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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Analyse zu den ersten Auswirkungen auf die Interne Revision im Zuge der Umsetzung der MiFID-Anforderungen

  Oliver Welp

  …• Fehlerhaftigkeit/Unvollständigkeit der Angaben hat das Institut nicht zu vertreten mit der Ausnahme, dass dies dem Institut bekannt oder in Folge… …zu be- Prüfungsalltag MiFID-Kundenangaben – Fort. 2 • Im beratungsfreien Geschäft = Warnhinweis zu implementieren, dass das Institut aufgrund der… …Abs. 2 WpHG-Neu) Gekorene = Institut kann prof. Kunden und geeignete Gegenparteien als Privatkunden einstufen. (§ 31 a Abs. 5 WpHG-Neu) Der… …Kunde ist hierüber zu Informieren. Prof. Kunden/geeignete Gegen- parteien können mit dem Institut eine schriftl. Vereinbarung treffen, dass Sie im… …, Institut kann eine geeignete Gegenpartei als prof. Kunden einstufen. Kunde ist hierüber zu informieren. Auf Antrag eines Privatkunden oder Einstufung… …durch ein Institut unter Beachtung mind. zwei der folgenden Kriterien: aufgrund Recht des DIIR_Forum_7.indd 42 22.07.2008 10:41:17 Uhr 43… …Informationsinstrumente (in Abhängigkeit zum jeweiligen Institut) • Unternehmens-/Imagebroschüre • AGB • Sonderbedingungen für das Wertpapiergeschäft •… …Aufzählung – nur exemplarisch, da der jeweilige Umfang von jeweiligen Institut und dem hier verwendeten Bewertungsalgorithmus abhängt. Anforderungen an… …es möglich, die Zuwendungen zusammengefasst offen zulegen – vo- rausgesetzt, das Institut informiert den Kunden darüber, dass ihm später de- taillierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Besetzung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten – Anmerkungen zu Suche, Auswahl und Gewinnung

  Thomas Altenhain, Christel Gade

  …darin, dass eine Aufsichts- oder Verwal- tungsratsposition für die Kandidaten weniger kritisch ist als für das Institut selbst. In diesem Sinne besteht… …Bankenaufsicht verlangt von den Mandatsträgern, dass sie zuverlässig sind und Sachkunde besitzen, also „ge- eignet sind, die von dem Institut … getätigten… …insb. die obigen bankaufsichtlichen Anforderungen nach „Umfang und … Komplexität der vom Institut betriebenen Geschäfte“7 zu konkretisieren. Damit… …Regionalität: Die Besetzung wird sich tendenziell umso schwieriger gestalten, je kleiner und dabei regional orientierter das Institut ist. ___________________… …gemeinsam zu entwickeln; zum anderen kann bei der Besetzung dann auf eben solche Talente zurückgegriffen werden. – Institut in Gründung: Bei einer Bank… …Kenntnisse und Erfahrungen in den für das jeweilige Institut relevanten kreditwirtschaftlichen, juristischen, volkswirtschaftlichen etc. Be- langen voraus… …Dritten – Kandidaten nicht über Anzeige erreichbar – Kandidaten nicht bekannt – Kandidaten nicht durch Institut selbst ansprechbar (z.B. wegen… …Vorstand der Bank oder Sparkasse), und – wenn dem Institut mit der Suche in der breiten Öffentlichkeit und damit auch transparent für den Wettbewerb oder… …entstehen, sodass der Kandidat immer den Eindruck erhält, dass das Institut den Fortschritt treibt. Die mit der Auswahl betrauten Personen sollten den… …. (Hrsg.): Deutsches Institut für Bankwirtschaft – Schrif- tenreihe, Band 7, Berlin 2011, S. 1–50.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …das Institut bestimmte, unter Risikogesichtspunkten festzu- legende Arten von Kreditgeschäften oder Kreditgeschäfte unterhalb bestimm- ter… …abzuzeichnen beginnen. 3 Mit diesen Verfahren soll das Institut in die Lage versetzt werden, in einem möglichst frühen Stadium wirkungsvolle Gegenmaßnahmen… …und -controllingprozesse, Tz. 2. 2.2 Bedeutung im Rahmen der ganzheitlichen Risikosteuerung 169 das Institut geeignete Indikatoren für die… …Welche operativen und strategischen Beobachtungsbereiche sollen mit den Indikatoren abgedeckt werden? • Hat das Institut qualitative und… …frühzeitig erkannt, vollständig erfasst und in angemessener Weise dargestellt werden können. Hierzu hat das Institut geeignete Indikatoren für die… …Frühwarnverfahren im Institut profitieren. Dabei kann sie ihre Prüfungshandlungen im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes direkt auf die mittels der… …Engagements sich erhöhte Risiken abzeichnen? • Ist damit das Institut in der Lage, prozessseitig in einem möglichst frühen Stadium Gegenmaßnahmen wie die… …. Indikatoren? • Hat das Institut bestimmte, unter Risikogesichtspunkten festgelegte Arten des Kre- ditgeschäfts oder Kreditgeschäfte unterhalb bestimmter… …Prüfern)? • Wenn das Institut kein Frühwarnverfahren nutzt, ist dann sichergestellt, dass die Funktion der Risikofrüherkennung auch von einem… …. , Risikomonitoring durch die deutsche Bankenaufsicht in: 12-01/2011 BankPraktiker, Heidelberg 2011. Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR) , DIIR…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Ereignisursachen, Identifizierungstechniken, Abhängigkeiten oder Ereigniskategorien. – Risikobewertungen: Mit einer guten Risikobewertung ist es dem Institut mög-… …. Danach bewertet sie anhand der Überprüfung und Beurteilung zusammenfassend und zukunftsge- richtet, ob die von einem Institut geschaffenen Regelungen… …systematischen Umgang mit den auf das Institut einwirkenden Risi- ken zu gewährleisten, ist gemäß AT 1 Tz. 1 der MaRisk ein Risikomanagement- prozess als Teil des… …Bedeutung des Risikos für das Institut – zu ermitteln. Im Allgemeinen sei gesagt, dass eine reine Fortschreibung der im Rahmen der zurückliegenden… …Risikoinventur identifizierten Risiken als nicht ausreichend zu bewerten ist. Vielmehr sollte das Institut ergebnisoffen ermitteln, ob ggf. weitere (bislang nicht… …eine frühzeitige und vollständige Erfassung aller auf das Institut einwirkenden Risiken zu gewährleisten. Ein Indiz für eine unvollständige Risiko-… …weit- gehend vollständige Liste der Risiken, welche theoretisch auf das Institut einwir- ken könnten. Ein weiteres Prüffeld der Internen Revision bezieht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Die Regulierung von Vergütungsstrukturen in Kreditinstituten

