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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Prüfung der Informationstechnologie

  Ulrich Hahn

  …. Abb. 1: Normenlandkarte: IT-bezogene und andere Vorgaben (Eigene Darstellung) Abbildung 1 zeigt eine von IT-Regelungen ausgehende, mehrdimensionale… …, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff Anforderungen an die IT-gestützte Rechnungslegung IDW FAIT 1 Grundsätze… …Umfassendes Grundschutzmodell Vorgehensweise und detaillierte Kriterien IIA Global Technology Audit Guide (GTAG) 1 IT-Risken und -Kontrollen Prüfhilfe des… …IIA DIIR Revisionsstandard 5 Projektmanagement Prüfhilfe des DIIR Tabelle 1: Kriteriensets für die IT-Prüfung (Eigene Darstellung) Tabelle 1… …ERM oder spezifischer auf IT-Systeme bezogen die in der Abbil- dung S. 165, Abbildung 1 dargestellten IT-Kontrollziele älterer COBIT-Versionen nutzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Die Analyse von Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung

  Frank Gerber

  …Gerber 50 Inhaltsübersicht 1 Die Analyse von Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung 2 Literaturverzeichnis Die Analyse von… …Kontext werden die folgenden Punkte dargestellt: 1. Abgrenzung der für die Abschlussprüfung relevanten Geschäftsprozesse 2. Heutige Vorgehensweise und… …gesetzlichen Vertreter (§ 321 Abs. 1 Satz 2 HGB); auf die Besonderheiten bei nicht vorliegendem Lagebericht wird verwiesen (IDW PS 450, Tz. 34). •… …Vertreter oder von Arbeitnehmern ge- gen Gesetz, Gesellschaftsvertrag oder die Satzung darstellen (§ 321 Abs. 1 Satz 3 HGB). • Darstellung, ob die… …den ergänzenden Bestimmun- gen des Gesellschaftsvertrags oder der Satzung entsprechen (§ 321 Abs. 2 Satz 1 HGB). Hierzu zählt auch die Darstellung… …Aufklärungen und Nachweise erbracht haben (§ 321 Abs. 2 Satz 1 HGB). • Aussage, ob der Abschluss insgesamt ein den tatsächlichen Verhältnis- sen… …enthalten sind (§ 321 Abs. 2 Satz 3 HGB). • Zusammenfassung des Prüfungsergebnisses (§ 322 Abs. 1 Satz 1 HGB) einschließlich dessen allgemein… …verständlicher und problemorientierter Beurteilung (§ 322 Abs. 1 Satz 2 und Abs. 2 Satz 1 HGB). • Erklärung, ob die Prüfung zu Einwendungen geführt hat und ob… …Unternehmens bzw. des Konzerns vermittelt (§ 322 Abs. 1 Satz 3 HGB). • Gesondertes Eingehen auf bestandsgefährdende Risiken (§ 322 Abs. 2 Satz 2 HGB). •… …Geschäftsprozessen aus Sicht der Abschlussprüfung 55 Gemäß IDW RS FAIT 1 ist ein IT-gestützter Geschäftsprozess rechnungslegungs- relevant, wenn er dazu dient…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Ergebnisse und Ausblick

