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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Notwendigkeit der Implementierung eines Tax CMS

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …47 1 113 Schorn in Hauschka/Moosmayer/Lösler, Corporate Compliance, §13 Rn. 3. 114 Kort, NZG 2008, 81, (85);Hauschka, ZIP 2004, 877. 2 115 Siehe… …Rn. 39 ff. 3 4 116 Zu den Haftungsrisiken vgl.Moosmayer, Compliance, Rn. 39 ff. undPoppe in Inderst/ Bannenberg/Poppe, Compliance 1. Kap. Rn. 35. 5… …Kapitel 2 – Notwendigkeit der Implementierung eines Tax CMS Die gesetzliche Verpflichtung zur Implementierung eines Compliance Systems ist umstritten… …. Teilweise wird in den im Aktiengesetz, GmbH-Gesetz, OWiG u. a. angeführten Normen eine Rechtspflicht zur Implementierung eines Compliance Systems gesehen.113… …Andere Vertreter114 sehen, dass die Gesetzesgrundlagen die Implementierung eines Compliance Systems ins Ermessen der Unternehmen stellen. Einige der in… …in Hauschka/Moosmayer/Lösler, Corporate Compliance, §13 Rn. 8. 119 Fissenewert, Kap. 2 Rn. 61. tion bzw. Untreue durch Prämienzahlungen gegen einzelne… …, mit welchem Unternehmen sie in Geschäftsbeziehung stehen. Dies betrifft Lieferan- ten und Abnehmer gleichermaßen. Auf Grund der Bedeutung der Compliance… …und Reputationsschaden 10 11 12 13 14 120 Details vgl. Rn. 1451 ff. 121 Schorn in Hauschka/Moosmayer/Lösler, Corporate Compliance, §13 Rn. 8. 15… …rechts- treuen Verhaltens zu hegen. Auch geht die Loyalität zum Unternehmen verlo- ren. X. Resümee – Compliance als Wertschöpfung Die Notwendigkeit der… …. 2. Bußgeldmindernde Wirkung eines CMS Der BGH hat im Urteil vom 09.05. 2017123 eine bußgeldmindernde Wirkung eines Compliance Management Systems in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Grundlagen

  Sarah Schwab-Jung

  …7 Kapitel 2: Grundlagen Zu Beginn gilt es den Compliance-Begriff zu definieren und gegen die im Zu- sammenhang mit Compliance genannten… …Begriffe, wie Corporate Social Responsibility22 und Corporate Governance, abzugrenzen. Es sollen die Her- kunft und die Funktion von Compliance erläutert… …werden, sowie eine Abgren- zung von Compliance- zu Rechtsrisiken vorgenommen werden, ehe auf die Rechtsform der SE und deren besondere Merkmale… …eingegangen wird. I. Rechtliche Bedeutung von Compliance Ausgangspunkt der Untersuchung ist die Erläuterung des Compliance- Begriffs auf Basis der… …. Compliance wurde in diesem Zusammenhang als die Bereitschaft des Patienten verstanden, bei therapeutischen und diagnostischen Maßnahmen mitzuwirken und sich… …an die vorgegebenen Regeln zu halten, sog. „Therapietreue“ oder „Verordnungstreue“.23 Compliance wurde somit in seiner ursprünglichen Bedeutung als… …sind im angloame- rikanischen Rechtsraum verankert. Der erstmalige Gebrauch von Compliance ___________________ 22 Im Folgenden CSR genannt. 23… …Ausführungen zum Begriff und zur Entwicklung des Compliance-Begriffs, Behringer, in: Behringer, Compliance kompakt, S. 19 ff.; Eufinger, CCZ 2012, 21, Hauschka… …: in: Hauschka/Moosmayer/Lösler, Corporate Compliance, § 1 Rn. 2; Rotsch, in: Rotsch, Criminal Compliance, § 1 Rn. 4 ff. Grundlagen 8 in… …Zusammenhang mit einer rechtlichen Regelungsthematik wird unterschied- lichen Ereignissen zugeordnet. Zum einen wird davon ausgegangen, dass Compliance in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Ausblick

  Sarah Schwab-Jung

  …191 Kapitel 5: Ausblick Aufgrund der vergangenen Untersuchungen ist das Bestehen eine Compliance Pflicht in einem SE-Konzern zu bejahen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Die Werte der Familie müssen sich in der Unternehmenskultur widerspiegeln“

