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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland

  Grundlage und Weg zur Compliance-Management-System-Zertifizierung
  

  Walter Schlegel

  …Compliance-Standard AS 3806 für Compliance-Programme und den IDW PS 980 Prüfungsstandard für Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance- Management-Systemen… …TR CMS 101 setzt unter anderem die Empfehlungen der ISO 19600 in konkrete System- und Prüfanforderungen um. Im Gegensatz zum dem IDW PS 980, der sich… …http://www.iso.org/iso/home/about.htm (Stand: 27.01.2016). 3 Vgl. IDW PS 980 Tz. 6. 4 Vgl. ISO 19600 Kap. 4.6, S. 7. Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland ZRFC 2/16 57 können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  ZCG-Nachrichten

  …. Gestaltung eines Tax Compliance Management Systems Einen Praxishinweis zur Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Compliance Management Systems gem. IDW PS 980… …Angemessenheits- und Wirksamkeitsprüfung solcher Systeme gem. IDW PS 980. Hintergrund ist eine neue Verwaltungsanweisung dazu, wie die Berichtigung einer Erklärung –…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2014

  Editorial

  Niko Härting

  …Wirksamkeit gemäß IDW PS 980 prüfen. Dabei fehlen noch immer verlässliche Hinweise, wie die eingeforderte „gehörige Aufsicht“ eigentlich betrieblich… …Management-Systeme Struktur, Elemente und Ausgestaltung nach IDW PS 980 Von Dr. Karl-Heinz Withus 2014, XIV, 263 Seiten, mit zahlreichen Abbildungen und Tabellen, €… …(D) 49,95, ISBN 978-3-503-15687-0 Weitere Informationen: www.ESV.info/978-3-503-15687-0 IDW PS 980 aus betriebswirtschaftlicher Sicht Karl-Heinz Withus… …Grundelemente von CMS nach IDW PS 980 betriebswirtschaftlich zu beurteilen? O Welche Anforderungen an die betriebliche Organisation lassen sich für einzelne CMS-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Nutzung einer Compliance-Scorecard

  Putting Compliance Strategy Into Action
  

  Katharina Kneisel

  …ZRFC 6/17 256 Balanced Scorecard | Compliance-Ziele | Compliance-Überwachung | PS 980 Nutzung einer Compliance- Scorecard Putting Compliance… …Management Finanzielle Perspektive „Welche finanziellen Vorgaben müssen wir erfüllen?“ Finanzielle Effizienz [keine Anwendung des PS 980 möglich]… …der Elemente des PS 980 in die Perspektiven der CSC, eigene Darstellung Abbildung 4: Einordnung der Elemente des PS 980 in die Perspektiven der CSC… …Perspektiven für das CMS zu konkretisieren, soll im Folgenden auf den anerkannten Prüfungsstandard für Compliance-Management-Systeme PS 980 zurückgegriffen… …eingeordnet werden. In Abbildung 4 ist ein Überblick über die Einordnung der Elemente des PS 980 in die Perspektiven der Compliance-Scorecard dargestellt. Die… …detaillierte Einordnung der Elemente des PS 980 ist in Tabelle 227 ternehmens unterordnen. Daher werden die klassischen Perspektiven für die CSC übernommen. Für… …das CMS zu konkretisieren, soll im Folgenden auf den anerkannten Prüfungsstandard für Compliance-Management-Systeme PS 980 zurückgegriffen werden… …. Dieser beschreibt die Kernelemente zur Gestaltung eines wirksamen CMS. dargestellt. Einzig die finanzielle Perspektive ist im PS 980 nicht berücksichtigt… …hilfreich bei der Steuerung des CMS. 3.2 Ziele und Kennzahlen Der PS 980 bildet einen Rahmen für die Identifikation möglicher Ziele der Compliance-Scorecard… …4 ist ein Überblick über die Einordnung der Elemente des PS 980 in die Perspektiven der Compliance-Scorecard dargestellt. Die detaillierte Einordnung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Gestaltung interner oder externer Wirksamkeits- und Umsetzungsprüfungen
  

