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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Strategie

  Axel Becker

  …, (b) Zuordnung der gängigen Standards, an denen sich das Institut orien- tiert, auf die Bereiche der IT und der Informationssicherheit, (c) Ziele… …auch in den strategischen Ausfüh- rungen zu Auslagerungen enthalten sein.22) Zuordnung der gängigen Standards, an denen sich das Institut orientiert… …Infor- mationssicherheit in die Organisation Beschreibung der Bedeutung der Informati- onssicherheit im Institut sowie der Einbet- tung der… …Standards, an denen sich das Institut orientiert, auf die Bereiche der IT und der Informationssicherheit (c) Ziele, Zuständigkeiten und Einbindung der… …weiterhin eine Beschreibung der Bedeutung der Infor- mationssicherheit im Institut sowie der Einbettung der Informationssicherheit in die Fachbereiche und in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  Rechnungsprüfung in der kommunalen Doppik

  Dr. Jörg Henkes

  …Prüfungsperso- nals, INSTITUT DER WIRTSCHAFTSPRÜFER (IDW Stellungnahme Hessen 2004), S. 721. 4417 Vgl. BIRNFELD, MARION (Prüfung 2007), S. 2; SCHWARTING, GUNNAR… …(Vorbericht 2006), S. 268; SCHUS- TER, FALKO (Rechnungsprüfung 2006), S. 250. 4418 Vgl. kritisch zu diesem Abweichen INSTITUT DER WIRTSCHAFTSPRÜFER (IDW… …Stellungnahme NRW 2004), S. 724. 4419 Vgl. kritisch und Verweise auf die handelsrechtlichen Referenzregelungen fordernd INSTITUT DER WIRT- SCHAFTSPRÜFER (IDW… …(kommunaler Haushaltsplan 2006), Rz. 197. 4427 Vgl. INSTITUT DER WIRTSCHAFTSPRÜFER (IDW Stellungnahme Hessen 2004), S. 721. 4428 Vgl. SCHUSTER, FALKO… …wurde als Pendant zum IDW das sog. IDR („Institut der Rechnungsprüfung“) gegründet, welches sich zum Ziel gesetzt hat, über die Grenzen der Bundesländer… …; vgl. ähnlich FIEBIG, HELMUT (Ana- lyse 2006), Tz. 132 f. 4435 Vgl. JÜRGENS, ANDREAS (Prüfung 2006), S. 7. 4436 Vgl. INSTITUT DER WIRTSCHAFTSPRÜFER… …(IDW Stellungnahme Hessen 2004), S. 721; INSTITUT DER WIRT- SCHAFTSPRÜFER (IDW Stellungnahme Bayern 2006). 4437 Vgl. SCHUSTER, FALKO (Rechnungsprüfung… …2006), S. 250; NKRS-PILOTKOMMUNEN (Stellungnahme), S. 13. 4438 Vgl. INSTITUT DER WIRTSCHAFTSPRÜFER (EPS 730). 4439 Vgl. INSTITUT DER… …WIRTSCHAFTSPRÜFER (EPS 730), S. 130. 4440 Vgl. INSTITUT DER WIRTSCHAFTSPRÜFER (EPS 730), S. 128. 4441 Vgl. BIRNFELD, MARION (Prüfung 2007), S. 4; vgl. mit… …Bestätigungsvermerken INSTITUT DER WIRTSCHAFTSPRÜFER (EPS 730), S. 131 ff. (Anhang). 4445 Vgl. Art. 78 Abs. 4 LV NW. 4446 Vgl. § 105 Abs. 1, 2 GO NW; BERNHARDT…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …Naturkatastrophen, Klagen gegen das Institut oder deliktische Handlungen Dritter sein (vgl. Abbildung). Operationelle Risiken Interne OpRisk •… …gewonnenen Erkenntnisse über die Einzelrisiken wieder aggregiert zu betrachten. Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) hat keinen… …Eigenmittelausstattung nach § 10 KWG schließen eine kritische Würdigung der vom Institut gewählten Form der Berechnungsmethode der OpRiskmit ein. Darüber hinaus sind… …Institut. Beim von der Bundesanstalt für Finanzdienstleitungsaufsicht zu genehmi- genden, fortgeschrittenen Messansatz werden interne Modelle zur… …ordnungsgemäßen Geschäftsstruktur, ist die Gesamtgeschäftsleitung.3 Das Institut der Wirtschafts- prüfer in Deutschland e.V. untergliedert das IKS in ein Internes… …Risikomanagement (MaRisk), 2011, S.123 f. 4 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard : Feststellung und Beurteilung… …gibt es meist einen 1 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard : Feststellung und Beurteilung von… …und der Deutschen Bundesbank einzureichen. Die Prüfung durch den 1 Vgl. Aichholz : Operationelle Risiken, 2006, S.377. 2 Vgl. Institut der… …. Kapitalgeber, Kunden, Geschäftspartner, Aufsicht) leichter zugänglich zumachen. Nach § 26a KWG i.V.m. §§ 319ff. SolvV muss ein Institut demnach regelmäßig… …Institut frei. In der Praxis wird in der Regel eine Veröffentlichung auf der Internetseite des Instituts gewählt. 283 3 Steuerung operationeller Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die neue Kreditnehmereinheit (wirtschaftliche Risikoeinheit) - Bankinterne Umsetzung und Revisionsansätze