  Dr. Peter-Alexander Wacker

  …, Compliance Management und Interne Revision. Bernd Grottel: Herr Dr. Peter-Alexander Wacker, welche Bedeutung haben Instrumente zur Risikosteuerung und die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Definitionen der betrachteten Funktionen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikohandhabung.2 2.3 Compliance Für den aus dem anglo-amerikanischen Rechtskreis stammenden Begriff „Compliance“ liegt bislang keine anerkannte Übersetzung vor… …. Der deutsche Gesetzgeber fordert mit dem 9. VAG-Änderungsgesetz ab 2008 in § 64a Abs. 1 S. 1 VAG folgende Vorgaben als aufsichtsrechtliche Compliance… …Gesetze, Verordnungen sowie der aufsichtsbehördlichen Anforderungen ge- währleistet.“ Daher kann Compliance als die Summe der organisatorischen… …Konzernunternehmen hin (Compliance).“4 2 In Anlehnung an MaRisk VA 7.3.2.4. 3 Vgl. Bürkle, Jürgen, Compliance in Versicherungsunternehmen. Rechtliche An- forderungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Links und rechts von BWL und Jura

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …33 Kapitel II: Ausgangslage der Compliance 2.1 Links und rechts von BWL und Jura Im folgenden Kapitel werden Grundlagen der… …Verhaltenswissenschaften und Sozio- logie behandelt. Obwohl die Compliance auf das Verhalten der Mitarbeiter abzielt, findet die Verhaltenswissenschaft praktisch keine… …Berücksichtigung in Theorie und Praxis. Warum also sollte sich die Compliance mit diesen Bereichen auseinander setzen? Da die bisherige Tätigkeit der Compliance… …bisherigen Ansprechpartnern der Compliance nicht gegeben ist. Grundsätzliche nicht reflek- tierte Vorrausetzungen im Umgang miteinander sind nicht mehr… …Kapitel II: Ausgangslage der Compliance 34 Ausbildung erfolgt größtenteils als Wirtschaftswissenschaftler mit Schwerpunkten im Rechnungs- und… …definiert werden kann: Management – sowohl des Unternehmens als Ganzes, als auch der Compliance – hat eine Doppelfunktion: Leistungen zur Bewältigen der… …nie die Abbildung oder Spiegelung einer äußeren Realität, sondern Konstruktion der Wirklichkeit. Dies gilt auch für die Compliance. Dass die… …Compliance diese Sichtweise weitgehend ausblendet, zeigt sich in den Grundkonzepten, welche stillschweigend in der eigenen Tätigkeit vorausgesetzt werden… …Sinne der Compliance bedeutet dies, Schulungen werden modifiziert oder Vertrags- texte angepasst. Ruckelt oder stoppt die Maschine, erfolgen… …durchgeführt und Informationen als Input zur Verfügung gestellt, der Output wird im Rahmen von Prüfungen compliance- relevanter Vorgänge durch die Compliance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Einführung

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …21 1 Buwei, Lü: „Frühling und Herbst des Lü Buwei“, Buch XV, Kap. 8. 2 In vielen Fällen gelten die Aussagen sowohl für die „allgemeine“ Compliance… …verändert werden.“ Lü Buwei, Kaufmann, Politiker und Philosoph1 Im ersten Kapitel wird das theoretische Grundgerüst für die Definition von Compliance und… …: „Corporate Compliance – Handbuch der Haftungsvermeidung imUnternehmen“, München, S. 6. 4 Müller, Klaus-Rainer: „Handbuch Unternehmenssicherheit“… …orientieren sich an diesen Dimensionen. Normative Definition der IT-Compliance Der angelsächsische Begriff Compliance lässt sich in einer einfachen Form fol-… …gendermaßen übersetzen: „Einhaltung, Befolgung und Übereinstimmung bestimmter Gebote.“3 Kurz gesagt, verlangt Compliance danach zunächst nur die Einhaltung… …von Recht und Gesetz. K.-R. Müller definiert den Begriff Compliance erweitert: „Konformität (Compliance, d. h. Übereinstimmung, Einhaltung) bezeichnet… …Corporate Go- vernance und Compliance sind daher die Prävention von Schäden, der Versuch einer Schadensbegrenzung durch frühzeitige Aufdeckung von… …Rechtsverletzun- gen und die Erfüllung vonOrganisationspflichten. Handlungsorientierte Definition der Compliance Compliance beinhaltet auch die präventive… …Einrichtung vonMaßnahmen gegen Rechtsverstöße. Die tatsächliche Erreichung von Compliance wird damit noch komplexer. Zudem ist Compliance auch kein einmaliger… …managements beschäftigt. Die rein normative Definition von Compliance greift deshalb (auch nach An- sicht von T. Müller) unter Umständen zu kurz, da trotz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Einstieg ins Unternehmen