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Maximilian Jantz

  …und der Wirksamkeitsprüfung eine von drei Prüfungskategorien des vom HFA des IDW verabschiedeten Prüfungsstandards IDW PS 980, nach dem Unternehmen ihr… …CMS freiwillig überprüfen lassen können. Mit der Konzeptionsprüfung des IDW PS 980 soll beurteilt werden, ob die von dem Unternehmen erstellte… …dem IDW PS 980 allerdings das Unternehmen seine zu prüfenden Teilbereiche selbst festzulegen, zu beschreiben und zu dokumentieren hat, könnte aus Sicht… …erteilen. Dem IDW PS 980 selbst kann eine derartige Leistungserbringung im Rahmen der Konzeptionsprüfung nicht entnommen werden, weshalb aus Sicht der… …Wirtschaftsprüfer in 2011 herausgegebenen Prüfungsstandard IDW PS 980. Zur Frage, wann eine Compliance- Prüfung, insbesondere nach dem IDW Prüfungsstandard… …, zweckmäßig ist vgl. Balk/ Schulte/Westphal, Wann ist eine Compliance- Prüfung nach dem neuen IDW EPS 980 zweckmäßig?, ZCG 2010 S. 242–248. 7 Vgl. IDW PS 980… …Funktionsfähigkeit des Compliance- Programms gerichtet 17 . Auch nach dem IDW PS 980 gilt ein CMS dann als angemessen, wenn es geeignet ist, mit hinreichender… …Kategorie 2 des PS 980 hingegen umfasst zugleich eine Implementierungsprüfung. Ziel der Angemessenheitsprüfung nach dem IDW PS 980 ist die Beurteilung, ob die… …. Da auch im Rahmen der Angemessenheitsprüfung nach dem IDW PS 980 auf die Beschreibungen und Dokumentationen des Unternehmens zurückgegriffen wird… …Regelungen und Referenzstandards berücksichtigt hat, auch wenn im IDW PS 980 ein derartiges „professional judgement“ zu diesem Punkt keine ausdrückliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Die Prüfung der Compliance-Kultur

  Ein Praxis-Leitfaden zur Strukturierung und Durchführung von Prüfungshandlungen
  

  Hubertus Eichler

  …Compliance-Manager zunehmend an dem vom IDW herausgegebenen Prüfungsstandard IDW PS 980 (IDW PS 980) zu den „Grundsätzen ordnungsmäßiger Prüfung von… …Grundelement eines angemessenen und wirksamen Compliance- Management-Systems Der Prüfungsstandard IDW PS 980 bezeichnet ein CMS als angemessen, wenn es über die… …und regelkonformen Handeln sind hierfür entscheidend 5 . Laut Prüfungsstandard IDW PS 980 6 wird die Compliance-Kultur im Wesentlichen bestimmt durch… …Compliance in IDW PS 980) von besonderer Relevanz sind. Sie kann grundsätzlich nicht losgelöst betrachtet werden von anderen – die Kultur prägenden –… …Allensbach, in: Kerkhoff et al., Aktenzeichen Einkauf, 2012, S. 152. 2 Vgl. IDW Prüfungsstandard PS 980, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von… …980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen, WPg 2011 S. 941. 6 Vgl. IDW Prüfungsstandard PS 980, Tz. 23, A14, FN-IDW… …Mitarbeiter) des Unternehmens Folge: Beachtung der im CMS verankerten Grundsätze und Maßnahmen Abb. 1: Merkmale für Compliance-Kultur nach IDW PS 980 Abb. 2… …Prüfung sollen im Weiteren näher untersucht werden. 4. Strukturierung der Vorgehensweise zur Prüfung der Compliance-Kultur in Anlehnung an IDW PS 980… …Gegenstand einer Prüfung des CMS nach IDW PS 980 sind die in einer CMS-Beschreibung enthaltenen Aussagen über das CMS (vgl. IDW PS 980, Tz. 12). Dabei ist zu… …berücksichtigen, dass CCsich eine CMS-Prüfung nach IDW PS 980 immer nur auf klar abgrenzbare Compliance-Teilbereiche bezieht (z. B. Rechtsgebiete wie Kartell-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsstandards im Datenschutz

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme
  

  Joanna Dulska, Henry M. Hanau, Peter Katko

  …verschiedenen Prüfungs- und Zertifizierungsstandards 2.1 Prüfungsstandards Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW) Prüfungsstandard IDW PS 980 Der… …IDW PS 980 definiert und konkretisiert die wesentlichen Elemente und Anforderungen an ein allgemein anerkanntes Compliance-Management-System (CMS)… …abzielen (Tz. 6). Aus diesem Grund bietet sich IDW PS 980 für die Prüfung eines DSMS an, da ja das DSMS auf die Einhaltung der Regeln zum Datenschutz abzielt… …. Gegenstand einer Prüfung nach IDW PS 980 sind die Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit des unternehmenseigenen CMS in Übereinstimmung mit den… …angewandten CMS- Grundsätzen (zum Beispiel allgemein anerkannte Rahmenkonzepte, selbst entwickelte Grundsätze oder Gesetze). Ziel der Prüfung des IDW PS 980 ist… …es, kleinere und mittelständische Unternehmen in ihrem Innovationsstreben nicht zu behindern und Standortnachteile zu vermeiden. IDW PS 980 definiert… …Verbesserung (Voraussetzung: ausreichende Dokumentation). Prüfungshinweis IDW PH 9.860.1 als Konkretisierung des IDW PS 860 Der Prüfungsstandard IDW PS 860 legt… …PH 9.860.1 konkretisiert den Prüfungsstandard IDW PS 860 um Prüfungskriterien auf Grundlage der DSGVO und dem BDSG (Tz. 1). In der Praxis kann der… …Prüfungshinweis jedoch auch losgelöst von jeglicher IT-Prüfung zugrunde gelegt werden. Im Rahmen des IDW PS 860 in Verbindung mit IDW PH 9.860.1 sind die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Einrichtung und Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Besondere Praxisanforderungen in mittelständischen Unternehmen
  

