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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …eintritt, welche Auswirkung es haben wird. In einem ersten Schritt sollte die Geschäftsführung eine Reihe von Ereignissen mit internen oder externen… …Ereignisidentifikation angewendet werden können. 6.1 Risikofaktoren und Risikokategorien Es existiert eine Vielzahl von externen und internen Ursachen und Faktoren, die… …Risikomanagements ist es wichtig, dass die Geschäftsleitung die Bedeutung der einzelnen internen und externen Faktoren für das jeweilige Unternehmen erkennt und… …sein können. Häufig zeigt sich jedoch, dass erst eine Kombination aus externen und internen Faktoren zu bestimmten Ereignissen führt, die für das… …. Die internen und externen Faktoren stellen zudem eine nützliche Grundlage für die Kategorisierung von Ereignissen dar. Um einen Überblick über mögliche… …Kategorisierung anhand der internen und externen Faktoren vorzunehmen, die die wesentlichen Triebkräfte für das Eintreten des jeweiligen Ereignisses sind. 6.2… …der Messgrößenziele. – Diskussion von externen und internen Faktoren, die bestimmte ziel- beeinflussende Ereignisse auslösen. – Bewertung, welche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Grundzüge innerbetrieblicher und konzertierter Compliance-Management Systeme

  Wolfgang Schaupensteiner

  …Kernprobleme, mit denen sich die Un- ternehmen täglich konfrontiert sehen. Nichts ist so beständig wie der Wandel. Die internen Strukturen des Unternehmens sind… …Prozesse eine Compliance-Architektur für ein gesetzeskon- formes Verhalten und die Einhaltung der internen Vorgaben zu schaffen… …selbstverständlichen Teil der Geschäftsprozesse zu werden. Über aktuelle Compliance-Themen, Presse- berichte und Gerichtsentscheidungen wird in den internen Medien… …und das Gebot der Unschuldsvermutung beachtet wird. Daher überprüft ein professionelles Fallmanagement bevor die internen Untersu- chungen aufgenommen… …Strafanzeige. Im Anschluss an die internen Untersuchungen folgt die Auswertung der Erkenntnisse und Vorschläge zur Verbesserung des Compliance-Programms… …Unternehmen bereits abhängig von seiner Größe diverse Fachabteilungen, die in ihrem Bereich für die Einhaltung der einschlägigen Gesetze und internen Regeln… …Geschäftsprozessen, einer wirksamen internen Kontrolle und seine Eignung, die unternehmensspezifischen Risiken zu er- kennen und zu verhindern, durch einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Da kann die Revision doch nichts machen! Oder doch?

  Umgang mit politischen und makroökonomischen Risiken
  

  Michael Bünis

  …unternehmensinternen Mitteln nicht verhindert werden können. Die klassischen, historischen Prüfungsthemen der Internen Revision haben aber durchweg interne Risiken in… …konfrontiert sind. Und wenn dann noch der durch die Inflation getriebene Kostendruck dazu führt, dass Budgets der Internen Revision gekürzt werden, muss die 3… …Tätigkeit zu berücksichtigen, und mit weniger mehr zu erreichen. 2. Wie die Interne Revision unterstützen kann In Bezug auf den Ressourceneinsatz der Internen… …darauf hin, dass falsch verstandene Unabhängigkeit der Internen Revision, die zu faktischer Isolation im Unternehmen führt, nicht wirksam zur Erreichung… …am Arbeitsmarkt zu finden. Auch für das Einsetzen erfahrener Fachkräfte aus anderen Funktionen des Unternehmens in der Internen Revision müssen erst… …Organisation reagieren können. Die Zeiten starrer, fester jährlicher Revisionspläne und einer isolierten und vom Rest der Organisation getrennten Internen… …Die Zeiten starrer jährlicher Revisionspläne und einer isolierten und vom Rest der Organisation getrennten Internen Revision sind vorbei. Auch für die… …Methoden der Bewertung von Risiken im Audit Universe könnten Änderungen jetzt angezeigt sein: Sind es immer noch vorwiegend die internen Risikoindikatoren… …(2023), S. 33. Für die Berichterstattung in der Internen Revision werden im Durchschnitt circa 21 Prozent der gesamten Ressourcen aufgewendet. 02.24 ZIR 69… …BERUFSSTAND Makroökonomische Risiken Datenanalysen müssen zu einem Eckpfeiler der Internen Revision werden. Während sich Revisorinnen und Revisoren früher auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz im Personalbereich ?

  Christine Brand-Noé

  …. Gleichwohl reizt es, sich mit dem Thema eines risikoorientierten Prüfungsansatzes in der Internen Revision, speziell bei Prüfungen im Personalbereich… …Prüfungsrisikos bestimmt werden“. 3 Der risikoorientierte Prüfungsansatz in der Internen Revision Es liegt nahe, diesen Grundgedanken der Konzentration der… …Aufmerksamkeit auf Unternehmensrisiken auf die Aktivitäten der Internen Revision zu übertragen: „Schwerpunkt der Internen Revision ist ... die Beratung zur… …wesentlichen Risiken bekannt sind, die ein Erreichen der Unternehmensziele gefährden.“ 4 In Zeiten der personellen Reduzierungen auch der Internen Revision… …können so die begrenzten Ressourcen der Internen Revision auf die Unternehmensbereiche mit den höchsten, gar bestandsgefährdenden Risiken konzentriert… …Bewusstsein einer ständigen Kontrolle (d. h. das Vorhandensein einer Internen Revision) die Mitarbeiter des Unternehmens zu normgerechtem Verhalten veranlasst… …. „Ein risikoorientierter Prüfungsansatz der Internen Revision sollte, als Reaktion auf moderne Unternehmensstrukturen, die Ausrichtung der… …risikoorientierte Prüfungsansatz in der Internen Revision will Hilfe für Lösungen bei 3 Problemen bieten: 1. bei der Identifizierung von Prüfungsobjekten mit hohem… …Risikopotenzial 2. zur Auswahl von spezifischen Methoden und Methodenkombinationen der Prüfungsdurchführung 3. zur Reflexion der Geschäftsrisiken der Internen… …Revision. Dieses Thema soll in der folgenden Diskussion ausgeklammert bleiben, deckt es sich doch weitgehend mit der Diskussion um die Qualität der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die originären Organisationspflichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp