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …ein- tritt, ist doch zu Beginn seiner Tätigkeit sicherlich die Chance am größten, diesen mit dem Thema Compliance zu erreichen, die Sozialisation… …zielgerichtet zu beein- flussen und die eigene Sicht der Aufgaben und Tätigkeit der Compliance darzustel- len. Einstiegsaktionen im Unternehmen Zunächst stellt… …selten einbezogen, unabhängig von der betreffenden Position. Dabei sollte die Compliance einen Ansatz verfolgen, welcher sämtliche Neueinstel- lungen… …thematisiert. Damit wird deutlich, dass Compliance nicht das Thema eines unnahbaren Zentralbereiches – weit weg von der Realität ist – sondern schneller als… …und wo Unterstützung zu erhalten ist. Die Mitarbeiter sollen sich Gedanken zum Thema Compliance machen, schwarz und weiß, gut und schlecht gibt es im… …geben, dass Fragen und Hinweise jeder- zeit willkommen sind. Mit der bewussten Einbeziehung aller neuen Mitarbeiter wird verdeutlicht, dass Compliance… …partizipieren, hat ein Problem, nicht die Compliance, die dies fordert. Kapitel V: Ansprechmöglichkeiten 138 Organisatorische Umsetzung Im Unterschied… …zu den Compliance Schulungen, welche DV-seitig für die bereits als compliance-relevant angesehenen 20 Prozent durchgeführt werden, ist das Ziel eine… …Vorträge Keine mehrstündige Veranstaltung kann vollständigen Informationen über das ge- samte Themengebiet der Compliance liefern. Außerdem würden die… …sich, dass nicht alle Verhaltensregeln feststehen können, aber eine Dis- kussion hilfreich bei der Entscheidungsfindung ist. Dafür steht die Compliance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Die Organisation

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …, auf den sich Veröffentlichungen zur Compliance primär konzentrieren. Allerdings ist das in den bisherigen Ausführungen aufgezeigte Wissen, wie sich… …Menschen und Gruppen verhalten, die Grundlage einer wirkungsvollen Organisati- on. Während die Compliance ihre Tätigkeit weitgehend selbst organisiert… …Aspekten immer eine Berücksichtigung des Verhaltens erfolgen. Sonst wird die Compliance rasch zum „Scheinriesen“. Diese – scheinbar riesenhafte – Figur… …spektive betrachtet, bleiben die Anstrengungen der Compliance Stückwert. Wie in Buchteil 1 dargestellt, können Menschen immer nur einen Teil der Realität… …wahr- nehmen. Dieser Teil vergrößert sich für die Compliance durch die Verhaltenswis- senschaften signifikant, da Sachverhalte wahrgenommen werden die… …gestreift. Der Rückgriff auf die verhal- tenswissenschaftliche Perspektive verweist darauf, dass sie nur ein Aspekt der Compliance sind, der aufbauend auf… …organisato- rische Verankerung erfolgt, unabhängig von der Person des einzelnen Compliance- Verantwortlichen bzw. der Gruppe der Compliance-Mitarbeiter. Hier… …stellt sich der „Lackmus-Test“ für die Compliance. Erforderliche Entscheidungen kann die Com- pliance nicht alleine durchsetzen, da diese erst durch das… …Berücksichtigung und Veränderung der Organisation führt von der Erkenntnis in der Compliance zur wirksamen Umsetzung im Unternehmen. Dabei sollen die vorherigen… …begründungsbedürftig. Rationalität ist ebenso interpretativ.90 Aus dieser Aussage lassen sich die vielfältigen Beeinflus- sungsmöglichkeiten der Compliance ableiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Generelle Aspekte des Risikomanagements im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Berichterstattungspflichten ein- geführt. Insofern kann das vorliegende BilMoG auch als ein Baustein von zu- nehmenden Compliance Regelungen angesehen werden (hier Accounting… …und Legal Compliance) um die Unternehmen einem strikten Regelwerk im Rech- nungswesen, der finanziellen Berichterstattung und der Unternehmensfüh- rung… …Ertragslage des Unternehmens beinträchtigen. Insofern handelt es sich hier auch um Compliance-Themen hinsichtlich der Legal und Accounting Compliance. Eine… …Kontrollen eine Accounting Compliance herstellen kann. Des Weiteren ist die Interne Revision aktiv ein- zubinden, um eine prozessunabhängige Überwachung zu…

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