedoch… …nur die Management-Prozesse bei einer Zertifizierung überprüft werden, sondern auch die sicherheitstechnischen Anforderungen der IEC/ISO 27019, wodurch… …, Anforderungen“) herausgegeben. Diese ermöglicht KMUs einen Quick- Audit für Cyber-Security. „ Im Bereich der Cybersicherheit steht jedoch nicht nur die Rechtsetzung… …Ebene – wird deutlich, dass eine Diskrepanz zwischen den abstrakten Anforderungen und deren praktischer Umsetzung besteht. Dieses Defizit ist im… …, Compliance und unternehmerischer Cybersicherheit auseinandergesetzt haben, sich in Umsetzung aktueller gesetzlicher Anforderungen in ein neues Berufsbild wie…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2018

  Strafrechtliche Untreuerisiken wegen der Nicht-Geltendmachung zivilrechtlicher (Schadens-) Ersatzansprüche bei Bestehen einer „Schmiergeldabrede“

  Zugleich Anmerkung zu BGH, Urteil vom 18.01.2018 – I ZR 150/15
  

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Brockhaus, Rechtsanwalt Dr. Sebastian Maiß

  …Bundesgerichtshofs hat in einer jüngst veröffentlichen Entscheidung vom 18.01.2018 die Anforderungen an die Darlegungs- und Beweislast für Unternehmen, die aufgrund… …(Schadens-)Ersatzansprüchen verzichtet, ist signifikant gestiegen. In Verkennung der vereinfachten Anforderungen an die Darlegungslast führt letztlich jede Fehlentscheidung zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Compliance-by-Design

  Automatisierung von Bankprozessen zur Stärkung der regulatorischen Compliance
  

  Jannik Leiendecker, Dr. Georg Lienke, Dr. Bernhard Gehra

  …regulatorischen Anforderungen konfrontiert. Besonders ausgeprägt ist diese Tendenz im Bereich der Bekämpfung von Finanzkriminalität… …regulatorischen Anforderungen im Zusammenhang mit der Erbringung von Wertpapierdienstleistungen. Zusätzlich verhängen Aufsichtsbehörden zunehmend höhere Strafen… …, wenn Banken den an sie gestellten Anforderungen nicht gerecht werden. In den Jahren von 2009 bis 2016 alleine wurden Strafzahlungen in Höhe von 321… …drei Hürden überwinden: Zunächst müssen alle einschlägigen gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen identifiziert und deren Einhaltung… …Anforderungen in Standards beziehungsweise Richtlinien der Gesamtbank zu aktualisieren beziehungsweise zu erweitern und so an geltende gesetzliche und… …für die systematische Integrierung von regulatorischen Anforderungen in (teil-)automatisierte Prozesse. Die Erfüllung von Anforderungen wird dadurch… …die Reduzierung der für die Einhaltung der regulatorischen Anforderungen erforderlichen manuellen Arbeitsschritte (Kontrollen, Dokumentation etc.). 3.2… …regulatorischen Anforderungen in automatisierte Prozesse. ZRFC 1/18 38 Legal Implementierung einer Complianceby-Design-Strategie erfolgt in drei Schritten… …bereits vorhandenen KYC-Daten des Kunden; 7 ffdie nationale Interpretation der globalen Anforderungen einschließlich regulatorischer Neuerungen sich… …werden. 3.3.1 Identifizierung und Kategorisierung von regulatorischen Anforderungen Auf Basis des Client-Onboarding-Prozesses sind im ersten Schritt die…

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