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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …2 Grundlagen der Internen Revision 2.1 Begriffliche Grundlagen 2.1.1 Standards und Praktische Ratschläge Einhergehend mit den gestiegenen… …Leistung der Internen Re- vision. 4. Fördern von verbesserten Prozessen und Ergebnissen einer Organisa- tion. 8 IIA/IIR, Grundlagen, Standards für die… …System 30 Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 30 05.09.2007 9:21:48 Uhr Vorstand Wahl Aufsichtsrat Kapital- vertreter… …VorstandVorstand Überwachung durch Aufsichtsrat Überwachung durch Aufsichtsrat Begriffliche Grundlagen 31 Amling_Bantleon.indd 31 05.09.2007 9:21:49 Uhr… …Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 32 05.09.2007 9:21:49 Uhr Vorsitzenden des Aufsichtsorgans und den Aufsichtsinstitutionen (Ba-… …Interne Revision One-Board- System One-Board- System Begriffliche Grundlagen 33 Amling_Bantleon.indd 33 05.09.2007 9:21:49 Uhr Officers Wahl… …Officers Board of Directors und Officers Audit CommitteeAudit Committee 34 Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 34 05.09.2007… …funktion Begriffliche Grundlagen 35 Amling_Bantleon.indd 35 05.09.2007 9:21:50 Uhr verantwortlichen die Agenten. Die idealtypische Synchronisierung… …des Überwachungs- begriffs ÜberwachungÜberwachung 3� Grundlagen der Internen Revision Amling_Bantleon.indd 36 05.09.2007 9:21:50 Uhr… …vs. externe Überwachung Interne vs. externe Überwachung Begriffliche Grundlagen 37 Amling_Bantleon.indd 37 05.09.2007 9:21:50 Uhr…

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  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …zur Einführung eines Qualitätssicherungs- und Qualitätsverbesserungsprozesses. 4.1 Unabhängigkeit und Objektivität 4.1.1 Grundlagen Revision ist… …, MaRisk, AT 4.4, Tz. 3, BT 2.2.1 und BT 2.2.2. 410 Vgl. IIR, QA-Leitfaden, S. 5. 411 Vgl. IDW HFA, IDW PS 321, S. 5, Tz. 17. 412 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen… …1110: Organisatorische Unabhängigkeit: 413 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standard 1100. Praxis 152 Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision… …, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 2. 415 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 3. 416 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 5. Standard 1110 Sachgerechte… …disziplinarische Unterstellung lassen sich wie folgt konkretisieren: 417 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 5. 418 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 6… …. 419 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-2, Nr. 4. Ernennung bzw. Entlassung des Leiters der Internen Revision PA 1110-2 154 Merkmale einer… …folgende Mindestanforderungen zu stellen:421 420 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-2, Nr. 7. 421 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-2, Nr. 7. PA 1110-2… …gelegt werden. Ein anderes Vorgehen kann z. B. bei Fraud-bezogenen Revisionshand- lungen aber unvermeidbar sein. 422 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-2… …, Nr. 7. 423 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-2, Nr. 8. 424 Vgl. Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung“ der Schmalenbach-Gesell- schaft für… …Betriebswirtschaft e.V., DB Beilage Nr. 11/2000, S. 4, Rn. 48. 425 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1110-1, Nr. 6. Kommunikation mit Prüfungs- ausschuss PA 1110.A1-1…

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  Ausgewählte Sonderthemen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Zusammenfassung siehe IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 1 als auch IIA/IIR, Grundlagen, Glossar. 1012 Vgl. ACFE, RttN 2006, S. 10. Siehe hierzu auch… …Unternehmenszugehörigkeit Bantleon/ Thomann, DStR 2006, S. 1717. 1018 Ebenso IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 4. 1019 Erweiterung des reinen Dreiecks durch Verfasser… …durch den so genannten „Fraud-Tree“.1027 1023 Vgl. Bantleon/Thomann, DStR 2006, S. 1715. 1024 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, Nr. 3. 1025… …und Schäfer-Band/Zawilla, BankPraktiker 2006. 1052 Vgl. hierzu IDW HFA, IDW PS 321. 1053 Vgl. hierzu IIA/IIR, Grundlagen, PA 2050-1; IIR, IIR… …wirtschaftskrimineller Handlungen“ sowie dessen Veröffentlichungen und Internetpräsenz. 1073 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 9. 1074 Die anderen… …Fraud-spezifische IKS-Inhalte. Mit einer Fraud-Definition und der Verankerung des Fraud-Dreiecks werden die theoretischen Grundlagen gelegt. An Interne Revisoren… …miteinzubeziehen:1082 1076 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, Nr. 11. 1077 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 6. 1078 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1… …, S. 6. 1079 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 6. 1080 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 2320-1, Nr. 1. 1081 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1… …, S. 9. 1082 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 11 ff. Fraud als ein Prüfungsziel Erwartungen an Internen Revisor 342 Ausgewählte… …konkrete Maßnahmen? 1083 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-1, S. 11. 1084 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 1210.A2-2, S. 2. 1085 Der Begriff Reaktionsplan…