  Dr. Christian Schmies

  …Compliance-Organisation einschließlich der Compliance-Funktion stellt nach den MaComp einen wesent- lichen Bestandteil des internen Kontrollsystems des… …Compliance-Funktion (§ 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG) 63Schmies 15Voraussetzungen und Verfahren des Wall Crossing  sind seitens des Instituts in internen Richtlinien… …im Hinblick auf die traditionell häufi ge Verbindung von Compliance mit der Rechtsabteilung oder der internen Revision.46 Eine Anbindung an andere… …unterliegt. Doch auch in umgekehrter Richtung bestehen Konfl iktpotentiale; so überwacht Compliance beispielsweise die Geschäfte der Mitarbeiter der internen… …aktuellen Geschäfts des Unternehmens geprägt wird als es bei der internen Revision der Fall ist, deren Tätigkeit vorbehaltlich besonderer… …sich insofern, als zu den Aufgaben der Com- pliance-Funktion nach den MaComp auch die Überwachung und Bewertung der unternehmens internen Grundsätze und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation - Bewährte Kommunikationselemente der Compliance vom Mittelstand bis zur börsennotierten AG

  Dr. Katharina Hastenrath

  …ziplinär. Die Ausgangsaufgabe stellt dabei die Unterstützung der operativ verantwortlichen Organe und Abteilungen zur Einhaltung der internen und externen… …unverständlichen internen Anweisungen und Vorgaben erreicht werden kann.5 Teilweise wird die Com- pliance-Kommunikation auch als zwingendes… …triebsratsvorsitzenden statt. Der Compliance-Officer eröffnet dem Be- triebsratsvorsitzenden, dass er durch sein E-Learning die internen Ver- säumnisse des Unternehmens… …internen Versäumnisse, wenn es solche über- haupt gäbe, erlauben könnte. Ebenfalls habe der Betriebsrat sowohl ex- terne Rechtsberater mandatiert als auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Der Ombudsmann - wertschätzende Compliance-Kommunikation weit über Whistleblowing hinaus

  Björn Rohde-Liebenau

  …Compliance-Beauftragten und diesen wiederum von einem internen Ombudsmann? Was leistet ein ex- terner Ombudsmann? Was für Besonderheiten ergeben sich in der Compli-… …Konfliktbeilegung bei Beschwerden. Die Bera- tungsfunktion des internen Ombudsmanns passt dort am besten, wo internes auch intern bleiben soll. Weil der Ombudsmann… …Unternehmensleitung genießen. Wo der Engpass nämlich im Vertrauen auf einen internen Ansprechpartner liegt, brächte eine vollständig intern an- gesiedelte Funktion… …externer Ombudsmann nützlich oder sogar notwen- dig, um eine informelle Vorberatung zu ermöglichen und vorhersehbare Lücken im Fluss der internen… …Verbesserung der internen Kommunikation oder um die Selbstmanagementfähigkeiten der Mit- arbeiter geht. Die Unterstützung von unternehmensinternen Gruppen für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Internen Revision stellt sich ebenfalls die Frage, wie man die sachgerechte Anwendung des IAS 39 bzw. dann in Zukunft des IFRS 9 prüft. Es sei… …externen sondern nach internen Vorgaben erstellt und werden vom Management zur Planung, Bewertung und Unternehmenssteuerung genutzt. Die Abstimmung der… …Effektivzinsmethode 10 oder die Auflösung von Agien/ Disagien entstanden sind, berücksichtigt? Wie wurde mit internen Geschäften verfahren? Wie wird mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Prüfung des Compliance-Risikomanagements durch die Interne Revision

  Ein Leitfaden auf Basis des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980
  

  Jenny Schmigale

  …des DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und des IDW PS 980 Die Prüfung des Risikomanagements ist eine der Kernaufgaben der Internen Revision. Laut Definition… …, um diejenigen externen und internen Normen und Regeln zu identifizieren und zu bewerten, welche für die Organisation relevant sind, und bei deren… …Risikoüberwachung zu verwenden. Eine Prüfung der Internen Revision beinhaltet hinsichtlich dieser Risikomanagementphase eine Beurteilung der Angemessenheit und… …der Internen Revision herangezogen werden. Nach diesem Standard ist ein CMS angemessen, „wenn es geeignet ist, mit hinreichender Sicherheit sowohl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Moderne Risikotragfähigkeitsmodelle im Kontext der Finanzkrise

  Helge Kramer

  …tragfähigkeit in der ersten Fassung der MaRisk278 als ein Kernelement des instituts- internen Risikomanagements aufgegriffen. Jedoch erst in jüngster… …Grundlage für die bankaufsichtliche, inhaltliche Überprüfung der internen Verfahren zur Steuerung der Risikotragfähigkeit, die laufend sicherzustellen ist… …die Methodenfreiheit indes dort ihre Grenze, wo die internen Verfahren die Zielsetzung „Sicherstellung der Risikotragfähigkeit“ nicht hinreichend… …erwarteter Veränderungen des internen und externen Umfeldes des Institutes. Diese stärkere Betonung der Zukunftsorientierung soll eine verändernde…

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