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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Der Ombudsmann – wertschätzende Compliance-Kommunikation weit über Whistleblowing hinaus

  Björn Rohde-Liebenau

  …Systems sind sie hier wie dort frei.2 Soweit ersichtlich in Deutschland erstmals im Jahr 2000 bei der Deutschen Bahn3 etabliert, steht… …inzwischen in einer Vielzahl4 großer Unter- nehmen in Deutschland eine besondere Stelle zur Verfügung, die Hinweise auf mögliche Unregelmäßigkeiten aufnimmt… …. 4 Auf die Bahn folgte Volkswagen. Eine Recherche des Autors erfasste bereits für 2012 mehr als 80 Compliance-Ombudsleute in Deutschland, bei… …Corporate Governance übernommene Rechtsprinzip wird in Deutschland aus § 93 I 2 AktG hergeleitet. Der BGH stellte in seinem Urteil vom 21. April 1997… …Angestelltenverhältnis ausgeübt wird und dabei Aufgaben übernimmt, die dem Personalmanagement nahe stehen.22 Teile dieser Aufgaben wären in Deutschland regelmäßig bei… …Deutschland sind bekanntlich extern angesiedelt. Die externe Positionierung passt gut zur schiedsrichterlichen Aufgabe oder der Beratung der Kunden zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen

  André Althof

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190 175 1. Einleitung Fehlgeschlagene Immobilienfinanzierungen, insbesondere aus den 1990iger Jah- ren, waren in Deutschland oft Gegenstand…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich der Immobilienkredite

  Christoph Beth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232 7. Geldwäschebekämpfung im Immobiliensektor in Deutschland . . . . . . . . 235 8. Zusammenfassung… …bei der Kostenstruktur und Ertragskraft im internationalen Vergleich führen zu einer äußerst niedrigen Eigenkapitalrentabilität in Deutschland. Beim… …. Während Deutschland 2006 zu einem internationalen Anlagefavoriten mit Nach- holpotenzial aufgestiegen ist mit Kaufrenditen, die noch weit über den Kapital-… …zur „Unzeit“ können zu erfolgreichen Schadenersatzkla- gen des Kreditnehmers oder anderer Gläubiger führen. In Deutschland sind in der Regel keine… …soll sich als Teil des Prozesses verstehen.22 3.2 Aktuelle Marktsituation Im Gewerbeinvestmentmarkt Deutschland 2012 sorgten ausländische Investoren… …(+ 51 %) sowie Entwicklungsgrundstücke (+ 47 %). Noch stärker als in Deutschland insgesamt stieg das Transaktionsvolumen in den deutschen… …gesamtwirtschaftliche Situation in Deutschland. Ferner sind die Preise und das Neubauvolumen für Wohnimmobilien in Deutsch- land zu beachten. Im Jahr 2015 zogen die… …. 2016 – 287/16. 28 Vgl. Deutsche Bundesbank Monatsbericht Februar 2016. 29 Vgl. dazu Combs, 2004, S. 1 ff. Christoph Beth 226 Deutschland –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Aktuelle Handlungsfelder der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  IT-unterstützte Compliance-Kommunikation

  Dr. Roman Zagrosek

  …digitalen Revolution.1 Compliance hatte Mitte der 90er-Jahre einen schweren Stand. In Deutschland konnten Schmiergelder so- gar als Betriebsausgaben…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Grundlagen der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …ergänzt.14 In Deutschland hat sich der Berufsstand nach dem Zweiten Weltkrieg zunächst eher langsam entwickelt. Im Jahr 1958 wurde das Deutsche Institut für… …in Deutschland. 13 Vgl.Institute of Internal Auditing, abrufbar unter https://na.theiia.org/about-us/Pages/… …Kreditinstitute mit Sitz in Deutschland formu- liert.17 Die damit begründete Verpflichtung der Kreditinstitute zur Einführung einer funktionsfähigen Internen… …Revision hat mit dazu beigetragen, dass in Deutschland bis heute den Kreditinstituten eine Schrittmacherfunktion bei der fachlichen und methodischen… …Vorbereitungskurse auch in Deutschland an- geboten. Ebenfalls im Jahr 1998 erfolgte im Rahmen der Gesetzes- begründung des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im… …Fortbestand eines Unternehmens gefährdenden Entwicklungen in § 91 Abs. 2 AktG erstmals in Deutschland eine Anerkennung der Internen Revision durch den… …Deutschland der aus den internationalen Berufsgrundlagen (IIA- Standard 1312) abzuleitenden Verpflichtung, sich alle fünf Jahre einer externen… …besteht in Deutschland keine kodifizierte rechtliche Verpflichtung zur Einrichtung einer Internen Revision. Allerdings verlangt § 91 Abs. 2 AktG die… …Vorgaben für die Einrichtung einer Internen Revi- sion bestehen in Deutschland für Kreditinstitute (§ 25 a KWG), für Versicherungsunternehmen (§ 64a VAG)… …Landesverwaltungen in Deutschland besteht ge- nerell keine rechtliche Verpflichtung zur Einrichtung einer Internen 26 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …, Rundschreiben 10/2012 vom 14. 12. 2012. 3 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.: Prüfungsstandard 261 n.F.: Feststellung und Beur- teilung von… …dargestellten Komponenten zu prü- fen7: 6 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.: Prüfungsstandard 261 n.F.: Feststellung und Beur- teilung von… …: Komponenten des internen Kontrollsystems nach Prüfungsstandard 261 n.F.8 8 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.: Prüfungsstandard 261 n.F… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.: Prüfungsstandard 261 n.F.: Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisken und Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beurteil-… …ten Fehlerrisiken, in: IDW-Nachrichten 2012, S. 239–255 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.: Prüfungsstandard 300: Prüfungsnachwei- se… …Deutschland e.V.: Prüfungsstandard 340: Die Prüfung der Risikofrüherkennungssysteme nach § 317 Abs. 4 HGB, in: die Wirtschaftsprüfung 1999, S. 658 ff. Institut… …der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V.: Prüfungsstandard 525: Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Strafbefreiungserklärungsgesetz sowie Ermittlungsmöglichkeiten insbesondere bei Banken