  Dirk Röckle

  …, wenn ein anderes Institut bereits den Kreditkunden als abhängig einschätzt und auch entsprechend behandelt. Dies ist als Indiz zu werten und… …Zahlungs- fähigkeit des garantierenden (und in der Regel dann auch initiierenden Instituts) der Securisation abhängig sind, hat dieses Institut die einzelnen… …investierende Institut untersuchen, ob ein einheitliches Risiko zwischen den einzelnen SPV’s besteht, von denen Anleihen gekauft wurden. Von einem einheitlichen… …Risiko kann das Institut in solchen Fällen ausgehen, wenn ein Risikogleichlauf aufgrund der vorgenannten Abhängigkeit von der Refinanzierungsquelle… …zwischen allen oder den einzelnen SPV’s besteht. Dabei muss das investierende Institut die von dem Risikogleichlauf betroffenen Zweckge- sellschaften wie… …8/2011 vom 15.07.2011, S. 7. 470 Vgl. ebenda, S. 2 Tz. 7–8. Markt (z. B. für ABCP- Papiere) = Finanzierungsquelle SPV 1 SPV 2 SPV 3 Institut B… …(investiert in SPV 2 und 3) Institut A (stellt bonitätsverbessernde Fazilitäten bereit) = Refinanzierungsquelle Dirk Röckle 311 einem… …Zusammenrechnungstatbestand auch dann erfolgen muss, wenn ein anderes Institut eine wirtschaftliche Abhängigkeit bei diesem Kunden festgestellt hat480. Eine automatische… …vorzunehmen, um im Rahmen einer gemeinsamen Kreditkultur zwischen Markt- und Marktfolgeeinheit ein gleiches Verständnis für die Handhabung im eigenen Institut… …diesem Fall (vgl. Abbildung 4). Da das Institut in der Lage sein muss, festgestellte Abhängigkeiten festzuhalten, sollte die Durchführung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …Banken- aufsicht erwartet, dass ein Regelprozess zur Ermittlung der Risikotragfähigkeit besteht. Ferner kann das Institut bei einzelnen (wesentlichen)… …kritische Reflexion der Ergebnisse der Stress- tests stehen, d.h. das Institut sollte auf der Basis der Stresstests ergründen, ob und ggf. inwieweit… …sollen. Die wesentlichen Änderungen bestehen darin, dass die Überwachung über das jeweilige Institut gestärkt werden soll. Dazu soll das Institut einen… …IKS) ermöglicht. Das Institut hat ferner angemessene Risikosteuerungs- und -controlling- prozesse einzurichten, die eine Identifizierung, Beurteilung… …. Institut Geschäftsleitung Aufsichtsrat Interne Revision Externe Revision (Abschluss- prüfer) BaFin BaFin BaFinBaFin Fachbereiche Abb. 26… …gemäß § 25a Abs.1 Satz 3 KWG. Diese ist zwingende Voraussetzung, um die Einhaltung der vom Institut zu beachtenden gesetzlichen Bestimmungen und der… …allgemeinen Anforderungen an das Risikomanagement, welche organisatorisch durch das Institut zu gewährleisten sind, ergeben sich eine Reihe von speziellen… …das Institut grundsätzlich auch sogenannte »inverse Stresstests« durchzuführen. Die Ausgestaltung und Durch- führung ist ebenfalls abhängig von Art… …hier bei zahlreichen Revisionsbereichen das meiste Potenzial zu heben sein. Oftmals fehlen klar strukturierte (und beschriebene) Prozesse im Institut… …(Institut derWirtschaftsprüfer) ist der IDW PS 2614 dermaßgebliche Standard zur Beurteilung des IKS. Der Abschlussprüfer muss das IKS des Instituts prüfen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  BTR 3 Liquiditätsrisiken

