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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Regulatorische Maßnahmen zur Vermeidung von aufsichtsrechtlich motivierter Bilanzpolitik

  Felix Krauß

  …verhindert oder derart gestaltet werden, dass Nachteile für die Gesamtwirtschaft vermieden werden können.1212 Ein einmal in Schieflage geratenes Institut soll… …Zeitpunkten beim selben Institut und zum anderen zum gleichen Zeitpunkt bei unterschiedlichen Instituten eine unterschiedliche Wirkungsrichtung der jeweiligen… …bilanziellen Wertminderungen in einem aufsichtsrechtlichen Kontext für ein Institut weniger bedeutsam, da die aus einer Erfolgsverrechnung resultierende… …gegebenenfalls das zugrunde liegende Kreditrisiko im Vergleich zum Institut unterschiedlich beurteilt. Bei der Änderung von Wert- minderungsbeträgen ergibt sich –… …delsbuch zuzuordnen.1259 Eine Ausnahme hierzu liegt nur dann vor, wenn das Institut den Aufsichtsbehörden explizit nachweisen kann, dass eine Handelsabsicht… …Institut ausreichend Nachweise über- mittelt hat, weshalb aufgrund eines außergewöhnlichen Umstands der fragliche finanzielle Vermögenswert nicht mehr die… …Eigenmittelanforderungen zum nächsten Meldestichtag resultieren, ist diese Diffe- renz trotzdem weiterhin vorzuhalten, bis der finanzielle Vermögenswert aus dem Institut…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …verteilen, dass für das Institut der größtmögliche Nutzen erzielt wird. Entschei- dungsparameter für die Ressourcenaufteilung unter diesem Aspekt und damit… …für das jeweilige Institut aus den einzelnen Prüfungsobjekten erwachsen, ergibt sich die entsprechende Priorisierung für die konkrete Prüfungsplanung… …macht. Diese Schnitt- stelle wird von jedem Institut gemäß seiner Größe, Ressourcenausstattung und geschäftlichen Ausrichtung weitgehend individuell… …des Instituts durch die Geschäftsleitung. Je klarer die Definition dieser Schnittstellen im Institut ausfällt, desto ein- facher gestaltet sich für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Corporate Governance von Banken: Opazität, Governance-Reformen und regulatorische Arbitrage

  Karsten Paetzmann

  …erklärt; auch dieses Institut wurde (teil)verstaatlicht. Ein gutes dreiviertel Jahrhundert spä- ter, im September 2008, erreichte die letzte… …(2012 das zweitgrößte deutsche Institut nach Bilanzsumme), aber vor allem auch bei der stark wachsenden KfW Bankengruppe (drittgrößtes deutsches… …Institut). In Österreich fällt die Diagnose ähnlich aus, schon mit Blick auf die (teil)verstaatlichten Institute Kommunalkredit, Hypo Alpe Adria und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Einleitung

  Oliver Dieterle

  …Regelungen für die öffentliche Hand publiziert hat. Und das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) verfügt über zwei Arbeits- kreise, die sich mit… …Deutschen Institut für Interne Revi- sion (DIIR). Diese Mitgliedschaft verpflichtet die Interne Revision der Bundesagen- tur für Arbeit ihre Prüftätigkeit im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements

  Susanne Rosner-Niemes

  …lung, Steuerung, Überwachung und Kommunikation der Risiken. Bereits in dem vom Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) im Jahr 2000… …dargestellten Kompo- nenten zu prüfen:447 ___________________ 446 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.: Prüfungsstandard 261: Feststellung und… …Institut alle Risiken, welche die Erreichung der Unternehmensziele gefährden können, erkennt und fortlaufend bewertet. Die Geschäftslei- tung hat über die… …und aufsichtsrechtlichen Vorgaben (wie MaRisk, WpHG und BilMoG) zu entnehmen und zum anderen können sie um vom jeweiligen Institut individuell… …. 291 ff. 450 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 300: Prüfungsnachweise im Rahmen der Abschlussprüfung (Stand… …gegen Ge- schäftsleiter Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements 300 der im Institut vorliegenden… …. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.: Prüfungsstandard 261: Feststellung und Beur- teilung von Fehlerrisiken und Reaktionen des… …Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisi- ken, in: Die Wirtschaftsprüfung 2006, Düsseldorf, S. 1433 ff. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV… ….: Prüfungsstandard 300: Prüfungsnachweise im Rahmen der Abschlussprüfung (Stand 06.09.2006), in: Die Wirtschaftsprüfung 2006, Düssel- dorf, S. 1445 ff. Institut der… …. 658 ff. Susanne Rosner-Niemes 301 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 525: Die Beurteilung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten

  Hans-Georg Schmidt
• eBook-Kapitel aus dem Buch Aktive Eigentümerschaft in Familienunternehmen

  Die Unternehmerfamilie verstehen

  Arist von Schlippe, Heiko Kleve, Tobias Köllner, Lina Nagel, u.a.