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …der hier interessie- renden Thematik anzusprechen. 9.1 Zusammenfassung in sieben Thesen Zusammenfassung in sieben Thesen These 1: Außerhalb der… …1 Satz 2 AktG durch die In- terne Revision aber deren Prozessunabhängigkeit nicht gefährden. Dies setzt eine organisatorische Absicherung dieser… …Unternehmensfunktion Interne Revision bleiben können. Bereits in Kapitel 1 der vorliegenden Veröffentlichung wurde darauf hingewiesen, Ausblick auf denkbare…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …11 1 Vorgehensweise und Prinzipien 1.1 Einleitung Dolos ist der Dämon der griechischen und römischen Mythologie, eine Perso- nifizierung der… …im- mer aus der Sicht des Handelnden zu betrachten. Es kann durchaus sein, 1) Oftmals wird im Unternehmen auch der englische Ausdruck „Fraud“ verwendet… …Tatbestände nach dem deutschen Strafgesetzbuch gelten insbesondere: § 299 StGB Bestechlichkeit und Bestechung im geschäftlichen Verkehr 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Eröffnungsvortrag „Interne Revision in der stagnierenden Wirtschaft“ auf der Inter na- 2 Vgl. Gutenberg (1966), S. 10 – 14 u. 16 – 17. 1. Einleitung Vor knapp 50… …Prozess ge- danklicher Aktivität sei. Insbesondere die Interne Revision umfasst die vielseitigen und differen- 1 Vgl. Gutenberg (1966), S. 11. Interne… …Potocnik (1976), S. 1 – 2. 4 Vgl. Potocnik (1976), S. 3. 5 Vgl. Bungartz (2014), S. 49; so auch Lück (2004), S. 330 – 331, der den Begriff „Internes… …licher Risiken liegt und Verbesserungsvorschläge gemacht werden:12 • Phase 1: Aufnahme und Beurteilung • Phase 2: Funktionsprüfung Schon in einer… …Kommunikation COSO-Komponente: Kontrollumfeld 1. Verpflichtung zu Integrität und ethischen Werten – Die Organisation bekennt sich zu Integrität und ethi- schen… …Korrekturmaßnahmen verantwort lich en Stellen und – soweit angemessen – die Unternehmensführung und das Überwachungsorgan. Tabelle 1: COSO-Kompo- nenten sowie… …zugehörige Prinzipien 78 ZIR Sonderheft 01.15 Interne Revision und das IKSBungartz aus ZIR 1/1976: Potocnik, R.: Interne Revision heute, S. 1 – 3 Die… …: www.qualitydigest.com. Abbildung 1: Zusam- menhänge zwischen IKS, Risikomanagement und Corporate Governance Quelle: In Anlehnung an COSO (2013), S. 181. Internes… …manage ment und der Corporate Governance eines Unternehmens werden in Ab- bildung 1 zusammen gefasst.42 Risikomanagementsysteme unterscheiden sich je… …Kompo- nente „Internes Umfeld“ ausgeweitet. 42 Vgl. COSO (2013a), S. 181. 43 Vgl. COSO (2004a), S. 10 – 16. 44 Vgl. COSO (2004b), S. 1. 45 Vgl. Heese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Dimension 4: Stiftungen und Kapitalmarkt

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …. Durchschnittlich etwa 1 Prozent des Kapitals der befragten stiftungsverbundenen Unternehmen wird von Privatpersonen oder Familienmitgliedern getragen sowie 0,2… …Finanzierungsinstrumenten 2,38 2,00 3,00 4,67 1,29 1,00 2,75 Abbildung 133: Nutzung von Finanzierungsinstrumenten (Skala von 1 = stimme überhaupt nicht zu bis 5 =… …verschiedener Investitionsbereiche (Skala von 1 = stimme über- haupt nicht zu bis 5 = stimme voll zu). Abbildung 134 zeigt, dass die genannten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Stichproben und statistisches Verfahren im Prüfungsprozess - das notwendige aber ungeliebte Kind

  Dr. Harald Krehl

  …eG, Nürnberg Harald Krehl 114 Inhaltsübersicht 1 Abstract 2 Stichproben machen einsam 3 Monetary… …statistische Verfahren im Prüfungsprozess – das notwendige aber ungeliebte Kind 115 1 Abstract Stichproben machen einsam! Diese Feststellung gilt… …. ___________________ 1 Alle genannten Methoden und Berechnungen sowie die berücksichtigte Literatur sind dargestellt in Krehl, H., Strobel, S., Schaller, J… …Stichprobentest. Letztlich hängt der Stichprobenumfang entscheidend von den hier zu quantifizierenden Pa- rametern ab. Risikoparameter: 1. Risiko beschreiben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Interne Revision und Haftung

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Aktiengesellschaft ergibt sich aus § 93 Absatz 1 Satz 1 AktG zunächst die Voraussetzung, dass ein Vorstandsmitglied eine Pflichtverletzung begangen haben muss. Davon… …Haftung ein. Im Sinne einer Haftungsentlas- tung kann sich das Vorstandsmitglied unter Berücksichtigung der in § 93 Absatz 1 Satz 2 AktG geregelten… …Ziffer I 1 heißt es zu den Grundlagen der Internen Revision und deren Organisation und Einordnung im Unternehmen auf Seite 14 des DIIR-Leitfadens zur… …, Revisionsrichtlinie o. ä.) vorhanden (Mindeststandard 1).“ Unter Berücksichtigung der in der vorliegenden Veröffentlichung vertretenen Auf- fassung, wonach die in… …sind, der Fall ist. Die Hauptpflicht des Aufsichtsrats ist die Überwachung der Geschäftsleitung (§ 111 Absatz 1 AktG), also des Vorstands. Dabei… …beweisen) § 116 AktG (Aufsichtsrat) Voraussetzungen: • § 116 S. 1 AktG verweist auf § 93 Abs. 2 AktG (siehe linke Spalte) § 43 Abs. 2 GmbHG… …Untreuetatbestandes ist also die Verletzung einer Pflicht im Innenverhältnis kennzeichnend. Der Wortlaut des § 266 Absatz 1 StGB geht dabei von der Verletzung einer… …eine Rolle spielt. Nach allgemein aner- kannter Auffassung ist der Treubruchstatbestand des § 266 Absatz 1 StGB durch die folgenden Voraussetzungen… …Bereich der Fallgruppe des Organisationsverschuldens für die Anwendung des § 266 Absatz 1 StGB als ausreichend angesehen, wenn durch eine unordentliche… …Absatz 1 GmbHG geregelte Vertretungsbefugnis der Geschäftsführer für die GmbH oder die in § 76 Absatz 1 AktG normierte Befugnis des Vorstands, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Risikomanagement in der Supply Chain: Ökonomische, regulatorische und konzeptionelle Grundlagen

