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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Die Bedeutung der Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in der 8. MaRisk- Novelle mit Fokus auf die Ressourcenausstattung

  …Notwendigkeit, dass ein Institut mit angemessenen Ressourcen ausgestattet ist. Seit den letzten MaRisk-Novellen hat sich das Umfeld der Institute jedoch… …Geschäftsleitungen haben nun auch bei den ESG-Risiken die Entschei- dung, wie intensiv sich das Institut im Rahmen des Proportionalitätsprinzips damit befasst… …Geschäfts- strategie passen muss13. Somit wirken sich die Festlegungen übergreifend im Institut aus, d. h. auf die Anforderungen an die Risikosteuerungs- und… …Geschäftspro- zesse sowie den Umgang mit deren Risiken, aber abhängig vom Institut ggf. auch die künftige Ausgestaltung der IT-Datenhaushalte sowie die Datenver-… …werden, soll das Institut frühzeitig Maßnahmen definieren, um dies ab- zustellen. Im Zusammenhang mit der Risikokultur wird in AT 7.1 Tz 2 der… …auch beim Einsatz von IT- Anwendungen einzuhalten sind, welche durch das Institut selbst entwickelt wurden (so genannte Individuelle Datenverarbeitung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 8 Anpassungsprozesse

  Steffen Dörr

  …236 Kapitel 1: Allgemeiner Teil (echte Innovationen), als auch das eigene Produktportfolio mit bereits existie- renden aber für das Institut neuen… …. AT 8.1. Tz 1 regelt, dass jedes Institut die von ihm betriebe- nen Geschäftsaktivitäten verstehen muss und dass dieses Verständnis bei je- der… …Neu-Produkt-Prozess anzustoßen ist. Die entscheidende Formulierung zu dieser Frage findet sich in AT 8.1 Tz 2: „Das Institut hat einen Katalog jener Produkte und… …Märkte vorzuhalten, die Gegen- stand der Geschäftsaktivitäten sein soll.“ Im Umkehrschluss bedeutet dies, dass das Institut immer dann einen… …Arten von Geschäften, die sich in den Portfolien der jeweiligen Handelshäuser be- finden können. ■ Kreditprodukte: Produkte, aus denen das Institut… …die Produktionsphase an, in der die neue Geschäfts- aktivität umfassend von dem Institut betrieben werden kann (zu beachten ist allerdings, dass auch… …und/oder Prozessen und endet mit komplexen Produkten oder Produktkombinationen, die für das Institut oder sogar den gesamten Markt völlig neu sind und für… …, steuerrechtlich) in der Bank etabliert werden müssen. Ein Beispiel hierzu wäre, wenn das Institut in einem neuen Markt (zum Beispiel ein Land, in dem man bislang… …das Institut zukommen könnten. Auch wenn sich ein Institut dafür entscheidet, eine zentrale Einheit zum Management von Nachhaltigkeitsrisiken… …Katalog genehmigter Geschäftsaktivitäten aufnehmen. Wenn sich das Institut dazu entscheidet, auch den Produktkatalog genehmigter Geschäftsaktivitäten in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Outsourcing

  …tigen institutstypischen Dienstleistungen beauftragt wird, die ansonsten vom Institut selbst erbracht würden. Zivilrechtliche Gestaltungen und Vereinba-… …institutstypisch zu definieren sind. Die Bankenaufsicht überlässt es den einzelnen Banken selbst zu entscheiden, wann es sich für das Institut um eine wesentliche… …Möglicher Imageschaden/finanzieller Schaden • Qualitäts- oder Know-How Verlust (mit entscheidender Auswirkung auf das Institut) • Abhängigkeit vom… …tatsächlicher Gegebenheiten oder rechtlicher Vorgaben regelmäßig weder zum Zeitpunkt des Fremdbezugs noch in der Zukunft vom Institut selbst erbracht werden… …. Dessen ungeachtet hat das Institut auch beim sons- tigen Fremdbezug von Leistungen die allgemeinen Anforderungen an die Ord- nungsmäßigkeit der… …Risikoanalyse Das Institut muss auf der Grundlage einer Risikoanalyse ermitteln, welche Risiken mit einer Auslagerung verbunden sind. Auf Basis der… …Interne Revision zu beteiligen.19 Inhalte der Risikoanalyse Bei der Risikoanalyse sind alle für das Institut relevanten Aspekte im Zusam- menhang mit der… …beachten.21 Die Bestimmung der Wesentlichkeit ist immer von dem Institut im Rahmen einer individuellen Risikoanalyse festzulegen. Die Aufsicht hat auf die… …hinsichtlich der Deckungsregisterführung und der Deckungsbe- rechnung. Auslagerungen dürfen nicht dazu führen, dass das Institut nur noch als leere Hülle… …durch Auslagerung nach außen delegiert werden.25 2.12 Befugnis der Leistungserbringung des Auslagerungs- unternehmens Durch das auslagernde Institut…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Ressourcen

