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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung von Bewertungsmodellen

  Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz

  …Berichterstattung. 1. Einleitung Kreditinstitute müssen zur Risiko- und Ergebnisermittlung alle Finanzinstrumente wie Aktien, Schuldverschreibungen, Fondsanteile und… …engeren Sinne Ergebnis, Reserven Berichterstattung Durch die Beurteilung des Bewertungsmodells im engeren Sinne erhält der Prüfer ein detailliertes Bild und… …der Berichterstattung gehört zum Revisionsrepertoire. erfordert Vereinfachungen im Bewertungsprozess. So werden in der täglichen Bewertung fehlende… …Entscheidungsträger über die Bewertungsdifferenzen informiert wurden. Beurteilung der Berichterstattung Im Rahmen der Berichterstattung sind die Adressaten in… …aussagefähiger Form über die Bewertungsmethoden und deren Auswirkung auf die Risiko- und Ertragssituation zu unterrichten. In der internen Berichterstattung ist… …. Portfolioebene transparent zu machen. Auf Prozess- bzw. Modellschwächen ist im Rahmen der Berichterstattung hinzuweisen. Über die Ergebnisse der jährlichen… …Angemessenheitsprüfung ist die Geschäftsleitung gesondert zu informieren. Zusätzlich kann die Berichterstattung zu Stresstests wertvolle Hinweise auf die Sensitivität der… …Modell ergebnisse bei extremen Inputparametern geben. Im Rahmen der externen Berichterstattung hat das Institut diverse Rechnungslegungsgrundsätze zu… …Marktverzerrungen untersucht wurden. Zusätzlich hat eine aussagefähige Berichterstattung an die Geschäftsleitung zu erfolgen und es sind geeignete Maßnahmen zur… …Prüfungshandlungen zur Governance-Struktur und Berichterstattung notwendig. Es ist fallweise zu entscheiden, ob die Revision eine eigene IT-Infrastruktur aufsetzt, um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Die Umsetzung der CSR-Richtlinie in Deutschland

  Aktueller Stand des Gesetzgebungsverfahrens im Kurzüberblick
  

  WP Nicolette Behncke, Martin Wolfgang Schönberger

  …umzusetzen. Dazu beschloss die Bundesregierung am 21.9.2016 den Entwurf eines Gesetzes zur Stärkung der nichtfinanziellen Berichterstattung der Unternehmen in… …beschäftigt (§ 315 b Abs. 1 HGB-E). Von der Angabepflicht befreit sind Unternehmen, die in die nichtfinanzielle Berichterstattung nach Maßgabe der… …Anwendungsbereichs der Verpflichtung zur nichtfinanziellen Berichterstattung ausgesprochen 3 . 2.2 Form der Berichterstattung Für die Offenlegung der nichtfinanziellen… …sind grundsätzlich analog auch auf die nichtfinanzielle Berichterstattung für den Konzern anzuwenden (§§ 315 b bis 315 d HGB-E). 3 Eine Zusammenfassung… …Veröffentlichung im Internet unter Angabe der Internetadresse zu ergänzen (§ 289b Abs. 3 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b HGB-E). Die nichtfinanzielle Berichterstattung hat… …; § 289b Abs. 3 Satz 2 HGB). Das bedeutet, dass die nichtfinanzielle Berichterstattung grundsätzlich auch in den Lagebericht integriert erfolgen darf… …: Zur Vermeidung von Dopplungen innerhalb der Berichterstattung4 und der Kompatibilität mit einer integrierten Berichterstattung ist diese… …Verweismöglichkeit zu begrüßen. 2.3 Inhalte der Berichterstattung Im Rahmen der nichtfinanziellen Berichterstattung ist zunächst das Geschäftsmodell des berichtenden… …bedeutsamsten 7 nichtfinanziellen Leistungsindikatoren darzustellen und außerdem ggf. ein Zusammenhang der Angaben in der nichtfinanziellen Berichterstattung mit… …Berichterstattung darauf, dass zu prüfen ist, ob die nichtfinanziellen Informationen vorgelegt wurden. Eine externe inhaltliche Prüfungspflicht existiert nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  State of the Art des internen Risikoberichtswesens

  Die im DAX eingesetzten Risikoberichtswesen als Benchmark für eigene Umsetzungen?
  

