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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Leitung der Internen Revision - Qualifikation und Auswahl

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …2010, S. 149 – 173. 90 Leitung der Internen Revision – Qualifikation und Auswahl Dabei wird unter anderem auch gefordert, dass die Interne… …reflektieren. Wird ein Revisions- leiter gesucht, um eine Interne Revision neu aufzubauen, so sind an dessen Persönlichkeitsstruktur ggf. andere Anforderungen… …abzuwägen, ob der neue Revisionsleiter auch vom Revi- sionsteam akzeptiert wird. 103 Vgl. Füss, R.: Die Interne Revision – Bestandsaufnahme und… …Entwicklungsper- spektiven, in: Deutsches Institut für Interne Revision (Hrsg.): IIR-Forum Band 5, Berlin 2005, S. 305. 91 Leitung der Internen Revision –… …Qualifikation als Prüfer für Interne RevisionssystemeDIIR; • Branchenkompetenz; • Regulatorische Kenntnisse; • Sprachenkompetenz; • Führungsexpertise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …organisatorische Ausstattung Notfallkonzept (insbesondere IT) Strategien Interne Kontrollverfahren Interne RevisionIKS verantwortlich für das Risikomanagement… …festlegen. Die Plausibilisierung kann auf der Basis einer qualifizierten Expertenschätzung durchgeführt werden. Der interne Prozess zur Sicherstellung der… …. Insgesamt sind die Anforderungen an das Management der Liquiditätsrisiken nun deutlich gestiegen. Ferner sind die Anforderungen an die Interne Revision… …. Institut Geschäftsleitung Aufsichtsrat Interne Revision Externe Revision (Abschluss- prüfer) BaFin BaFin BaFinBaFin Fachbereiche Abb. 26… …der Geschäftsleitung haben insbesondere die Interne Revision, aber auch die Fachbereiche sowie Aufsichtsrat und Abschlussprüfer Schlüsselfunk- tionen… …Geschäftsstrategie sind sowohl externe Einflussfaktoren (z.B. Marktentwicklung, Wettbewerbssituation, regulatorisches Umfeld) als auch interne Einflussfaktoren (z.B… …Geschäftsleitung in Kenntnis zu setzen.4 Sollte die Interne Revision die Geschäftsleitung über schwerwiegende Feststellungen gegen einzelne Geschäftsleiter… …Unternehmen tätig zu werden.2 Mit den letzten Anpassungen der MaRisk erfolgte eine Ausweitung der Berichtspflicht. Wie bisher ist die Interne Revision… …Feststellungen gegen Geschäftsleiter als Ergebnis von Prüfungshandlungen muss die Interne Revision der Geschäftsleitung unverzüglich Bericht erstatten. Eine… …sachgerechten Maßnahmen, so hat die Interne Revi- sion den Vorsitzenden des Aufsichtsorgans zu unterrichten.5 Darüber hinausmuss die Interne Revision zeitnah…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Abstimmungsprozesse, interne Geschäfte, IT-Berechtigungen und die Über- wachung von Stornierungen konkretisiert. Durch das BaFin-Rundschreiben 8/2005 (GW)… …interne Grundsätze und angemessene geschäfts- und kundenbezogene Sicherungssysteme zu schaffen, zu aktualisieren und 1 Ebenso Auerbach/Hentschel, 2009, §… …, Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Risikoorientierte Projekt- begleitung Interne Revision, 2011, S.98ff. 3113.2 Aufsichtsrechtliche Normen Themengebiet… …Geschäftsleitung, andere Geschäftsbereiche (z.B. der für operationelle Risiken zuständige Bereich, Interne Revision). – Kontakt zu Strafverfolgungsbehörden sowie… …interne und externe Revision nachvollziehbar und schriftlich fixiert werden. • Die Kategorisierung bzw. Gewichtung der identifi- zierten Risiken soll… …Zweigniederlassungen u.a. gruppenweite interne Sicherungsmaßnahmen zur Verhinderung von strafbaren Handlungen nach § 25c Abs.1 KWG zu schaffen. – Zu den… …von Diskriminierung auch aufgrund von sozialer und kultureller Verschiedenheit, wenn mindestens eine interne Partei beteiligt ist. Externer Betrug… …Organisationsleitung und Überwachungs- organ Nach dem Standard 1210.A2 (Fachkompetenz) müssen Interne Revisoren über ausreichendes Wissen verfügen, um Risiken für… …1220.A1 (Berufliche Sorgfalt)müssen Interne Revisorenu.a. dieWahrscheinlichkeit des Vorliegens bedeutender Fehler, doloser Handlungen oder der… …Wahrscheinlichkeit, dass dolose Handlungen vorliegen, berück- sichtigt werden. Die Interne Revision muss nach Standard 2120 (Risikomana- gement) die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Zentralisierung oder Dezentralisierung der Internen Revision

