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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision ("Revisionsfabrik")
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …306 · ZIR 6/11 · Arbeitshilfen Massendatenanalysen Nutzung des vollen Potenzials von Massendaten analysen in der Internen Revision („Revi… …und weitere Einsatzfelder erschließen. Erfahrungsgemäß beschränkt sich die Auswertung von Massendaten in der Internen Revision bisher weitgehend auf… …Umfeld lungen (HGB, KWG, MaRisk, BDSG etc.) sind auch die Einhaltung des internen Regelwerks sowie das interne Kontrollsystem wesentlicher Bestandteil des… …umfangreichen Prüfungsuniversums der Internen Revision. Hierbei zeichnet sich die Geschäftstätigkeit durch zunehmende Komplexität aus. Diese ergibt sich… …. Die zunehmende Komplexität oder der steigende Umfang führen zwangsläufig auch zu erhöhten Anforderungen auf Seiten der Internen Revision. Diese sieht… …, nur in stark reduziertem Umfang oder zeitlich gestreckt einer Prüfung unterzogen werden. Paral- Die Aufgabe der Internen Revision erstreckt sich über… …. Vorgehensmodell für komplexe Datenanalysen in der Internen Revision Prüfungsplanung (inkl. Risikoeinschätzung) Prüfungsphasen Gewinnung Prozessverständnis… …wiederkehrender Bearbeitungsschritte durchzuführen sind. Dementsprechend gilt es, zunächst die Prozesse der Internen Revision hinsichtlich dieser manuellen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Die agile Revision, eine neue Chance?

  Erste Überlegungen zu agilen Methoden in der Steuerung der Internen Revision
  

  Andreas Hauf

  …MANAGEMENT Agile Revision ANDREAS HAUF Die agile Revision, eine neue Chance? Erste Überlegungen zu agilen Methoden in der Steuerung der Internen… …Revision Andreas Hauf, Diplom- Kaufmann, ist seit vielen Jahren in der Internen Revision der DATEV eG tätig und derzeit zuständig für die Revision von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Hemmnisse bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Integration forensischer Elemente in die Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Torsten Mindermann, Benedikt Hirthammer

  …Untersuchungen der Internen Revision Prof. Dr. Torsten Mindermann / Benedikt Hirthammer* Bilanzdelikte führen zu erheblichen Schäden. Trotz der Weiterentwicklung… …Internen Revision entstehen kann. 25 Ein vager An- 12 Vgl. Peemöller, Typische Felder von Bilanzdelikten, BBK 2009 S. 1212; Peemöller, in: Löhr/Burkatzki… …von Fraud, ZCG 2010 S. 87. 19 Vgl. Ruud/Schmid, Deliktische Handlungen und die wichtige Rolle der Internen Revision, Der Schweizer Treuhänder 2001 S… …Lomboy/Zawilla, Fraud Management, 2012, S. 734. Im Rahmen der Abschlussprüfung und der Untersuchungen der Internen Revision werden dabei beispielsweise analytische… …in der Abschlussprüfung und Untersuchungen der Internen Revision ergeben kann. Wenn bereits ein konkreter Verdacht besteht, kann die erste Phase… …Erkennung des Anfangsverdachts die Prüfer der Abschlussprüfung und der Internen Revision vor große Herausforderungen, da die deliktbehafteten Vorgänge in der… …können, wenn die internen Kontrollen als wirksam eingestuft wurden, wird die Aufdeckung weiter erschwert. 44 Trotz des erheblichen Einflusses der Person… …Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision notwendig. 61 Dadurch könnte das Potenzial bei der Erkennung eines Anfangsverdachts besser genutzt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in Kreditinstituten

  Michael Reitz, Michael Schroff

  …Schroff ist Mitarbeiter im Corporate Audit Service IT & Operational Risk Management der ING BHF-BANK AG Einleitung Mit den in den Internen Revisionen der… …definieren. Risikotransformation Um sich den Risiken aus Sicht der Internen Revision und der damit verbundenen risiko orien tier ten Prüfungs planung an zu… …Änderungen in Betriebs ab läufen. Die Internen Revisionen be nut zen daher oftmals anstelle der Be triebsabläufe die Aufbau orga nisation als Pla nungs grund… …jeweiligen Organi sa tionseinheit durchgeführten Tä tig keiten abgebildet werden, so dass die MaIR-Anforderungen implizit erfüllt werden. Ob von der Internen… …Nach Erstellung des Audit Uni ver se liegen die zu prüfenden Prü fungsgebiete in einer struktur ierten und aus Sicht der Internen Revision prüfbaren… …. Qualität der internen Kontrollen, Komplexität) be ur teilt, wobei die Risi ko ein schätzung jeder Kategorie je doch oft mals noch auf einem mehr oder weniger… …schwerwiegende Feststellung 10 auch immer auto matisch ein be sonderes Risiko? Muss die Sicht der Internen Re vision auf Risiken mit der opera tiven Sicht des Kre… …, dass sich die Risiken an be stimmten Stellen des Kredit in sti tuts konzentrieren. Ob diese als be sondere Risiken anzusehen sind, ist von der Internen… …Geschäftsund opera tionellen Risiken mit sich bringen. Basel II hat somit deutliche Auswirkungen auf die Prüfungshandlungen der Internen Revision. Inwieweit die… …Baseler Risikomodelle auch Eingang in die risikoorientierte Prüfungs pla nung der Internen Revision und damit auf die Risikoeinschätzung der Prüfungs…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  IKS auf Basis eines bestehenden Risikomanagementsystems