  Ismail Ergün, Lena Panzer, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Berichterstattung abgeleitete Ausgestaltungshinweise zum Risikoberichtswesen zu geben. 1. Einführung Die grundlegende Voraussetzung für die Funktionsfähigkeit des… …prozessabhängige Risikokontrolle und zugleich die Funktionsfähigkeit des RMS gewährleistet, denn nur bei regelmäßiger und zeitnaher Berichterstattung über Risiken… …, von allen Normenadressaten des § 315 HGB eine Berichterstattung zum RMS forderte. Empirische Ergebnisse im Hinblick auf die Umsetzung von DRS 5 bezeugen… …interne Risikoberichtswesen die Empfehlungen des betriebswirtschaftlichen Schrifttums zur Ausgestaltung dieses Informationssystems mit der Berichterstattung… …und der Praxis, die über die externe Berichterstattung betrachtet wird, Ausgestaltungshinweise zum Risikoberichtswesen der Unternehmensüberwachung und… …. Nur bei regelmäßiger und zeitnaher Berichterstattung über die gegenwärtigen Risiken, deren Veränderungen, ihre Verlustpotenziale sowie die neu… …und der aus der externen Berichterstattung zu entnehmenden Umsetzung in der Praxis deutscher Großunternehmen Ausgestaltungshinweise zum… …beachten, denn durch eine zu seltene oder zeitlich verspätete Berichterstattung nimmt auch die Qualität der Informationen ab. Dies würde folglich die… …Häufigkeit der quartalsweisen Berichterstattung dürfte anzunehmen sein, dass diese Periodizität in der Praxis scheinbar Berichtszyklen N = 21 Häufigkeit In %… …Berichterstattung seine gesetzlichen Sorgfaltspflichten i. S. d. § 93 AktG angemessen erfüllen kann und ebenso die Informationspflichten gegenüber Aufsichtsrat i. S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz: Erstellung der nichtfinanziellen Erklärung

  Fallbeispiel zur Bestimmung der zentralen Inhalte einer nichtfinanziellen Erklärung und zu deren Prüfbarkeit
  

  Dr. Guido Pfeifer, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Stärkung der nichtfinanziellen Berichterstattung der Unternehmen in ihren Lage- und Konzernlageberichten (CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz) am 19. 4. 2017… …Ausgestaltung der nichtfinanziellen Berichterstattung größtmögliche Flexibilität. Dieser Beitrag zeigt im Anschluss an den vorangegangenen Aufsatz in ZCG 04/2017… …. Zusammenfassung (1) Berichtspflichtige Unternehmen haben sich zügig auf die Berichterstattung der nichtfinanziellen Erklärung vorzubereiten, da die erforderlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …, Prüfungsdurchführung und Berichterstattung der Internen Revision. Der vorliegende Beitrag zeigt welche Auswirkungen sich aus den IFRS auf die wesentlichen Prozesse einer… …Rechnungslegungsstandards eine kritische Hinterfragung und ggf. Anpassung der Organisation, Prüfungsplanung, Prüfungsdurchführung und Berichterstattung der Internen Revision… …Berichterstattung geleistet. Neben der Sicherstellung einer sachgerechten Berichterstattung und damit Minderung von Haftungs- und Reputationsrisiken aufgrund etwaiger… …Anforderungen, etwa durch Aufbau entsprechender Ressourcen, stellen. 6. Auswirkungen der IFRS auf Berichterstattung und Follow-up Aus der Einbeziehung der IFRS in… …die Revisionstätigkeit ergeben sich für Art und Form der Berichterstattung und die Follow-up-Prozesse keine strukturellen Änderungen, jedoch sind im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“, Axel Becker, Michael Schachten, Carsten Tappe, u.a.

  …Projektbegleitung/Projektprüfung ein. Ergänzend werden ausgewählte Themen im Bereich der Projektbegleitung/Projektprüfung wie Revisionsansätze, Berichterstattung und… …Projekt in Form eines Tätigkeitsberichts. Dieser Tätigkeitsbericht ist nicht mit einer Berichterstattung an den Vorstand oder andere potenzielle Empfänger… …Prüfungshandlungen eingeflossen. Zeitnahe und umfassende Berichterstattung Der Berichterstattung kam vor dem Hintergrund des Interesses der Bankenaufsicht eine… …angefügt, in dem die geprüften Prozesse detailliert erläutert wurden. Die Berichterstattung erfolgte themenbezogen bzw. ratingmodulbezogen. Neben dem… …Standard Nr. 4 lieferte zu den Prüfungsgebieten hilfreiche Empfehlungen zur Prüfungsdurchführung. 3. Berichterstattung der Internen Revision im Kontext der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Interne Kontrollsysteme in Schweizer Unternehmen

  Status quo, Erfolgsniveaus und Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Prof. Dr. Michael Blankenagel

  …verbessern, die korrekte Berichterstattung sicherzustellen sowie Gesetze und Normen einzuhalten 1 . Der vorliegende Beitrag zeigt auf, wie einige Jahre nach… …betrieblichen Prozesse zu verbessern, die Berichterstattung sicherzustellen sowie relevante Gesetze und Normen einzuhalten3 . Vor allem durch spektakuläre… …Bilanzskandale großer börsennotierter Konzerne in den USA hat das IKS mit Fokus auf der finanziellen Berichterstattung international einen hohen Bedeutungszuwachs… …bezeichnet werden, wenn das Management die Zielerreichung der drei Kontroll-Kategorien nach dem gängigen COSO-Rahmenwerk Berichterstattung, operative… …mit einem Erfolgskriterien Gesamterfolg interner Kontrollsysteme Zielerreichungsgrad Finanzielle Berichterstattung Gesetze und Normen Operative… …Indexwert in die drei IKS-Zielkategorien Berichterstattung, Gesetze und Normen sowie operative Geschäftstätigkeit zerlegt. Bemerkenswert ist, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2023