  Manfred Lühn

  …Aufsichtsrat wird nach AktG die Funktion der Geschäftsführung dem Vorstand und die der Überwachung dem Aufsichts- rat zugesprochen. Die Interne Revision in… …in den dezentralen Geschäftseinheiten an. 3.1 Zentrale Revisionsfunktion Die Interne Revision in kleinen und mittleren Unternehmen (300–500 Mit-… …, Menschen). In diesem Zusammenhang sei auf den Artikel der Zeitschrift Interne Revi- sion (ZIR) Ausgabe 1 in 2006 verwiesen: „Ansätze zur Steigerung des Leis-… …Mitarbeiterprofil2) 2) Zeitschrift Interne Revision (ZIR) Ausgabe 1-2006. „Ansätze zur Steigerung des Leistungsbeitrags der Internen Revision: Ergebnisse einer A. T… …Berichtspflichten einher. Des Weiteren werden aber auch inhaltliche und Qualitäts standards sowie Leitlinien für das Interne Kontrollsystem (IKS), wie z. B. die… …Befragung von Revisionsleitern, die das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V., das Institut für Interne Revi- sion Österreich (IIRÖ) und der… …Schweizerische Verband für Interne Revision (SVIR) Ende 2003 durchgeführt haben, zeigt bezogen auf Wirtschaftsgruppen und Unternehmensgröße wesentliche… …öffentlichen Unternehmen die strukturelle Organisationsform überwiegt. Demgegenüber ist die Interne Re- vision in Industrie- und Kredit-/Finanzunternehmen eher… …mittlere Unternehmen sind sowohl prozess-, funktionsorien- tiert als auch strukturell ausgerichtet. Die Interne Revision ist dagegen in sehr großen… …Ausrichtung bei sehr großen Unternehmen überwiegt. In 50,7 % dieser Unternehmen ist eine Interne Revision in der Obergesell- schaft (Holding), in 22,5 % jeweils…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …251 Prüfung der Marktpreis- risikosteuerung durch die Interne Revision Jürgen App 253 1 Marktpreisrisiko als Element der Banksteuerung… …Praxis unterschieden zwischen einer »internen« und einer »externen« Ergebnisermittlung. Die interne Ergebnisermittlung folgt i.d.R. den Grundsät- zen… …der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision sind die vorstehend genannten Elemente (Risikoerkennung, Risikoanalyse, Risikokommunikation… …zwischen Geschäfts- und Risikostrategie. 1 Durch die Interne Revision ist zu prüfen, ob bzw. inwieweit diese Konsistenz gegeben ist. Die Prüfung der… …entsprechender Umstände erfolgt. Bei der Prüfung durch die Interne Revision muss die vollständige Erfassung sämtlicher relevanter Risiken sichergestellt sein… …Risikosteuerung im Handels- buch häufig in integrierter Form zusammen mit den Risikopositionen des Anlagebuchs.1 Die Interne Revision nimmt zunächst auf, welche… …konkretisierten Anforderungen in die MaRisk aufgenommen wurden.3 Die Interne Revision muss sich daher verstärkt auch der Prüfung der Szenarien im Hinblick auf… …sich in diesem Bereich kaum »harte« Beanstandungen finden lassen werden. Vielmehr muss die Interne Revision hier als unabhängige Instanz die… …. Backtesting). Die Prüfung durch die Fachabteilung ist wiederum Gegenstand der Prüfung durch die Interne Revision. Auch dieser Teilaspekt hat in Folge der… …Weiter muss die Interne Revision beurteilen, ob gewährleistet ist, dass die bestehenden Zinsänderungsrisiken zeitnah und vollständig analysiert werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …neue Herausforderung für die Interne Revision . . . . . 448 3.1 Möglichkeiten der Einbeziehung der Internen Revision . . . . . 448 3.2 Entwicklung… …Schaffung nachhalti- ger Werte zu lenken. Dies bedarf der Entwicklung und Implementierung eines Nachhaltigkeits-Management-Systems. Hierbei kann die Interne… …, angemessene Handlungsalternativen zu finden. Die anspruchsvolleren CSR-Initiativen profitieren durch regelmäßige unabhängige interne Prüfungen über die… …neue Herausforderung für die Interne Revision 3.1 Möglichkeiten der Einbeziehung der Internen Revision Die Interne Revision kann sich auf verschiedene… …Dritten Parteien auf Einhaltung der vorgeschriebenen Vorgaben oder auch als Vorabüber- prüfung. 2. Neben der Prüfung kann die Interne Revision auch die… …Verbesserungsvorschlägen zu den Kontrollen. 3. Die Interne Revision kann auch beratend bei der Implementierung von CSR-Programmen und Projekten, des Risikomanagements… …CSR-Revisionsprogramms Zur Entwicklung eines Revisionsprogramms für die Interne Revision müs- sen in einem ersten Schritt übergeordnet mögliche Risiken identifiziert und… …, 2010. 13 Vgl. Institut für Interne Revision Österreich, 2009. 14 Vgl. auch im Folgenden Institute of Internal Auditors, 2010. 450 Martin… …. CSR sollte auch in das Risikomanagement- programm des Unternehmens aufgenommen werden. Die Interne Revi- sion hat dabei primär die Aufgabe, die Themen… …Ereignisidentifikation Zielstrategie Internes Umfeld Abb. 2: COSO II-Komponenten15 4 Spezielle Ansätze zu CSR-Prüfungen nach COSO 4.1 Internes Umfeld Das interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …Internos . . . . . . . 951 2.6 UFAI – Union Francophone de l’Audit Interne . . . . . . . . . . . . . . . . 951 3 Globale Prüferverbände… …nationalen und lokalen Fachverbände für Interne Revision bündelt und koordiniert das IIA. Sein Ziel ist die globale Förderung und Ver- tretung des… …Institutionen in den Bereichen Prüfung, interne Kontrolle und Unternehmensführung. Internationale Institutionen der Internen Revision 948 Hahn 2.2.2 Mission… …Berufsstandards sowie diese ergänzende Methoden und Werkzeuge erreicht. Zertifizierungsprogramme, das Erforschen und Verbreiten von Erkenntnissen über Interne… …(Practice Advisories) aufgegliedert wurden. Ebenfalls im Jahr 1999 wurde die Definition des Begriffes „Interne Revision“ vom Board of Directors des IIA neu… …Jahr 2003 aktuali- sierte Zertifizierungsprogramm zum Certified Internal Auditor hatten Ende des Jahres 2006 weltweit knapp 65.000 interne Revisoren… …bestanden. Spezialzertifizierungen, wie etwa für interne Revisoren im öffentlichen Bereich (Certified Government Auditing Professional), bei… …Interne Revision die Interessengemeinschaft ECIIA mit Sitz in Antwerpen. ECIIA ist eine paneuropäische Dachorganisation mit 29 (März 2007) Mitgliedern… …Mitgliedern sowie regio- nale Forschung im Bereich der Internen Revision. 2.6 UFAI – Union Francophone de l’Audit Interne Die UFAI, gegründet im Jahr 1988… …Jahr 2003 auch die Zertifizierung der Certified Information Sys- tem Manager. Für die Interne Revision fallweise einschlägig sind die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 11: Meldungen zu wesentlichen Mängeln bearbeiten