  Matthias H. Gehm

  …hinsichtlich der Daten- erhebung und -aufzeichnung der Kreditinstitute ergeben3053. Nach der EU-Zinsrichtlinie sind ab 1. 7. 2005 die Banken in Deutschland so-… …. nach eigener Ermittlungstätigkeit, Auskünfte an den ersuchenden Staat zu geben. Die Bundesrepublik Deutschland verhandelte und verhandelt noch mit… …deutschen Finanzbehörden auf Ersuchen weiterzumel- den. Ebenfalls ist zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Insel Man am 2. 3. 2009 ein Abkommen… …, war Folgendes geplant: Das in der Schweiz angelegte Kapital sollte gemäß ei- nem eigenen Ankommen neben dem DBA zwischen Deutschland und der Schweiz… …wegen der Mehrheitsverhältnisse im deutschen Bundesrat offen war, ob dieses Abkommen tatsächlich ratifiziert wird3083. So wurde, um der in Deutschland… …EU-Staaten und Schweiz, Liech- tenstein, Norwegen sowie Island in der zuvor beschriebenen Weise gegeben3113. Deutschland hat mit den USA ein Abkommen zur… …staatlichen Steuerbehör- den (in Deutschland das BZSt) zu melden, die diese wiederum an die für die Besteuerung des Steuerausländers zuständige ausländische… …. Zudem ist auch Deutschland im Zuge des G 20 / OECD Projekts gegen Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) bemüht, Gewinnverkürzungen und Gewinn-… …, S. 382. 3124 Vgl. auch die am 31. 5. 2013 zum FATCA-Abkommen getroffene Übereinkunft zwischen den USA und Deutschland (BStBl I 2015, S. 1047). 3125…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Ethikkodex und der IIA-Standards. Die internationalen Standards werden in Deutschland ergänzt durch spezifische Revisionsstandards des DIIR. Bislang wurden… …. Mit den Revisionsstandards hat das DIIR aktuelle sowie für die Praxis der Internen Revision in Deutschland besonders relevante Themenaspekte… …aufgegriffen. Die DIIR Revisionsstandards ergän- zen als lokale Leitlinien die IIA-Standards. Sie werden Internen Revisionen in Deutschland zur Anwendung… …Internen Revisoren in Deutschland als Best Practice. Die Anforderungen an die Interne Revision nach MaRisk stehen in Einklang mit dem IPPF.67 Gemäß MaRisk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Interkulturelle Kompetenz als Baustein in der internationalen Compliance-Kommunikation

  Claudia Lutschewitz

  …führen, die im schlimmsten Fall „gut gemeinte“ Compliance-Kommunikationsmaßnahmen aus Deutschland in anderen Kulturen als Affront erscheinen lassen… …zweckmäßigkeitsorientierten Erfahrungstatsachen zu untermauern. In Deutschland war es mehr die Einsamkeit der Studierstu- be, die das Denken prägte. Damit war natürlich auch… …Industrienati- onen USA, Japan und Deutschland aufschließen.26 6.1 Brasilien Trotz gemeinsamer Wurzeln  – über 50 Prozent der brasilianischen Bevölke- rung… …. Unterschiede im Kommunikationsstil zwischen Deutschen und Brasilianern33 Deutschland Brasilien Basis Individualismus: man ist seinem Gewissen verpflichtet…

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