  Nichtfinanzielle (Konzern-)Erklärung

  Die inhaltliche Prüfung im Rahmen der Abschlussprüfung nach IDW EPS 352 (08.2022)
  

  Prof. Dr. Mathias Graumann

  …zur Prüfung der nichtfinanziellen Berichterstattung nach §§ 289b ff. HGB außerhalb der Abschlussprüfung (im Folgenden zitiert als IDW EPS 352). Der… …Auswirkungen auf die genannten CSR-Belange haben oder haben werden, soweit die Angaben von Bedeutung sind und die Berichterstattung über diese Risiken… …Interessenträgern, sie durchführen will 2 . Die Berichterstattung über die Konzepte hat auch die von dem Unternehmen angewandten Due-Diligence-Prozesse zu umfassen… …gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Auswahl und Anwendung geeigneter Kriterien zur nichtfinanziellen Berichterstattung sowie das Treffen von Annahmen… …, ob die nichtfinanzielle Berichterstattung vorgelegt wurde. Die freiwillige inhaltliche Prüfung einer im Lagebericht enthaltenen nichtfinanziellen… …EPS 352, Tz. 46 f.) 214 • ZCG 5/23 • Prüfung IDW EPS 352 c Die Berichterstattung hat im Bestätigungsvermerk im Rahmen der Berichterstattung über die… …diesem Zusammenhang sind in Tabelle 7 auf S. 216 dargestellt. 4. Prüfungsurteil und -berichterstattung 4.1 Bildung eines Prüfungsurteils Der… …vom Management (IDW EPS 352, Tz. 66) gelten die allgemeinen Anforderungen. 4.3 Bestätigungsvermerk Die Berichterstattung hat im Bestätigungsvermerk im… …Rahmen der Berichterstattung über die Prüfung des Lageberichts zu erfolgen (IDW EPS 352, Tz. 68). Die inhaltliche Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2024

  Kompetenzprofile von Aufsichtsrats- und Prüfungsausschussmitgliedern

  Inhaltsanalyse der Qualifikationsmatrizen
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Kevin Gauch, Rebekka Ballering

  …Nachhaltigkeitsexpertise zu berücksichtigen ist. In diesem ­Kontext ist eine Qualifikationsmatrix zu erstellen. Der vorliegende Beitrag untersucht die Berichterstattung für… …umfassend auf die Kompetenzen eingehen und diese auch differenzieren. Im Vergleich zu der Berichterstattung in den vergangenen Jahren ist die strukturierte… …Diversität. Es wäre jedoch erstrebenswert, dass der DCGK konkrete Vorgaben zur Berichterstattung über die Kompetenzen macht. Gesetzliche Anforderungen sollten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Zur Bedeutung von Vergütungsberatern in Deutschland

  Rechtsgrundlagen, kritische Diskussion zur bestehenden Reporting- und Forschungslücke sowie erste empirische Erkenntnisse
  

  Maximilian Behrmann, Willi Ceschinski

  …. Eine verpflichtende Berichterstattung über den Einsatz von Vergütungsberatern ist in Deutschland nicht vorgesehen (Reportinglücke), sodass eine… …Berichterstattung über den Einsatz von Vergütungsberatern. 1. Einleitung Neben der Bestellung und Abberufung (§ 84 AktG) sowie der Überwachung des Vorstands (§ 111… …Berichterstattung zu Vergütungsberatern der 160 im HDAX und SDAX notierten Unternehmen. Der Beitrag schließt mit einer zusammenfassenden Diskussion und der… …die Managementvergütung darzulegen 17 . Die darin fehlenden Anforderungen zur Berichterstattung über weitere Dienstleistungen eines Vergütungsberaters… …Datenverfügbarkeit in Deutschland sind entsprechende Untersuchungen über die Wirkung von Vergütungsberatern nicht möglich. Die Berichterstattung ist, wie bereits… …, welche Unternehmensmerkmale oder Corporate-Governance-Faktoren eine freiwillige Berichterstattung determinieren. 3. Empirische Analyse zur… …­Berichterstattung über einen ­Vergütungsberater 3.1 Datengrundlage und Konzeption der empirischen Untersuchungen Die vorliegende Untersuchung bezieht als… …Berichterstattung über den Einsatz eines Vergütungsberaters begünstigen. Hierzu wird eine multivariate Analyse in Form einer logistischen Regression durchgeführt… …freiwilligen Berichterstattung über einen Vergütungsberater begünstigen. 2014 2015 2016 2017 Gesamt Wertpapiere im HDAX und SDAX 160 160 160 160 640… …15 10,0 % 149 40 26,8 % 149 43 28,9 % Tab. 3: Freiwillige Berichterstattung über einen Vergütungsberater nach Index Ausgangspunkt der Untersuchung ist…

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