  …Unregelmäßigkeiten besteht.“ 7.4 (5) – Interne Revision „Darüber hinaus haben alle Organisationseinheiten der Internen Revision unverzüglich zu berichten, wenn… …, unternehmensweit einheitlicher Prozess zum Umgang mit wesentlichen Mängeln fehlen. Daneben dürfte in der betrieblichen Praxis bisher die Meldung an die Interne… …Prozessverantwortlicher: Geschäftsbereiche Weitere betroffene Funktionen: Compliance Unabhängiges Risikocontrolling Interne Revision ggf. Geschäftsleitung… …Interne Revision, adressiert. Beide Bereiche sollten miteinander ab- stimmen, wie sie gleichlautend informiert werden (z.B. optimiert durch ein… …Information an die Geschäftsleitung sicherstellt. Unabhängig von den in den MaRisk VA festgelegten gemeinsamen Informa- tionserhalt ist die Interne Revision… …vorgesehen werden, sich bei „wesentlichen Mängel“ ggf. anonymisiert direkt an die Funktionen wenden zu können. Für Interne wie Externe sollte ein an-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der externen Jahresabschlussprüfung und der Internen Revision durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …Prüfer an, weil diese sich wiederum auf die konkrete Ausgestaltung der Prüfung auswirkt. Da die Interne Revision selbst einen Bestandteil des… …unternehmensweiten Über- wachungssystems darstellt, wird sie mit diesem System besser vertraut sein als der externe Prüfer. Gleichzeitig muss die interne… …Ab- schlussprüfer der Meinung, dass die Interne Revision zuverlässig arbeitet und ihrem Urteil damit eine gewisse Sicherheit und Verlässlichkeit… …zugesprochen werden kann, so misst er der Beurteilung des Risikomanagements durch die Interne Revision regelmäßig eine höhere Bedeutung bei, als wenn er zu dem… …durch den externen Abschlussprüfer als auch durch die Interne Revision zu untersuchen sind, geschieht dies jeweils aus einem anderen Blickwinkel. 4.3… …Abschlussprüfer hat nach Anzeichen dafür zu suchen, ob das interne Kontrollsystem durch das Management außer Kraft gesetzt wurde. – Die genannten erhöhten… …erweckt gleichzeitig zum anderen den Eindruck, wachsam gegenüber Accounting Fraud zu sein1960. Falls das Unternehmen über eine Interne Revision… …kündigung der Prüfung beiseite geschafft werden könnten, kann die Interne Revision daher auf das Überraschungsmoment zurückgreifen. Einen solchen… …von außergewöhnlichen Geschäftsvorfällen geschehen. Häufig macht die Unternehmensleitung bei Accounting Fraud interne Kontrollen im Bereich des… …Interne Revision vom Überraschungsmoment profitieren. Die große Bedeutung von nicht lange im Voraus angekündigten Prüfungen, die von der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht des Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision bei Kreditinstituten

