…Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller / Ingo Sorgatz*
Fraud steht seit mehreren Jahren verstärkt im Fokus interner und externer Prüfer.
Studien der letzten…
…Jahre gehen von einer hohen Bedeutung von Fraud mit einem
äußerst umfangreichen Dunkelfeld 1 insbesondere auch im öffentlichen Sektor aus,
weshalb die…
…Einrichtung spezifischer Managementsysteme gegen Fraud als zweckmäßig
erscheint. Mit dem im Jahr 2012 veröffentlichen DIIR Revisionsstandard
Nr. 5 hat das…
…Rahmenbedingungen
aufgegriffen. Fraud wird definiert
als bewusst begangene unerlaubte
Handlungen, die direkt oder indirekt zur
Schädigung oder Gefährdung des…
…Begriff
Fraud zwar bisher weniger verbreitet, jedoch
sind die in Frage stehenden Aspekte
auch hier von gleicher Relevanz – betrachtet
man etwa die…
…werden unter „Anti-
Fraud-Management“ alle Maßnahmen einer Organisation verstanden,
mit deren Hilfe Fraud vorgebeugt (Fraud Prevention),
Fraud aufgedeckt…
…(Fraud Detection), Fraud bei Hinweisen oder im
Verdachtsfall strukturiert aufgearbeitet sowie auf offenbar gewordene
Fraud-Fälle angemessen reagiert werden…
…soll (Fraud Investigation).
Das AFMS enthält somit die Vorsorge (Gefahrenabwehr)
und Bekämpfung (Strafverfolgung), was bekannten polizeilichen…
…Verhinderung und der Aufdeckung von Fraud dem
Zweck, Schadenersatzansprüche Dritter gegen die
Organisation zu vermeiden (Außenhaftung). Zudem
besteht die…
…prozessintegrierten
Kontrollen, welche das Auftreten von Fraud erschweren
sollen. Die zweite Verteidigungslinie besteht in
der Überwachung der Funktionsfähigkeit…
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