  Peter Kajüter

  …13 Risikomanagement in der Supply Chain: Ökonomische, regulatorische und konzeptionelle Grundlagen Peter Kajüter 1 Problemstellung… …___________________ 1 Vgl. Norrman/Jansson 2004, S. 441. 2 Vgl. Nakamoto 1997, S. 34. 3 Vgl. z.B. Sheffi 2001; Martha/Subbakrishna 2002; Hübner et al. 2014. 4… …. die in Tabelle 1 zusammengefassten Tendenzaussagen ableiten. Kontextfaktor Beispiel Aussage Extern Umweltdynamik Je höher die Umweltdynamik… …Chain beteiligten Unternehmen, desto ausgeprägter sind die Risikomanagementsysteme in der Supply Chain. Tabelle 1: Situative Gestaltung des… …werden. Literatur Bernecker, Tobias; Präuer, Arndt: Risiken und Risikomanagement in Zuliefernetzwerken, in: Die Unternehmung, 60. Jg., Nr. 1, 2006, S… …Management, Vol. 8, No. 1, 1997, S. 1-14. Corsten, Hans; Gössinger, Ralf: Einführung in das Supply Chain Management, 2. A.; Mün- chen/Wien 2007. COSO: The… …Long-Run Stock Price Performance and Equity Risk of the Firm, in: Produc- tion and Operations Management, Vol. 14, No. 1, 2005, S. 35-52. Hoitsch… …. Understanding the business requirements from a practitioners perspective, in: The International Journal of Logistics Management, Vol. 16, No. 1, 2005, S… …Operations Management, Vol. 14, No. 1, 2005, S. 53-68. Kromschröder, Bernhard: Risk Management im Just-In-Time Konzept, in: Wildemann, Horst (Hrsg.)… …: Just-in-Time. Produktion + Zulieferung, Band 1, München 1987, S. 354-372. Martha, Joseph; Subbakrishna, Sunil: Targeting a Just-in-Case Supply Chain for the…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Theoretische Fundierung des Integrated Reportings

  Dr. Markus Philipp Kreipl

  …......................................................................................... 32 1 Einleitung ................................................................................................ 33 1.1… …Theoretische Fundierung des Integrated Reportings Kreipl 32 Abbildungsverzeichnis Abb. 1: Bedeutung von Informationsquellen für private Aktionäre… ….............................................................................. 46 Einleitung Kreipl 33 1 Einleitung… …Kapitalmarkts beziehungsweise die In- ___________________ 1 Anteilsschein der Niederländischen Vereinigten Ostindien Compagnie (VOC) mit Teil- einzahlung auf… …Busco/Frigo/Riccaboni/Quattrone 2013, S. 5; Chan/Watson/Woodliff, 2013, S. 1. 15 Zum Stakeholder-Ansatz des Integrated Reportings siehe Beitrag „Stakeholder als Informati-… …Kreipl 45 Abb. 1: Bedeutung von Informationsquellen für private Aktionäre75 Die tatsächliche Nutzung verschiedener Bestandteile des… …hinsichtlich der Entschei- ___________________ 77 Entnommen aus Pellens/Schmidt 2014, S. 39. 78 Seit 1. März 2010 besteht für an der Johannesburg Stock… …Intellectual Property Statements, in: DK 1 (2003), S. 823-834. Binder, S.: Die Idee der Konsumentensouveränität in der Wettbewerbstheorie. Telelogische vs… …– Performance insight through Better Business Reporting. Issue 1 (2011), abrufbar unter: http://www.kpmg.com/Global/en/IssuesAndInsights/Articles… …versus Bank Finance, Legal Enforcement and Inves- tors` Protection, in: International Review of Finance 1 (2000), S. 81-96. Money, K./Schepers, H.: Are…

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