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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung aktueller Maßnahmen zur Sicherung und Überwachung einer hohen Qualität in der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR). Berlin 1999. Bewertung Interne Revision 156 fung und Beurteilung der Qualität, mit der die… …9001. In: Der Schweizer Treuhänder 2002, S. 180. 131 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR): DIIR Revisionsstandard Nr. 3. Qua-… …litätsmanagement in der Internen Revision, S. 18. 132 Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) und Institute of Internal Auditors (IIA)… …Ratschläge). Im Rahmen seiner Aufgaben hat sich das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) vorgenommen, die Facharbeit zum Nutzen seiner… …Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) und Institute of Internal Auditors (IIA): Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Revision 2009. Frankfurt am Main und Altamonte Springs. Stand: 2009, S. 19. 135 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) und Institute… …Bungartz: 1.2 Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. In: Anforderungen an die Interne Revision. Grundsätze, Me- thoden… …Management-Lehrgang in 12 Lektionen „In- terne Revision“. Hrsg. Euroforum Verlag. 2. Aufl. Düsseldorf 2008, S. 80. 141 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision… …IIA-Standards. In: Der Schweizer Treuhänder 2001, S. 543. 145 Vgl. Lück, Wolfgang und Oliver Bungartz: Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für… …___________________ 148 Vgl. Füss, Roland: Die Interne Revision. Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven. Band 5 des DIIR-Forum. Hrsg. Deutsches Institut für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  IT-basierte Überwachungssysteme

  Rüdiger Quedenfeld

  …Zahlungsverkehrs-/ Transaktionssystemen der Institute gekoppelt. Jede in das Institut eingehende und jede aus dem Institut hinausgehende Zahlung, idealerweise auch… …, Dienstleistern und – die Vorprüfung vonMitarbeitern vor Einstellung in das Institut. III.2.1 Indizien für die Monitoringsysteme Als Indizien für die… …, Vorname – Adresse – Institutsintern festgelegteWörter und Begriffe, z. Bsp. „Waffen“, „Drogen“ u. a. Innerhalb dieser Indizien können von jedem Institut… …Transaktionen auf Vollständigkeit der Datensätze überprüft. Vollständig sind die Angaben, wenn das auftraggebende Institut den Namen des Auftraggebers, die… …seine Kontonummermitteilt. Wenn dies nicht der Fall ist, können die eingehenden Transaktionen angehalten werden und das auftraggebende Institut um… …Vervollständigung der Datensätze gebeten werden. Kommt das auftraggebende Institut der Bitte um Vervollstän- digung der Auftraggeberdatensätze innerhalb von drei… …Researchsysteme Um auffällige Kontobewegungen oder Transaktionen zugunsten oder zulasten von Kunden- und Bankkonten festzustellen, hat jedes Institut sogenannte… …Bank des Auftraggebers/Empfängers in einemRisikoland – Sammelkonto im eigenen Institut, zeitnaheWeiterleitung ins Ausland – häufige Bareinzahlungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …das Institut fließen. Neben der Überwachung der Schlüsselindikatoren Ge- schäftsmodellanalyse, Kapitalrisiken sowie Liquiditäts- und Finanzierungsri-… …Kontrollsystem wirken sich über den SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) -Zuschlag auf die Kapitalanforderungen der Aufsicht an das Institut aus… …Anforderungen in BTO möglich.“) 3 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V.: Prüfungsstandard 261 n. F.: Feststellung und Beurteilung von… …einen den gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben (MaRisk, WpHG usw.) zu entnehmen. Des Weiteren handelt es sich um vom jeweiligen Institut… …Institut aufgrund seiner Eigenmittelausstattung und wirt- schaftlichen Ertragskraft tragen. In Zeiten zunehmenden Ertragsdruckes und eingeschränkter… …: Interne Kontrollsysteme in Banken und Sparkassen, Heidelberg 2010, S. 133 ff. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V.: Prüfungsstandard 261 n… …. 239–255 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 300: Prüfungs- nachweise im Rahmen der Abschlussprüfung (Stand 06.09.2006), in… …: Die Wirtschafts- prüfung 2006, Düsseldorf, S. 1445 ff. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 340: Die Prüfung der… …Risikofrüherkennungssysteme nach § 317 Abs. 4 HGB, in: die Wirtschaftsprüfung 1999, S. 658 ff. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 525: Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Anforderungen an die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …für die Zusammenarbeit der Wirtschaftsprüfer mit der internen Revision“ durch das Institut der Wirtschaftsprüfer und das Institut für Interne Revision… …(Auszüge) Eine gemeinsame „Erläuterung der Grundsätze für die Zusammenarbeit der Wirtschaftsprüfer mit der internen Revision“ durch das Institut der Wirt-… …schaftsprüfer und das Institut für Interne Revision wurde in der Stellung- nahme des Hauptfachausschusses (HFA 2/1966) des Instituts der Wirt- schaftsprüfer in… …Revision“ durch das Institut der Wirt- schaftsprüfer und das Institut für Interne Revision. ESV - IIR Forum Bd.3 06.02.2003 9:19 Uhr Seite 18 PW1 Mac 2… …der internen Revision“ durch das Institut der Wirt- schaftsprüfer und das Institut für Interne Revision. 3) FG 1/1988: Grundsätze ordnungsmäßiger… …den Berufsstand der deutschen Wirtschaftsprüfer wird durch das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) mit Sitz in Düsseldorf… …immer mehr an Bedeutung gewinnen.3) 1) Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.: Benennung der künftigen Verlautbarungen des IDW. In… …: IDW-Fachnachrichten 1998, S. 317–318; Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.: Nochmals: Benennung der Verlautbarungen des IDW. In: IDW-Fachnachrichten 1998… …, S. 594. 2) Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.: FG 1/1988. Grundsätze ordnungsmäßiger Durchführung von Abschlußprüfungen, S. 13… …Revision Es ist daher erfreulich, daß sich das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR) bei der Facharbeit zum „IIR-Revisionsstandard Nr. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …dargestellten Situation gewinnt in den Häusern die Strategiediskus- sion an Bedeutung. Wie muss sich ein Institut aufstellen, um in dem künftigen Wettbewerb… …Statistik-Portal unter http://de.statista.com/statistik/daten/studie/36315/umfrage/anzahl-der- kreditinstitute-in-deutschland-seit-2003/. Institut Erläuterung… …Deutsche Apotheker und Ärztebank – Institut mit heute 36 Mrd. EUR Bilanzsumme war ein Sanierungsfall; der Bundesverband der Volks- und Raiffeisenbanken… …Institut leis- ten. Denn neben den klassischen Prüfungszielen wie Ordnungsmäßigkeit, Risiko, Sicherheit (incl. IKS) und Zweckmäßigkeit darf die… …1/2005, S. 28. Institut Erläuterung Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen 35 len zur Wirtschaftlichkeit, die in der… …Betrachtung Verfügt das Institut über eine portfoliobezogene Betrachtung der erbrachten Dienstleistungen? Ist die Aufstellung über alle erbrachten… …Dienstleistungen vollständig? Wurden bankweit Kompetenzen für das Management der Dienstleistun- gen festgelegt? Wird eine Überwachung der für das Institut… …erbrachten Dienstleistungen vorgenommen? Werden die Dienstleistungen auch aktiv „gemanagt“ und nicht nur regu- latorisch verwaltet? Erzielt das Institut… …bankaufsichtliche und weitere regulatori- schen Anforderungen (MaSI, neue MaRisk, Ana Credit, Einführung Pfandbriefgeschäft etc.) lösen im Institut ver- schiedene… …Practice-Ansätzen in: ZIR 5/10, S. 241. Vgl. Ebenda, S. 237. 34 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR): DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft

  …Konditionen einschließ- lich der Nebenabreden vollständig vereinbart werden. Das Institut hat standardisierte Vertragstexte zu verwenden, soweit dies in… …abzubilden (vgl. BTO 2.2.3). Grundsätzlich hat das Institut bewährte standardisierte Vertragstexte zu ver- wenden, soweit dies in Anbetracht der jeweiligen… …Vorgaben erfüllen, die das Institut im Hin- blick auf Geschäftsart, Kundenkreis, Umfang und Ausgestaltung der Handels- geschäfte für derartige Ausnahmen… …, hier: S. 59 386 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation dem eigenen Institut anzuzeigen und dem für den Handel zuständigen… …folgenden Aspekte spezifizieren bzw. deren Einhaltung ge- währleisten: Das Institut muss die Vertraulichkeit der den Geschäftsab- schlüssen zugrundeliegenden… …möglich. Auch künftig reichen die sonst üblichen Prozesse und Kontrollen nicht aus. Vielmehr muss ein Institut, das Handelsgeschäfte auch außerhalb der… …besonders zu kennzeichnende Geschäft unverzüglich seinem Institut anzuzeigen und dem zuständigen Ge- schäftsleiter beziehungsweise die von ihm autorisierte… …für das IT-System vorliegen, aufgrund dessen das Institut jedem Händler die für seine Funktionen erforderlichen Berechtigungen einräumt (Prinzip der… …Zahlungsverkehrskonten er- wartet die Aufsicht eine mindestens jährliche Überprüfung.26 BTO 2.2.1 Tz. 10 Das Institut hat durch geeignete Maßnahmen sicherzustellen, dass… …übertragen wird. In diesem Zeitraum hat das Institut dafür Sorge zu tragen, dass kein Zugriff eines abwesenden Händlers auf die von ihm verantworteten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann, Dr. Matthias Schmidt

  …Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung WP StB Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann Institut der… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. Düsseldorf Dr. Matthias Schmidt Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. Düsseldorf und International… …Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) unterstützt eine integrierte (Konzern-)Lageberichterstattung zur Verbesserung der Kommunikation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) und Risikomanagement