  Stefan Maack

  …Charakteristik aber auch von Institut zu Institut. Dies alles berücksichtigt der BTR 3 mit einer recht umfangreichen Klassifizierung von Instituten, mit einer… …Kapitalmarktorientierung gilt § 264d HGB entsprechend“ (BTR 3.2. Tz. 1 Erläuterungen)1. Konkret bedeutet die Klassifizierung als kapitalmarktorientiertes Institut ■… …(BTR 3.2 Tz. 2 und 4 im Vergleich zu BTR 3.1 Tz. 4 und 10) Intraday-Liquiditätsrisiko „Das Institut hat […], soweit erforderlich, auch Maßnahmen zur… …erste Satz des BTR 3 („Das Institut hat sicherzustellen, dass es seine Zah- lungsverpflichtungen jederzeit erfüllen kann“) stellt eine Zusammenfassung… …Institut ab – von „Gar Nicht“ über „Nachträglich Berichtend“ bis „Echtzeit-Überwachung“ mit entsprechend steigendem Aufwand. Hinweise für das Vorliegen… …Tages zeigt, ob es sich tatsächlich um ein für das Institut wesentliches Risiko handelt. 491 Maack, Hölldorfer: BTR 3 Liquiditätsrisiken Steuerung… …auf die Liquidität berücksichtigen „Es ist laufend zu überprüfen, inwieweit das Institut, auch bei angespanntem Marktumfeld, in der Lage ist, einen… …wird, desto besser lässt sie sich be- werkstelligen. Liquiditätsübersichten „Das Institut hat für einen geeigneten Zeitraum eine oder mehrere aussage-… …. 3 Satz 3). „Die Annahmen müssen auch etwaige Inanspruchnahmen aus Liqui- ditäts- und Kreditlinien berücksichtigen, die das Institut Dritten zur… …das Institut ausreichend bemessene, nachhaltige Liquiditätspuffer (z. B. hoch- liquide, unbelastete Vermögensgegenstände) vorzuhalten“ (Tz. 4 Satz 4)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Zur Diskussion: Redepflicht des Abschlussprüfers - Redepflicht auch für die Interne Revision ?

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …Abschlussprüfung (IDW PS 201). In: IDW (Hrsg.), Prüfungsstandards (IDW PS) / IDW Stellungsnahmen zur Rechnungslegung (IDW RS) / IDW Standards (IDW S). Hrsg. Institut… …Standards (IDW S). Hrsg. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW). Stand: September 2003, Rn. 37; Hense, Burkhard und Michael Poullie… …Standards (IDW S). Hrsg. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW). Stand: September 2003, Rn. 49. 14 Vgl. Lück, Wolfgang: Stichwort… …321 HGB). In: Beck´scher Bilanz-Kommentar. Hrsg. Axel Berger et al. 5. Aufl. München 2003, Rn. 43; Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V… …ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprüfungen (IDW PS 450). In: Hrsg. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW). Prüfungsstandards (IDW… …PS) / IDW Stellungsnahmen zur Rechnungslegung (IDW RS) / IDW Standards (IDW S). Stand: September 2003, Rn. 40; Institut der Wirtschaftsprüfer in… …: Prüfungsbericht (§ 321 HGB). In: Beck´scher Bilanz-Kommentar. Hrsg. Axel Berger et al. 5. Aufl. München 2003), Rn. 42. 17 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in… …Standards (IDW S). Hrsg. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW). Stand: September 2003, Rn. 40. 18 Vgl. Hense, Burkhard und Michael Poullie… …: Prüfungsbericht (§ 321 HGB). In: Beck´scher Bilanz-Kommentar. Hrsg. Axel Berger et al. 5. Aufl. München 2003, Rn. 45; Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland… …. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW). Stand: September 2003, Rn. 41. 19 Vgl. Lindner, Manfred: Interne Revision: Best Practices zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Die Rolle der Internen Revision im bankaufsichtlichen Abnahmeprozess von Ratingsystemen

