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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …Complexity – Country Risk – Risk Management Input Es wird bewusst die Bezeichnung Bewertung der Prüfungseinheiten gewählt, um vom Risiko-Management… …repräsentative Darstel- lung der Risikosituation gewährleistet, zum anderen aber auch die Stetigkeit der Bewertungsmethode unterstützt. Als Management Gruppe… …Berechnungsbeispiele gezeigt. Der Management Input wird als Risikofaktor bezogen auf die jeweilige Prüfungseinheit auf einer Skala von 1-3 (1=niedrig=0, 2=mittel=50… …einzelnen Faktoren Management Input, Last Audit Date, Internal Audit Opinion, External Audit Opinion, Complexity, Country Risk und Risk Management Input… …. Im Falle des Management In- put, External/Internal Audit Opinion und Risk Management Input muss eine nach- vollziehbare Überleitung durch Dokumentation… …der Interviewprotokolle, Querver- weise in den Management Letters der Wirtschaftsprüfer bzw. entsprechende Ge- sprächsprotokolle, Verweis auf die… …gelisteten Einheiten werden folgende Daten erhoben: 10% 10% 25% 20% 15% 10% 10% Country Risk Complexity Management Input Last Audit Date External… …Audit Input Internal Audit Input Risk Management Input Risikobewertung 121 Object Coun- try Risk Com- plexity Mgmt. Input Last… …100 100 65,5 Abbildung 48: Bewertete Prüfobjekte Falls für ein Prüfobjekt kein Input existiert, etwa wenn kein Management Letter seitens der… …Wirtschaftsprüfer vorliegt oder kein Management Input auf die Prü- fungseinheit bezogen werden kann, wird die übrigen Faktoren gleich 100% gerech- net und somit die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Zusammenfassung

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …des Management Approach, wie das große Ermessens- und Gestal- tungspotenzial der Unternehmensleitung, die Gefahr der Existenz unzureichender bzw. nicht…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 23: Computer Associates International (2004)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …began slowly (mainly because of the obstruction led by Computer Asso- ciates’ senior management), it steadily gained momentum in 2004. In January 2004… …participated in a scheme to inflate revenues and then lied to cover it up. He said senior management pressured him to lie, although he didn’t name names. In… …name to “CA Inc.”. Since 2004, when Kumar resigned as chief executive, the company had replaced almost its entire senior management team. A spokeswoman… …intend to vigorously defend my good name and fight any and all efforts to place the crimes of Kumar and his management team at my feet.” He also said it…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Informationsbeschaffung und -nutzung durch die Mitglieder von Aufsichtsräten deutscher börsennotierter Aktiengesellschaften

  Thomas M. Fischer, Stefanie Beckmann

  …Aufsichtsratsmitgliedern jährlich zwingend funktionale Teilpläne für die Bereiche Finanzierung, Investitionen sowie Management und Mitarbeiter vorzulegen. Da es sich… …Mitglieder von Aufsichtsräten 93 Investition Management, Mitarbeiter Produktion Absatzmarkt, Kunden, Marketing Beschaffungs- markt, Zulieferer F&E… …„Management und Mitarbeiter“ (nie: 5,1%) und „Investition“ (nie: 1,7%). Die in diesen Einzelbefunden dokumentierte fehlende In- formationsbereitstellung ist… …Lagebericht Management Letter Vorschlag zur Ergebnis- verwendung Segment- berichterstattung (Konzern-) Anhang Kapitalfluss- rechnung Steuerbilanz 0%… …: Gegenwärtig werden die Steuerbilanz und der Manage- ment Letter 56,2% bzw. 13,2% der Befragten nicht vorgelegt. In der Literatur werden der Management Letter… …Management Letters ist der Vorstand, der hier- durch zusätzlich zum Prüfungsbericht auf „Verbesserungsvorschläge hinsichtlich organisatorischer, rechtlicher… …auch für den Aufsichtsrat relevant sein können, wird empfohlen, den Management Letter an die Mitglieder der Aufsichtsräte, zumindest aber an den… …Umsatz und dem Ergebnis bescheinigt, während der Management Letter den letzten Platz in dieser Rangfolge einnimmt. Auffällig ist dabei, dass überwiegend… …. Umsatz Auftragslage/ Nachfrage (Konzern-) Bilanz Ergebnis (Konzern-)GuV Management Letter Unternehmens- strategie Prüfungsbericht (Konzern-)… …Aufsichtsratsmitglieder mit Regelberichten zum Geschäfts- jahresende erfolgt weitgehend vollständig. Wesentliche Ausnahmen bilden die Steuerbilanz und der Management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Schlussbetrachtung

  Dr. Markus Warncke

  …Eurotop 300 notierten Gesell- schaften für die Jahre 2000 und 2001 eine Studie der Universität Maastricht und der Rotterdam School of Management fest, vgl… …hinein, da er sich mit dem Risiko- management, der Compliance, dem internen Kontrollsystem und immer häufiger auch mit der Internen Revision beschäftigt…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 13: WorldCom (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Code. 17,000 em- ployees were made redundant around the globe, whilst senior management worked out a restructuring plan. Shareholders lost some USD 3… …costs. From 1999 to 2001, they accounted for more than half of the company’s total expenses. As a result, WorldCom management and outside analysts paid… …improve results when management felt this was needed. Governance failures at WorldCom The setting in which the fraud occurred was marked by serious… …senior management was final and not be challenged. Most of WorldCom’s people did not know that the fraud was occurring. Rather, it occurred as a result of… …fraud was not confined to Ebbers, Sullivan and Myers. Others at WorldCom either knew or suspected that senior management was engaged in improper… …over- sight of management activity – closed the finance and accounting department located in the company’s Clinton, Mississippi headquarters, where…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 35: Parmalat (Italy, 2003)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …, Tanzi did not bring much-needed high-level expertise into his management ranks by recruiting senior executives from other big global firms. Instead… …Italian banks. The management of the company went over to Enrico Bondi, a turn- around specialist well known in Italy. Bondi had been appointed as a… …aware of the true state of Parmalat’s finances.” Nevertheless, Parmalat’s new management, led by Enrico Bondi, has been suing Italian and international… …into large global conglomerates while maintaining family-style management. However, Parmalat’s business model and financing strategies – rapid… …acquisitions, moves into risky markets, the financing of expansion through borrowing, and the management of debt through opaque special purpose entities in… …European Companies 214 References: India Center for Management Research: Parmalat – The Fall of a Dairy Giant, Finance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Entwicklung der Corporate Governance und Organisation der Unternehmensaufsicht