  Axel Becker

  …Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne Revision e… …das Per- sonal? • Hat das Institut auch die Fähigkeit, eigenes Personal qualitativ auszubilden (Traineeprogramme, berufsbeglei- tendes Studium… …etc.)? • Verfügt das Institut über eine funktionsfähige Aus- und Weiterbildung? • Unterhält das Institut Programme zur langfristigen Mit-… …führen.5 Das Ausscheiden von Schlüs- selpersonen kann auch im Institut zu operationellen Risiken führen. Daher sind diese Stellen unverzüglich mit… …Gebäudeinfrastrukturen.12 Das Institut hat über einen aktuellen Überblick über die Bestandteile des fest- gelegten Informationsverbunds sowie deren Abhängigkeiten und… …Schnittstel- len zu verfügen. Das Institut sollte sich hierbei insbesondere an den betriebsin- ternen Erfordernissen, den Geschäftsaktivitäten sowie an der… …. Eigenentwicklungen sind grundsätz- lich ebenso möglich.15 Die Aufzählung aller von Institut genutzten Standards sind auch in der IT- Strategie gem. BAIT – Kapitel… …hinsichtlich des Risikoge- halts (OpRisk) und der Bedeutung für das Institut (BCM). 3.6 Abnahme durch die technisch und fachlich zuständigen Mitarbeiter Bei… …Feststel- lungen getroffen:28 ■ Für die im Rahmen des Anwendungsentwicklungsprozesses zu erstellenden Fach- und DV-Konzepte hat das Institut keinerlei… …. 229 Becker: Ressourcen 4. Notfallmanagement Das Institut hat Ziele zum Notfallmanagement zu definieren und hieraus ab- geleitet einen…

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  BTR 3 Liquiditätsrisiken

  Stefan Maack

  …Charakteristik aber auch von Institut zu Institut. Dies alles berücksichtigt der BTR 3 mit einer recht umfangreichen Klassifizierung von Instituten, mit einer… …Kapitalmarktorientierung gilt § 264d HGB entsprechend“ (BTR 3.2. Tz. 1 Erläuterungen)1. Konkret bedeutet die Klassifizierung als kapitalmarktorientiertes Institut ■… …(BTR 3.2 Tz. 2 und 4 im Vergleich zu BTR 3.1 Tz. 4 und 10) Intraday-Liquiditätsrisiko „Das Institut hat […], soweit erforderlich, auch Maßnahmen zur… …erste Satz des BTR 3 („Das Institut hat sicherzustellen, dass es seine Zah- lungsverpflichtungen jederzeit erfüllen kann“) stellt eine Zusammenfassung… …Institut ab – von „Gar Nicht“ über „Nachträglich Berichtend“ bis „Echtzeit-Überwachung“ mit entsprechend steigendem Aufwand. Hinweise für das Vorliegen… …Tages zeigt, ob es sich tatsächlich um ein für das Institut wesentliches Risiko handelt. 491 Maack, Hölldorfer: BTR 3 Liquiditätsrisiken Steuerung… …auf die Liquidität berücksichtigen „Es ist laufend zu überprüfen, inwieweit das Institut, auch bei angespanntem Marktumfeld, in der Lage ist, einen… …wird, desto besser lässt sie sich be- werkstelligen. Liquiditätsübersichten „Das Institut hat für einen geeigneten Zeitraum eine oder mehrere aussage-… …. 3 Satz 3). „Die Annahmen müssen auch etwaige Inanspruchnahmen aus Liqui- ditäts- und Kreditlinien berücksichtigen, die das Institut Dritten zur… …das Institut ausreichend bemessene, nachhaltige Liquiditätspuffer (z. B. hoch- liquide, unbelastete Vermögensgegenstände) vorzuhalten“ (Tz. 4 Satz 4)…