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …für das jeweilige Institut relevanten Risikoarten ab. Im Vordergrund steht jedoch weiterhin das Kreditrisiko, dessen Regelungen den bei weitem größten… …fortgeschritten) durch ein Institut sind in den folgenden Dokumenten der Aufsicht formuliert: ◆ Basel II: „Internationale Konvergenz der Kapitalmessung und… …Datenhistorie der Ratingsysteme formuliert. Als Voraussetzung zur Prüfungsfähigkeit (durch die Aufsicht) wird aufgeführt, dass sich ein Institut im Rahmen einer… …„Selbstprüfung“ zu vergewissern hat, dass das Ratingsystem für die Zwecke, zu denen das Institut es einsetzt, geeignet ist. Weiter wird aufgeführt, dass im Zuge… …Antrags- das Institut darzulegen hat, wie stellung. die einzelnen Anforderungen an den IRBA erfüllt werden. Die Konkordanzliste ist unterteilt in einzelne… …durchgeführt werden, um so den aktuellen Basel II-Umsetzungsstand im Institut aufnehmen und bewerten zu können. ◆ Kontakt zur Aufsicht Ein frühzeitiger… …folgenden Themen erforderlich: ◆ Umsetzungsplan Für den Antrag auf Zulassung zum IRBA hat ein Institut vor/mit Abgabe der Konkordanzlisten einen… …zentralen Betrieb der Ratingsysteme ausgelagert. In diesen Fällen sind die Prüfungsaufgaben zwischen den „auslagernden“ Banken und dem „dritten“ Institut… …Prüfung Die aufsichtliche Prüfung umfasst den vom Institut einzureichenden Umsetzungsplan und alle angemeldeten Ratingsysteme (Eignungsprüfung). Der gesamte… …der Aufsicht sind für ein Institut mit Aufwand verbunden und zeitintensiv, vor allem für die Risikocontrolling- und Marktfolge- bzw. Analyse ein heiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Zur Diskussion: Die ?neue? Rolle der Internen Revision ? nur noch Erf?llungsgehilfe der WP f?r Compliance?

  Dipl.-Wirtschaftsingenieur Dr. Heinrich Schmelter

  …. Marx, F. (2008), S. 927 ff. 5 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision, (6/2007), S. 238 ff. 6 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision, „Prüfung… …Institut für Interne Revision ist der Einfluss der Wirtschaftsprüfer gewachsen, indem sie vermehrt in DIIR-Gremien mitwirken. Die WPs beziehen die Interne… …. (2008), S. 747 ff. 10 Vgl. Westhausen, H.-U. (2008). S. 134 ff. 11 Vgl. Warncke, M. (2008), S. 623 ff. 12 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision… …. Deutsches Institut für Interne Revision (6/2007), S. 238 ff. 16 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR), Internet- Seite (2008). 17 Vgl. Zwingmann… …. Deutsches Institut für Interne Revision, „Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision“. Rolle der Internen Revision Berufsstand · ZIR 2/09 · 63… …Wirtschaftlichkeitsorientierung optimal verbinden. 24 Vgl. Warncke, M. (2008), S. 623 ff. 25 Vgl. Schmidt, S.; Reimer, B. (2008), S. 643. 26 Vgl. Deutsches Institut für Interne… …Revision (6.2007), S. 238 ff. 27 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision „Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer“. 28 Vgl. Dörfler, P… …Bestimmung ihrer zukünftigen „neuen“ Rolle zu finden, die „weit mehr als ein Erfüllungsgehilfe der WP für Compliance“ beinhalten sollte. Deutsches Institut für… …Interne Revision (DIIR), Internet-Seite (www. diir.de), Definition „Interne Revision“ (2008). Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR) / DIIR… …Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision“. Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR) / DIIR Revisionsstandard Nr. 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Jahresinhaltsverzeichnis 2013

  …2013 www.ZIRdigital.de 05 ZIR Zeitschrift Interne Revision Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Fachzeitschrift für… …Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main… …Jahrgang: 48 (2013) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Institut für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Telefon (0 69) 71 37 69-0, Telefax (0 69) 71 37 69-69 E-Mail: info@diir.de Internet… …Revision im Mittelstand“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision . . . 2/85 Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH Prof… …Veranstaltungen DIIR-Akademie Deutsches Institut für Interne Revision e.V., DIIR-Akademie . . . 1/49, 2/105, 3/158, 4/218, 5/279, 6/333 VI Interne Revision ·…

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