  …man hier als bedeutsamen Meilenstein sehen. 1998 ent- stand dasWittener Institut für Familienunternehmen (WIFU) an der Universität Witten/Herdecke als…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Schutz der Finanzinstrumente und Gelder von Kunden

  Ludger Michael Migge

  …das Wertpapier- geschäft zweckgebundenen Geldern sowie die ihm von seinem Institut zu diesem Zweck zu übermittelnden Informationen. Diese Regelungen… …verantwortli- che tatsächliche Steuerung einer Auslagerung nach Art. 31 Abs. 2, insb. lit. (b) und (e) der Delegierten Verordnung durch das auslagernde Institut…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Management der Beziehungen mit Zahlungsdienstnutzern

  Axel Becker

  …Zahlungsdienst- nutzern zu etablieren. 106) Vgl. BaFin – Fachartikel – BaFin novelliert ihre BAIT. 11.2 Das Institut hat Prozesse einzurichten und zu… …Vgl. Erläuterungen zu Tz. 11.3 BAIT. Tz. 11.4 Das Institut hat – wenn die Produktfunktionalität es zulässt – dem Zah- lungsdienstnutzer die… …Institut mit dem Zahlungsdienstnutzer Betragsobergrenzen ver- einbart hat, ist dem Zahlungsdienstnutzer die Möglichkeit zu geben, die vereinbarten Grenzen… …Transaktionsversu- che ist nicht erforderlich. Vom Institut durchzuführende Betrugserkennungs- maßnahmen bleiben davon unberührt.111) In der Praxis erhält der… …gungen wirksam erkennen und beim Institut anzeigen. Der konkrete Kommunikationsweg wird vom Institut bestimmt. Dem Zah- lungsdienstnutzer sollte die… …Tz. 11.6 Zur Erkennung von betrügerischer oder nicht autorisierter Nutzung der Zahlungskonten des Zahlungsdienstnutzers hat das Institut dem Zah-… …BAIT. Tz. 11.7 Das Institut hat die Zahlungsdienstnutzer zeitnah über Aktualisierungen der Sicherheitsverfahren zu informieren, die in Bezug auf die… …Erbringung von Zahlungsdiensten Auswirkungen auf die Zahlungsdienstnutzer haben. Tz. 11.8 Das Institut hat die Zahlungsdienstnutzer in Bezug auf alle Fragen… …sammen. Nr. Revisionsseitige Fragestellungen Erfüllt 1 Hat das Institut sichergestellt, dass die nach § 53 ZAG geforderten Risikominderungsmaßnahmen zur… …etabliert? 3 Hat das Institut Prozesse eingerichtet und implemen- tiert, durch die das Bewusstsein der Zahlungsdienstnut- zer über die sicherheitsrelevanten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Auslagerungen und sonstiger Fremdbezug von IT-Dienstleistungen

  Axel Becker

  …Outsourcing. Risikobewertung Art und Umfang einer Risikobewertung kann das Institut unter Proportiona- litätsgesichtspunkten nach Maßgabe seines allgemeinen… …IT-Dienstleistungen, die dem Institut durch ein Dienstleistungsunternehmen über ein Netz bereitgestellt werden (z.B. Re- chenleistung, Speicherplatz, Plattformen oder… …(Cloud-Dienstleis- tungen). Das Institut hat auch beim sonstigen Fremdbezug von IT-Dienst- leistungen die allgemeinen Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit der… …angemessen zu bewerten (vgl. AT 7.2 Tz. 4 Satz 2 MaRisk). 9.2 Wegen der grundlegenden Bedeutung der IT für das Institut ist auch für jeden sonstigen… …IT-Sicherheitsbeauftragten an den IT-Dienstleister basieren auf keiner vertraglichen Grundlage. • Das Institut hat mehrere Fremddienstleistungsbezüge nicht als Auslage- rung… …im aufsichtlichen Sinne identifiziert und folglich nicht als solche be- handelt. • Das Institut enthält vonseiten des externen Dienstleisters keine… …12 – 01/2018, Heidelberg 2018, S. 232. Nr. Revisionsseitige Fragestellungen Erfüllt 1 Hat das Institut sichergestellt, dass bei Auslagerungen von… …IT-Dienstleistun- gen, die dem Institut durch ein Dienstleistungsunterneh- men über ein Netz bereitgestellt werden (z.B. Rechen- leistung, Speicherplatz, Plattformen… …erfolgen (Cloud-Dienstleistungen), die Anforderungen nach AT 9 MaRisk? 7 Beachtet das Institut hat auch beim sonstigen Fremd- bezug von IT-Dienstleistungen… …geschuldeten Leistung beim sonstigen Fremdbezug von IT-Dienstleis- tungen entsprechend der Risikobewertung überwacht? 12 Hält das Institut dabei eine…

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