  Rüdiger Tüscher

  …fundierten Prüfungen durch Wirtschaftsprüfer auf der Grundlage des IDW PS 980 bis zu meist auf allgemeinen Checklisten basieunterstützt die Einarbeitung neuer… …werden zunächst die Grundzüge des IDW PS 980 dargestellt. Anschließend wird der Frage nachgegangen, welche Restriktionen sich bei Prüfung nach IDW PS 980… …im mittelständischen Unternehmen ergeben können. Gegenstand der Compliance-Prüfung nach IDW PS 980 sind die zuvor dargestellten sieben Grundelemente… …. Hinsichtlich dieser Grundelemente definiert der IDW PS 980 die in Abb. 2 gezeigten drei Auftragsumfänge bzw. Prüfungstypen9 . Dem Unternehmen steht es… …: Prüfungstypen nach IDW PS 980 Rechtsbereichen und einzubeziehenden Unternehmensbereichen erlaubt es dem Unternehmen, die Prüfung an den individuellen… …Gegebenheiten auszurichten. 4.2 Restriktionen Folgende mögliche Restriktionen einer Compliance-Prüfung nach IDW PS 980 sind gerade im Segment der… …Systembeschreibung auf dem Niveau, wie es der IDW PS 980 vorsieht, richtet sich eher an 7 Vgl. Schmidt, WPg 18/2013 S. I. 8 Vgl. Schmidt, WPg 18/2013 S. I. 9 Vgl. IDW… …Compliance- Management-Systemen (IDW PS 980 Anwendungshinweis A12). 11 Vgl. IDW Prüfungsstandard, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-… …Management-Systemen (IDW PS 980, Tz. 12 f.). c Möglicherweise kann schon ein prüferischer Review oder eine Prüfung mit zuvor vereinbarten Untersuchungshandlungen… …unterschätzendem Aufwand erstellt werden. CCDie Prüfung nach IDW PS 980 stellt u. a. darauf ab, ob das Compliance-System alle sieben Grundelemente berücksichtigt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Wann ist eine Compliance- Prüfung nach dem neuen Standard IDW EPS 980 zweckmäßig? – Zur Integration von Compliance in interne Kontroll- und

  Christoph Balk, Dr. Franz Schulte, Dr. Frank Westphal

  …I vgl. auch IDW PS 261, Tz. 19, WPg 2006 S. 1433. 24 Vgl. EPS 980, WPg 2010 S. 493 ff. (Anlage 1). 25 AKEIÜ, DB 2010 S. 1509 ff. (These 8). 26… …242 • ZCG 5/10 • Prüfung Wann ist eine Compliance- Prüfung nach dem neuen Standard IDW EPS 980 ­zweckmäßig? Zur Integration von Compliance in interne… …980 zur allgemeinen Kommentierung herausgegeben worden ist, geht hier noch einen Schritt weiter und stellt Anforderungen dar, die nach kritischen… …Analyse des EPS 980 mit dem Ziel, Antworten darauf zu geben, ob und inwieweit in Unternehmen Maßnahmen zur Compliance erforderlich oder sinnvoll sind und… …Dokumentationsprozess führt zum Ausschluss der Dinge, die nicht getan werden müssen. Compliance-Prüfung nach IDW EPS 980 Prüfung • ZCG 5/10 • 243 Heute erstreckt sich… …EPS 980 zu sehen, ein nach hier vertretener Ansicht insgesamt gelungener Standard. Um aus einem Prüfungsstandard Nutzen zu ziehen, ist es erforderlich… …, zwischen den Standards zur Prüfung selbst und den Standards für den Gegenstand der Prüfung strikt zu trennen. Das gilt für den EPS 980 ganz besonders. In der… …Praxis wird beides leicht vermischt. Obwohl der EPS 980 eigentlich ein Standard zur Prüfung ist, beinhaltet er sinnvolle Hinweise für die gegenständliche… …Ausgestaltung von Compliance-­ Management-Systemen (CMS). Nachfolgend wird deshalb der EPS 980 gedanklich zunächst in seine wesentlichen Ausführungen zum CMS als… …, herangezogen, um die Bilder über ein CMS aus der Praxis mit dem in EPS 980 dargestellten Bild in Einklang zu bringen. 2. Struktur des EPS 980 und ­wesentliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Unternehmensstrafrecht für Deutschland?

  Dr. Stefan Behringer

  …sich wesentliche Schlussfolgerungen für die Compliance-Organisation von in Italien tätigen Unternehmen. Der IDW Prüfungsstandard PS 980 macht auch in… …IDW PS 980 die Unternehmenskultur nachhaltig verändert, ­bespricht Schefold in seinem zweiten Bei- Dr. Stefan Behringer trag dieser Ausgabe. Um…