  Ulrich Bantleon, Angelika Paul, Anita Peter

  …auf der strikten Trennung der Unter- nehmensführung durch die Geschäftsleitung und der Unternehmens- überwachung durch das Aufsichtsorgan.7 Die Interne… …Interne Revision trifft voll und ganz zu trifft zu trifft eher zu trifft eher nicht zu trifft nicht zu k.A. Abb. 7: Es besteht ein umfassender… …über dem Aufsichtsorgan (BT 2.4 Tz. 5 und 6 MaRisk). Dies ist insbesonde- re die mindestens jährliche Gesamtberichterstattung über die Interne Re- vision… …. Welchen Beitrag erbringt die Interne Revision im Rahmen dieser Berichtspflichten? 5% 41% 66% 35% kein Beitrag Unterstützung der GL Vorbereitung der… …Geschäftsleitung (GL) (Frage 7.2) In fünf Instituten (ca. 5 %) leistet die Interne Revision keinen Beitrag. Dem- gegenüber ist die Vorbereitung der… …Berichterstattung der Geschäftslei- tung durch die Interne Revision mit Aufsichtsorgan mit ca. 66 % in den Instituten am weitesten verbreitet. Rund 41 % unterstützen… …die Geschäfts- leitung. Ca. 35 % nehmen die Berichterstattung gemeinschaftlich mit der Geschäftsleitung wahr. Die Interne Revision ist damit regelmäßig… …Revision. Ebenfalls be- standen häufig Berichtspflichten der Internen Revision gegenüber dem Aufsichtsorgan: bei 36 % hatte die Interne Revision… …betroffenen Parteien, d. h. die Interne Re- vision, die Geschäftsleitung und das Aufsichtsorgan bzw. der Prüfungsaus- schuss, bei der Umsetzung der neuen… …MaRisk-Anforderung beteiligt sein. 100% 97% 69% 26% 11% 8% Interne Revision Geschäftsleitung Aufsichtsorgan Prüfungsausschuss Abschlussprüfer übergeordnetes…

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