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  Einleitung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Ziel dieses Handbuchs ist die Darstellung der Grundlagen der Prüfungs- theorie, der organisatiorischen Voraussetzungen und der Prozesse der Internen… …Amling_Bantleon.indd 26 05.09.2007 9:21:48 Uhr sare des IIR berücksichtigt. Da die Grundlagen des Prüfungswesens un- teilbar sind, werden eventuell bestehende… …Management Audits zwei besonders aktuelle Herausforderungen einer grundlegenden Analyse unterzogen. Das Buch ist als Grundlagen- und Nachschlagewerk für alle… …vereinfachend den Hochschulen zugeordnet. Aufbau des Handbuchs Aufbau des Handbuchs Grundlagen- und Nachschlagewerk Grundlagen- und Nachschlagewerk…

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  Prüfungsdurchführung

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  …vorzunehmen.“795 In der Planungsphase führt der Leiter der Internen Revision u. a. fol- gende konkrete Handlungen durch: 793 IIA/IIR, Grundlagen, Standard 2200… …. Siehe auch IIA/IIR, Grundlagen, PA 2210-1: „Die Planung ist zu dokumentieren.“ 794 Vgl. auch IIA/IIR, Grundlagen, Standard 2210: „Für jeden Auftrag sind… …Ziele festzulegen.“ 795 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standard 2201. Arbeitspapiere Standard 2200 Standard 2201 Konkrete Hand- lungen des Leiters der… …fol- gender Punkte (sachliche Planung). Der Prüfungsplan798 796 IIA/IIR, Grundlagen, PA 2230. 797 Füss kam in der Enquête zu dem überraschenden… …Ergebnis, dass nur 42 % der Revisionsleiter die Dauer der Prüfung vorgeben. Vgl. Füss, Enquête, S. 209. 798 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 2200-1, Nr. 1… …. die Durchführung von Joint Audits.802 799 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 2200-1, Nr. 2. 800 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 2230. 801 Vgl. Buderath… …2004, S. 244. 804 Vgl. Palazzesi/Pfyffer, ST 2002, S. 139. 805 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standard 2210.A1 und A2. 806 Vgl. Wagner, ZIR 2005, S. 143. 807… …Amling_Bantleon.indd 271 05.09.2007 9:22:47 Uhr Abbildung 6-4: Prüfungsplanung mit REDIS 6.3 Voruntersuchung 6.3.1 Grundlagen Die Vorbereitung einer Prüfung… …Auswirkungen in Gang gesetzt werden. 6.4 Feldarbeit 6.4.1 Grundlagen Die Feldarbeit beginnt mit dem Kick-off-Meeting und endet mit der Abreise nach… …Vertrauensbasis. 826 IIA/IIR, Grundlagen, Standard 2310. 827 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, PA 2310-1, Nr. 2. 828 Vgl. Wagner, ZIR 2005, S. 143. Standard 2310…

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  Zusammenfassung und Ausblick

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …CIA vermittelt in kurzer Zeit nicht nur die Grundlagen für eine professionelle Tätigkeit als Prüfer, es zeigt auch, dass der angehende CIA sich dem…
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  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon
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  Anforderungen an die Leitung der Internen Revision

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  …5 Anforderungen an die Leitung der Internen Revision 5.1 Grundlagen Ausgangspunkt der Standards für die Anforderungen an die Leitung der… …effizient ihre Aufgaben erfüllen kann. Letztere Aufgabenstel- lung ist Gegenstand der folgenden Ausführungen. Aus den Grundlagen der Revisionsstrategie und… …Verlagerung von traditionell internen Prozessen, wie z. B. Rech- nungswesen, an spezialisierte Dienstleister. 5.3 Prüfungsprogrammplanung 5.3.1 Grundlagen… …, S.16. Im QA-Leitfaden wird allerdings der Begriff Ar- beitsprogramm verwendet. 628 IIA/IIR, Grundlagen, Grundlagen, Definition. 629 Vgl. IIA/IIR… …, Grundlagen, PA 2010-1. Prüfungsplan Organisationsziel und wertorien- tierte Steuerungs- konzepte Risikostrategie der Organisation Prüfungsprogrammplanung… …Buderath, Internationale Revision, S. 685. Siehe auch Buderath/Amling, Über- wachungssystem, S. 138. 646 Im IIA/IIR, Grundlagen, PA 2010-2, Nr. 3 wird das…

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