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  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …das Institut fließen. Neben der Überwachung der Schlüsselindikatoren Ge- schäftsmodellanalyse, Kapitalrisiken sowie Liquiditäts- und Finanzierungsri-… …Kontrollsystem wirken sich über den SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) -Zuschlag auf die Kapitalanforderungen der Aufsicht an das Institut aus… …Anforderungen in BTO möglich.“) 3 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V.: Prüfungsstandard 261 n. F.: Feststellung und Beurteilung von… …einen den gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben (MaRisk, WpHG usw.) zu entnehmen. Des Weiteren handelt es sich um vom jeweiligen Institut… …Institut aufgrund seiner Eigenmittelausstattung und wirt- schaftlichen Ertragskraft tragen. In Zeiten zunehmenden Ertragsdruckes und eingeschränkter… …: Interne Kontrollsysteme in Banken und Sparkassen, Heidelberg 2010, S. 133 ff. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V.: Prüfungsstandard 261 n… …. 239–255 Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 300: Prüfungs- nachweise im Rahmen der Abschlussprüfung (Stand 06.09.2006), in… …: Die Wirtschafts- prüfung 2006, Düsseldorf, S. 1445 ff. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 340: Die Prüfung der… …Risikofrüherkennungssysteme nach § 317 Abs. 4 HGB, in: die Wirtschaftsprüfung 1999, S. 658 ff. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 525: Die…

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  BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft

  …Konditionen einschließ- lich der Nebenabreden vollständig vereinbart werden. Das Institut hat standardisierte Vertragstexte zu verwenden, soweit dies in… …abzubilden (vgl. BTO 2.2.3). Grundsätzlich hat das Institut bewährte standardisierte Vertragstexte zu ver- wenden, soweit dies in Anbetracht der jeweiligen… …Vorgaben erfüllen, die das Institut im Hin- blick auf Geschäftsart, Kundenkreis, Umfang und Ausgestaltung der Handels- geschäfte für derartige Ausnahmen… …, hier: S. 59 386 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation dem eigenen Institut anzuzeigen und dem für den Handel zuständigen… …folgenden Aspekte spezifizieren bzw. deren Einhaltung ge- währleisten: Das Institut muss die Vertraulichkeit der den Geschäftsab- schlüssen zugrundeliegenden… …möglich. Auch künftig reichen die sonst üblichen Prozesse und Kontrollen nicht aus. Vielmehr muss ein Institut, das Handelsgeschäfte auch außerhalb der… …besonders zu kennzeichnende Geschäft unverzüglich seinem Institut anzuzeigen und dem zuständigen Ge- schäftsleiter beziehungsweise die von ihm autorisierte… …für das IT-System vorliegen, aufgrund dessen das Institut jedem Händler die für seine Funktionen erforderlichen Berechtigungen einräumt (Prinzip der… …Zahlungsverkehrskonten er- wartet die Aufsicht eine mindestens jährliche Überprüfung.26 BTO 2.2.1 Tz. 10 Das Institut hat durch geeignete Maßnahmen sicherzustellen, dass… …übertragen wird. In diesem Zeitraum hat das Institut dafür Sorge zu tragen, dass kein Zugriff eines abwesenden Händlers auf die von ihm verantworteten…

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  Strategieprozess als Bestandteil des gesamten Risikomanagementkreislaufs

  Henning Heuter

  …bedeutenden Risiken. Mit Hilfe einer Risikoinventur wird die Bedeutung aller relevanten Risikoarten im Institut untersucht. Das Ziel ist darin zu sehen, die… …Messmethoden der einzelnen Risiken so entwickelt sein, dass sie der Bedeutung für das Institut insbesondere hinsichtlich der Verlustgefahr gerecht werden. Auf… …insbesondere durch Limite, die auf der Grundlage der Risikotragfä- higkeit für einzelne Risikoarten und das gesamte Institut festgelegt worden sind. Mit den so… …chen Risiken auf die Relevanz für das Institut untersucht werden. Um den Mindestanforderungen zu genügen, muss die Strategie Aussagen dazu enthalten… …, welche Risiken aus den jeweiligen Geschäftsaktivitäten resultieren können, welche Ziele daraus abgeleitet werden und welche Maßnahmen das Institut… …Risikomanagementkreislaufs Für die weiteren Geschäftsaktivitäten und wichtige Rahmenbedingungen wer- den Ziele und Maßnahmen nur dann definiert, wenn dies das Institut als… …auch für die Strategie im Sinne der MaRisk betrachtet werden sollten: 3.3 Rolle des Risikotragfähigkeitsverfahrens MaRisk AT 4.1, Tz. 2 Das Institut… …Verlusten führen, wie dem Institut auch entsprechende Deckungsmassen zur Verfügung stehen und wie es bereit ist, diese auch tatsächlich einzusetzen.11 Dabei… …zeigt, die das Institut aufgrund strategischer Erwägungen nicht einsetzen möchte, aber grundsätzlich zur Verfügung stehen hat. Hierbei ist das interne… …Limitsystemen resultiert daraus, dass zwar für Marktpreis- und Adressenausfallrisiko in praktisch jedem Institut quantitative Verfahren eingesetzt werden, für…