  Dr. Markus Warncke

  …selves a dispensation from having it. Negligence and profusion, therefore, must always prevail, more or less, in the management of the affairs of such a… …von Kollegialorganen, vgl. Redel, Wolfgang (Kollegien- management), S. 64 ff. 11 Vgl. Glassman, Cynthia A. (Governance Reforms); Kräkel, Matthias… …angewandt besteht eine Dreierbezie- hung zwischen den Aktionären als Prinzipalen, dem Management als Agen- ten der Aktionäre und einem Überwachungsorgan, das… …sowohl Prinzipal des Managements wie auch Agent der Eigentümer ist.17 Das Kernproblem dieser Beziehung ist, dass die Aktionäre das Management zu einem… …zwischen den Aktionären und dem Management vor und die Aktionäre sind nicht in der Lage, den Arbeitseinsatz des Managements zu beobachten. Sie müssen… …Agent nicht nur einmal, sondern wiederholt gegenüber, was in der Beziehung zwischen Aktionären und Management regelmäßig der Fall sein dürfte, so gibt es… …zwischen ihnen neben der Ver- tragsgestaltung weitere Möglichkeiten des Interessenausgleichs. Das Management kann beispielsweise die Initiative ergreifen… …Wahrscheinlichkeit auch in Zu- kunft so verhalten. Mit dem Verzicht auf kurzfristig opportunistischem Ver- halten investiert das Management in sein Ansehen. Es nimmt… …. Diese Drohung induziert beim Management die Wahl eines ausreichend hohen Niveaus von Anstrengung und Sorgfalt.23 Voraussetzung für die Wirkung der… …das Management um seine Reputation keine Gedanken machen.24 Problematisch ist, dass das Manage- ment Reputation nicht nur durch Investitionen in gute…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Die Elemente des Inhalts- und Umfangsmanagements sollten möglichst Be- standteil des Prüfungsauftrages einer Projekt Management Revision sein. 4.1.4… …. Prüfungsansatz Im Rahmen einer Projekt Management Revision sollte das Zeitmanagement daraufhin untersucht werden, ob ein archivierter Basisplan vorliegt, ob die… …(Management-) Ebene von der mehr operativen (Controlling-) Ebene zu unterscheiden bzw. in ihrem Zusammenwirken zu beurteilen. Die Projektkosten sind wesent-… …Rahmen einer Projekt Management Revision muss das Kostenmanage- ment dahingehend untersucht werden, welche Kosten festgesetzt worden sind, wie diese sich… …Qualitätsplan defi- nierten Kriterien sicherzustellen. Aufgrund der Vielfalt von Begrifflichkeiten im Umfeld Qualitäts- und Test- management ist es für den… …Quality Management � EFQM – Modell der European Foundation for Quality Management Qualitätsreview Qualitätsreview ist eine Technik zur Beurteilung der… …und Testmanagements können sich ggf. Überschneidungen der Projekt Management Revision mit der IT-Revision oder anderen fachspezifischen… …projektbedingt verursachtem Bedarf � Management von Veränderungsprozessen im Personal der Linienorgani- sation Prüfgegenstände � Personalplanung �… …Kommunikation nach außen und � der Dokumentation. Die Kommunikation in Richtung Management hat für jedes Projekt einen besonderen Stellenwert, so dass ihr als… …Management Revision) � Verfahren zum Wissenstransfer und entsprechender Dokumentation � Lessons Learned Prüfungsansatz Die Projektdokumentation sollte zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Kontrollaktivitäten

  Christian Brünger

  …Organisation ein unternehmensweites Risiko- management auf, dass Kontrollaktivitäten unternehmensweit überwacht und ihre Über- prüfung aufgrund von Änderungen in… …. Tabelle 13 gibt einen kurzen Überblick über die gängigen Konzepte zum Management von IT-Systemen. 9 Kontrollaktivitäten 199 Tabelle 13… …: Rahmenmodelle zum Management von IT-Systemen im Überblick COBIT – Control Objectives for Information and related Technology Das COBIT Rahmenmodell wurde… …ursprünglich für IT-Auditoren entwickelt. Mittlerweile zählt es jedoch zu den international am meisten anerkannten Frameworks für das Management von… …IT-Ressourcen und ihre Absicherung – Angemessenes Management von IT-Risiken COBIT wurde erstmalig vom internationalen Verband der IT-Revisoren ISACA… …Best-Practice-Ansätze für das Management von IT-Systemen, wie beispielsweise ITIL oder ISO 27000, integriert und die wichtigsten Ziele zusammenfasst. Der Fokus von… …Information Security Management System). Durch den Standard ISO 27001, der 2005 ver- öffentlicht wurde, wird der alte Standard BS7799-2 ersetzt. Das Ziel dieses…

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