  Wolfgang Lück, Anja Unmuth

  …governance processes.“2) Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR) hat diese Definition in Abstimmung mit dem österreichischen Institut für… …amerikanischen Institu- te of Internal Auditors Inc. (IIA), Atlanta Springs, durch das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main, nach… …neuer Abstimmung mit dem Institut für Interne Revision Österreich (IIA Austria), Wien, und mit dem Schwei- zerischen Verband für Interne Revision (SVIR… …, Zukunft. IIR-Forum Band 3. Hrsg. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR). Berlin 2003, S. 13. Interne Revision (IR) und Risikomanagement… …Institut für Interne Revision e.V. (IIR). Berlin 2000, S. 19–21 und 100. 6) Zu einer detaillierten Analyse der Umfrage vgl. Lück, Wolfgang et al.: Wichtige… …Durchführung ihrer Aufgaben objektiv vorgehen. 27) Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR) (Hrsg.): IIR Revisionsstan- dard Nr. 2. Prüfung des… …Risikomanagement durch die Interne Revision, S. 2–3. 28) Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR) (Hrsg.): IIR Revisionsstandard Nr. 2. Prüfung des… …Risikomanagement durch die Interne Revision, S. 5. 29) Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR) (Hrsg.): IIR Revisionsstan- dard Nr. 2. Prüfung des… …Risikomanagement durch die Interne Revision, S. 5. 30) Vgl. dazu u. a. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR) (Hrsg.): Grund- lagen der Internen… …Revision. Frankfurt. 2005. Deutsches Institut für Interne Re- vision e.V. (IIR) (Hrsg.): IIR Revisionsstandard Nr. 2. Prüfung des Risikomanage- ment durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Vergangenheit, Gegenwart und Zukunft der Internen Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …der unternehmensinternen Überwachung. IIR-Forum Band 1. Hrsg. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (IIR). Berlin 2000. 2) Vgl. Lück, Wolfgang… …, control, and governance processes.“3) Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. hat diese Defini- tion in Abstimmung mit dem österreichischen… …Institut für Interne Revision (IIRÖ) und mit dem Schweizerischen Verband für Interne Revision (SVIR) übersetzt: „Die Interne Revision erbringt unabhängige… …schlussprüfer. Vergangenheit, Gegenwart, Zukunft. IIR-Forum Band 3. Hrsg. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (IIR). Berlin 2003, S. 13. Vgl. Lück… …, Wolfgang: Die Zukunft der Internen Revision. Entwicklungstendenzen der unter- nehmensinternen Überwachung. IIR-Forum Band 1. Hrsg. Deutsches Institut für… …. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (IIR). Berlin 2000, S. 19–21, S. 55–59 und S. 100. 395 Aktuelle Einteilung der Aufgaben der Internen… …Internen Revision in den Unternehmen 6 Umfrageergebnisse zu aktuellen Themenschwerpunkten der Internen Revision Das DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Evuluation der Berufsexamina 13 Wissenschaftsmanagement 21) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.): Die Interne Revi- sion… …Studiengängen? 24 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision als e. V.? 25 Öffentlichkeitsarbeit des DIIR 26 Evaluation der Publikationen (Bücher und… …Interner Revision und Abschlussprü- fer. Vergangenheit, Gegenwart, Zukunft. IIR-Forum Band 3. Hrsg. Deut- sches Institut für Interne Revision e. V. (IIR)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Problemstellung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …, Florida / USA hat zuletzt im Jahr 1999 den Begriff „In- ternal Auditing“ neu definiert. Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR), Frankfurt… …gezwun- gen, den Anteil von Ordnungsmäßigkeitsprüfungen an ihren Prüfungsaufgaben zu ___________________ 6 Vgl. hierzu ausführlich Deutsches Institut für… …(AktG § 107), S. 210–211. 20 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR): DIIR Revisionsstandard Nr. 3. Qua- litätsmanagement in der… …; Guidance on Criteria of Control; Internal Financial Control. In: Wirtschaftsprüferkammer-Mitteilungen 1996, S. 157. 23 Vgl. Institut der… …: Lambs to Slaughter. In: Internal Auditor. June 2003, p. 80. 27 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) und Institute of Internal… …. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR). Berlin 2005, S. 237. Problemstellung 27 durchzuführen.39 Interne… …Abweichung impli- ziert eine Verminderung der Qualität: „Quality means conformance to requirements.“43 Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V… …beraten – Lernen von der Internen Revisi- on. In: Frankfurter Allgemeine Zeitung vom 17.09.2001, S. 32. 45 Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …. (DIIR): DIIR Revisionsstandard Nr. 3. Quali- tätsmanagement in der Internen Revision, S. 1. 46 Vgl. Deutsches Institut für Normierung e.V. (Hrsg.): Teil… …. Band 5 des DIIR-Forum. Hrsg. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (DIIR). Berlin 2005, S. 234. 53 Vgl. Gronau, Norbert: Qualität hat viele…

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