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  Anforderungen an das Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …, langjähriger Autor und Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut… …Geschäftsberichten oder Kontrolle der Beteiligungskonten). Im Falle von Tochterunternehmen mit Immobiliengeschäft im Sinne von AT 2.3 Tz. 5 hat das Institut, bei… …Kreditgeschäfts“, da die Volumina dieser Limite meist die im Institut definier- ten Grenzen für das risikoarme Geschäft überschreiten.35 2.8 Nicht risikorelevantes… …Kreditgeschäft Für Kreditentscheidungen, die unter Risikogesichtspunkten als nicht wesent- lich eingestuft werden, kann das Institut bestimmen, dass nur ein Votum… …Wohnraumfördergesetz), dass es zu einer Standardisierung der Abläufe im Institut und damit zu einer Beschränkung der Ermessensspielräume bei der Kreditvergabe kommt.37… …nicht risikorelevantem Kreditgeschäft Die Abgrenzungen zwischen risikorelevanten und nicht risikorelevanten Kreditgeschäft sind von jedem Institut… …Kreditentschei- dungen sollte das im Institut einzuholende weitere Votum grundsätzlich ver- triebsunabhängig, also in der Marktfolge, sofern vorhanden, wahrgenommen… …einer Standardisierung der Abläufe im Institut und damit zu einer Be- schränkung der Ermessensspielräume bei der Kreditvergabe kommt.40 38 Vgl. MaRisk… …werden. 2.14 Anforderungen an die Kompetenzordnung Das Institut hat eine klare und konsistente Kompetenzordnung für Entschei- dungen im Kreditgeschäft… …funktionalen Trennung 3. Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft 3.1 Grundsätze für die Kreditprozesse Das Institut hat Prozesse für die…

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  Immobiliengeschäft

  Stephan Bellarz

  …bestehen. Ausgeschlossen sind Immobiliengeschäfte, die größtenteils dem eigenen Geschäftsbetrieb dienen und Immobilienge- schäfte von durch das Institut… …angewendet werden. Dies wird durch das folgende Beispiel verdeutlicht: Das Institut hat eine Immobilie erworben, die aufgrund ihrer Lage und Archi- tektur… …. Anforderungen an die Prozesse im Immobilien- geschäft Gemäß BTO 3.2 Tz. 1 hat das Institut Prozesse einzurichten und Bearbeitungs- grundsätze zu formulieren… …der Wertermittlung sind auszuschließen. Das Wertgutachten eines externen Sachverständigen kann nicht ungeprüft übernommen werden. Nutzt das Institut… …Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation dem sollte das Institut die Auswirkungen von ESG-Risiken berücksichtigen, die den Wert der… …umfassendes Bild zu erhalten. Die relevanten Risiken aus einem Immobiliengeschäft werden im BTO Tz. 2 dargestellt. Diese Risiken sind umfassend vom Institut… …durchzuführen. Darü- ber hinaus hat das Institut eine laufende Kostenkontrolle bei Immobilienpro- jekten zu etablieren. Durch diese Anforderung trägt die BaFin… …. Sie sind dann unverzüglich durchzuführen, wenn dem Institut aus externen oder inter- nen Informationsquellen wesentliche negative Wertveränderung der… …Anforderungen des BTO 3 erfordert von den Instituten einen erheb- lichen Umsetzungsaufwand, der im Folgenden dargestellt wird. Zu Beginn sollte das Institut eine…

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