  Ein Projekt-Guide aus der Praxis
  

  Thorsten Kuznik, Ralf Hluchy

  …Internen Kontrollsystems (IKS). Dieser Praxisbericht beschreibt ein Vorgehensmodell, mit dem ein bestehendes Risikomanagementsystem erweitert werden kann, um… …ein IKS zu etablieren, zu dokumentieren und auch dessen Wirksamkeit zu prüfen. 1. Ausgangslage Das Dokumentieren der internen Prozesse ist eine… …hervorragende Chance, einen noch besseren Einblick in die Abläufe der Einzelgesellschaften zu erhalten und maßgeblich die Qualität des dortigen Internen… …Organisationseinheiten und Sicherstellen, dass dieses IKS gelebt wird, ff Bereitstellen einer technischen Infrastruktur für die Dokumentation und Evaluation der Internen… …verpflichtet, die Existenz eines Internen Kontrollsystems zu prüfen und zu dokumentieren (u. a. Art. 728a rev. OR, Art. 716a Abs.1, Ziff. 3 OR, Art. 663b Ziff… …, die internen Prozessen zurechenbar sind, übernommen. Daraus lassen sich im Vergleich mit anderen Gesellschaften auch erste Rückschlüsse auf die… …ZRFC 6/12 267 Zentrale Dokumentation von Risiken und Kontrollaktivitäten. 2.5 Evaluieren der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems Das „Evaluieren“… …, andererseits besteht es aus internen Prüfungen des IKS auf Funktionalität und Wirksamkeit durch die Konzernrevision. 3. Eingesetzte Werkzeuge 3.1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Joachim Kregel Grundlagen der Internen Revision Standards, Aufbau und Führung Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, ISBN 978 3 503 11461 0 Die Anforderungen an… …. Mit ihrem Buch „Grundlagen der internen Revision“ bieten Volker H. Peemöller und Joachim Kregel eine umfassende Darstellung der Arbeit der Internen… …Revision. Schwerpunkte sind insbesondere Standards, Aufbau und Führung im Rahmen der Internen Revision. Inhaltlich stehen dabei folgende Kernthemen im…

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• IDW kritisiert "Irrweg der EU" bei Entwicklung der Abschlussprüfung

  …Das IDW nimmt die über die Medien bekannt gewordenen internen Vorschläge von EU-Kommissar Michel Barnier zur Fortentwicklung der Abschlussprüfung…

• WPK zur Geldwäsche-Bekämpfung

  …den internen Sicherungsmaßnahmen (§ 9 Abs. 5 Satz 2 GwG) an das geltende Recht angepasst sowie auf der Grundlage des § 9 Abs. 4 Satz 1 GwG eine…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …kumentation der ordnungsgemäßen und qualitativ hochwertigen Arbeit der Internen Revision einher. Diese wird gemäß den vom Institute of In- ternal Auditors… …Auditing“ durchgeführt. Im Revisionsstandard Nr. 3 des DIIR „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ sind die diesbezüg- lichen Anforderungen an die… …sukzessive durchgeführt. Die bei einer Prüfung festgestellten Prozessschwächen und Defizite im Internen Kon- trollsystem (IKS) werden in einem Bericht… …Defizite im Internen Kontrollsystem (IKS) behoben sind, entfallen oder minimieren sich die Risiken für das Unternehmen. Sobald eine Prüfung abgeschlossen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Empirische Untersuchung

  Dr. Eckhard Knapp

  …73 Kapitel III: Empirische Untersuchung Da in der Literatur zur Zeit die Diskussion über die Stellung der Internen Revision im Rahmen einer… …Verantwortlichen für die Internen Revisionen ein Fragenkatalog zur Stellung ihrer Organisationseinheit sowie deren Einbindung in eine Corporate Governance in den… …Internen Revision An der Befragung hat ein repräsentativ hoher Anteil an Unternehmen teilgenom- men, die über eine eigene Interne Revision verfügen (85,2… …von Corporate Governance-Kodizes in Unternehmen resultiert eine Zu- nahme der Wichtigkeit der Internen Revision (Untersuchungsfrage 2). – Die… …zunehmende Bedeutung der Corporate Governance und damit der Internen Revision als Überwachungsinstrument wird besonders in mittelständischen Un- ternehmen und… …intensive Beschäfti- gung mit der Thematik und eine einhergehende flexible Anpassung der Internen Revision an die geänderten Rahmenbedingungen. Interessant… …ist zu klären, ob und wie sich das Rollenverständnis der Internen Revision durch die Corporate Gover- nance ändert und welche Bedeutung und Stellung… …die Interne Revision erlangt. 1.2.1.1 Analysierte Änderungen bei der Internen Revision weiß nichtzugenommengleichgeblieben abgenommen % 50… …Mitarbeiteranzahl in der Internen Revision nicht geändert, denn 47,3 % gaben an, dass die Mitarbeiter- anzahl in dieser Organisationseinheit in den letzten Jahren… …. zugenommengleichgebliebenabgenommen % 70 60 50 40 30 20 10 0 61 38 Abb. 16: Änderung der Prüfung des Internen Kontrollsystems Eine deutliche Zunahme der…

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