  Kathrin Berberich, Peggy Hachenberger

  …Wertpapierdienstleistungsunterneh- men. 12 13 internen Regelungen zur Vergütung sowie deren Umsetzung und Anwendung durch das Institut. 2.1 BT 8 MaComp Am 11. 06. 2013… …das jeweilige Institut entstehen, haben die Vergütungsregeln des BT 8 MaComp eine andere Zielrichtung: sie konzentrieren sich auf vergütungsbezogene… …Besondere Regelungen der InstitutsVergV gelten ausschließlich für sog. bedeutende Insti- tute. Ein Institut ist bedeutend, wenn seine Bilanzsumme im… …Personen, deren sich das Institut bei dem Betreiben von Bankgeschäften oder der Erbringung von Finanzdienst- leistungen, insb. aufgrund eines Arbeits-… …InstitutsVergV. 47 32 § 3 Abs. 2 InstitutsVergV. gen Auslagerungsunternehmen unmittelbar an Dienstleistungen für das Institut beteiligt sind, um Bankgeschäfte… …Institut Tätigkeiten im Zusammenhang mit mind. einem Bankgeschäft nach § 1 Abs. 1 KWG oder einer Finanzdienstleistung nach § 1 Abs. 1a KWG erbringen… …Institut Tätigkeiten im Zusammenhang mit dem Eigengeschäft gemäß WpHG erbringen. § 2 Abs. 3 Satz 2 WpHG definiert das Eigengeschäft als Anschaffung und… …Mitarbeiter im Hinblick auf seine berufliche Tätigkeit bei dem Institut erhält. Mit der überarbeiteten InstitutsVergV i. d. F. ab 04. 08. 2017 erfolgt eine… …Gewährung und Höhe dauerhaft sind, 6. der nicht einseitig vom Institut verringert, ausgesetzt oder aufgehoben werden kann und 7. der nicht leistungsabhängig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Auslagerung und Compliance-Verantwortung

  Dr. Stefan Gebauer

  …einer Auslagerung auch für die Einhaltung der vom Institut zu beachtenden gesetzlichen Bestimmungen verantwortlich (Satz 5). Durch die Auslagerung… …wird, die ansonsten vom Institut selbst erbracht würden. In der MaRisK (BA) unter AT 9 Tz. 4 macht die Aufsicht deutlich, dass grundsätzlich alle… …zum Zeitpunkt des Fremdbezugs noch in der Zukunft vom Institut selbst erbracht werden können, werden von der BaFin unter sonstiger Fremdbezug gefasst… …zurückgreifen darf. Aber auch fi ndet jeweils der Grundsatz des § 25a Abs. 2 Satz 5 KWG, wonach das auslagernde Institut und nicht der Dritte als für die… …Auslagerung einen IT-Bezug besitzt und damit IT-Outsourcing ist. 9Sollen Dritte einem Institut zuarbeiten, wird es zum Zwecke der Interaktion eine… …Institut – resp. dessen Geschäftsleitung – bei einer Auslagerung auch für die Einhaltung der vom Institut zu beachtenden gesetzlichen Bestimmungen… …sie bei einer Leistungserbrin- gung im Institut selbst einzuhalten wären. Dies gilt insbesondere für die Ein- haltung und Beachtung der… …gesetzlicher und vertraglicher Pfl ichten, die das auslagernde Institut, z. B. auf Grund bankaufsichtlicher Vorgaben, zu erfüllen hat, darf durch die… …Bestimmungen stets beim auslagernden Institut liegt.“ Rechtliche Grundlagen 277Gebauer dadurch entledigen kann, indem er die Erfüllung der Pfl ichten… …unmittelbaren Bezug zum Bankge- schäft stehen, für welches die Zuarbeit erfolgt und für die bei Nichtauslagerung das Institut selbst unmittelbar folgepfl ichtig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Behandlung von Kreditderivaten nach der Solvabilitätsverordnung

  Dr. Joachim Hauser

  …Solvabilitätsverordnung und definiert de- ren Ziel, nämlich wann ein Institut über angemessene Eigenmittel verfügt2126: „Ein Institut verfügt über angemessene… …. Zur Ermittlung des Anrechnungsbetrages darf ein Institut den Basisindikatoransatz, den Standardansatz oder den fortgeschrittenen Messansatz verwenden… …unterschreiten darf.2139 Erreicht die Gesamtkennziffer eines Institutes mindestens 8 %, so ist somit gewährleistet, dass das Institut die… …. 234. Unterschreitet die Gesamtkennziffer den Wert 8,4 %, muss das Institut die jeweiligen Marktdaten sowie die Berechnungen zusätzlich für die… …oder juristische Person oder eine Personenhandelsgesellschaft, gegenüber der das Institut einen bedingten oder unbedingten Anspruch hat, nicht oder… …nicht frist- gerecht leistet oder das Institut gegenüber einer Person oder Personenhandelsge- sellschaft aufgrund der Nichtleistung eines Dritten zu… …Forderungen, weswegen im Umkehrschluss ein Institut, welches 2149 Vgl. § 4 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 SolvV. 2150 § 4… …ditvergabe nicht durch das Institut selbst erfolgte (vgl. CLUSE, MICHAEL/STELLMACHER, TOBIAS (2005), S. 197). Beispiele für Veritätsrisiken sind eine… …das Institut Fremdwährungen, Wertpapiere oder Waren zwar bezahlt, aber noch nicht erhalten hat oder – vice versa – geliefert hat, diese aber noch… …Adressenausfallrisikopositionen nach dem IRBA berücksichtigen2197; ein nicht den IRBA verwendendes Institut, ein so genanntes Nicht-IRBA-Institut, hat hingegen sämtliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …Klassifizierung gewisse Auffälligkeiten liefert, sich im Rahmen der Prävention näher mit einem einzelnen Institut zu befassen. 2.3.2 Prävention Unter den… …Institut eintretender Vorstand in einem kurzen Zeitraum einen hinreichend umfassenden Einblick zur Lage der Bank sowie über die zu treffenden Maßnahmen zur… …tung. Da die Sicherungseinrichtung nicht bei jedem angeschlossenen Institut unmit- telbar für die Beachtung der Sorgfaltsanforderungen Sorge tragen kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Grundlagen der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …ergänzt.14 In Deutschland hat sich der Berufsstand nach dem Zweiten Weltkrieg zunächst eher langsam entwickelt. Im Jahr 1958 wurde das Deutsche Institut für… …. 2017, S. 11 – 12. 15 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision, abrufbar unter http://www.diir.de/ ueber-das-diir-mitgliedschaft/ (zuletzt abgerufen… …DIIR und dem Institut der Wirt- schaftsprüfer (IDW) der überarbeitete DIIR Revisionsstandard Nr. 322 sowie der inhaltlich weitgehend identische IDW… …durch den Aufsichtsrat, in: Der Konzern Nr. 12/2015, S. 545. 22 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision: DIIR-Revisionsstandard Nr. 3. Prü- fung von… …davon auszugehen, dass ein pflichtgemäß eingerichtetes Überwachungssystem aufgrund betriebswirtschaft- 23 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer… …Landesverwaltungen in Deutschland besteht ge- nerell keine rechtliche Verpflichtung zur Einrichtung einer Internen 26 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer… …Geschäftsleiter durch die BaFin führen. Interne Revisoren, die persönliche Mitglieder im Deutschen Institut für Interne Revision werden, verpflichten sich gemäß §…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision der Beschaffung von Cateringleistungen

  …Manipulation an Produkten und Lebensmitteln a) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der… …. Fremdvergabe 39) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die… …Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaf- fung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis, Band 11 der DIIR-Schrif-… …Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis“ im Kapitel 11.3.2c weitere Prüfungsfragen. a) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis… …. b) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis Revision der Beschaf- fung: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die… …Praxis, Band 11 der DIIR-Schrif- tenreihe, 5. Auflage, Berlin 2018, S. 133 ff. c) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision, Arbeitskreis… …DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Schriftenreihe Nr. 11: Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis. 5. Auflage, Ber-…

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