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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Aspekte des Self-Auditing im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …damit konfrontiert, unternehmensweite Über- wachungssysteme zur Sicherstellung und Verbesserung des Internen Kontrollsystems (IKS) zu implementieren… …eigenverantwortlichen Ana- lyse, Bewertung und Verbesserung des Internen Kontrollsystems (IKS). Durch die Entwicklung gezielter Self-Auditing-Fragebögen kann die Interne… …die Verlässlichkeit ihrer Kapitalmarktinformatio- Aspekte des Self-Auditing im Vertrieb 62 nen und die Wirksamkeit ihrer internen Kontrollen… …Self-Auditing-Systemen können diese internen Kontrollmängel identifiziert und beseitigt werden. Durch Aufzeigen von revisionsspezifischen Mindestanforderungen an die… …. So geben Self-Auditing-Systeme zwar Mindeststandards aus Sicht der Internen Revision vor. Hierbei erfolgt i.d.R. jedoch keine vollständi- ge… …sind von der Internen Revision bereitzustellen. Orga- nisatorische oder gesetzliche Änderungen sowie technischer Fortschritt und neue Technologien machen… …Self-Auditing-Verant- wortlichen) zu etablieren. Ergebnisse aus der Durchführung von Self-Audits können von der Internen Revision im Rahmen der risikoorientierten… …Prüfaktionen gewährleisten. Die Fragen können beispielsweise so aufgebaut werden, dass jede Nein-Antwort eine Schwach- stelle im Internen Kontrollsystem aufzeigt… …dem schriftlich vereinbarten Preis überein? 6.7 Fazit Unter dem Gesichtspunkt der Verbesserung des Internen Kontrollsystems hat sich die Entwicklung… …einer Verstärkung des Problembewusstseins bei den Mitarbei- tern und dem Management hinsichtlich der Notwendigkeit von internen Kon- trollen. Um dauerhaft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Continuous Auditing zwischen Theorie und Praxis

  Bewertung der praktischen Bedeutung des Continuous Auditing-Ansatzes für die Internen Revision
  

  M.Sc. Artur Kalinichenko, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …die Internen Revision M.Sc. Artur Kalinichenko / Prof. Dr. Marc Eulerich* Die Interne Revision muss sich bereits seit vielen Jahren der technologischen… …Auditing kann als ein Unterstützungssystem der Internen Revision eingesetzt werden, welches automatisiert und kontinuierlich Prüfungsobjekte hinsichtlich… …Hintergrund kann das Continuous Auditing-System in der Internen Revision oder der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft eingesetzt werden, jedoch auch von solchen… …internen und externen Institutionen, die Revisionsfunktionen im Unternehmen übernehmen. 2 Aufgrund der kontinuierlich wachsenden Datenmengen, die im… …Continuous Auditing in Abhängigkeit von Unternehmensmerkmalen Tab. 2: Bedeutung des Continuous Auditing in Abhängigkeit von den Charakteristika der Internen… …14,87 Anteil Ex-Ante-Prüfungen 25,02 % 25,79 % 23,51 % 38,64 % 35,38 % Fraud – prevention/detection als Ziel der Internen Revision (1-trifft nicht zu… …gemessen nach der Anzahl der Revisionsmitarbeiter. Im Hinblick auf die Ausgestaltung des Continuous Auditing als Unterstützungsinstrument der Internen… …Tätigkeit im Bereich des Risikomanagement haben. Hinsichtlich der Zielsetzung der Internen Revision konnte ein schwacher positiver Zusammenhang zwischen der… …33,14 Anteil Ex-Ante-Prüfungen 28,87 % 21,37 % 23,36 % 29,25 % 34,11 % Fraud – prevention/detection als Ziel der Internen Revision (1-trifft nicht zu… …: Nutzung des Continuous Auditing im Rahmen der risikoorientierten Prüfungsplanung in Abhängigkeit von den Charakteristika der Internen Revision Tab. 5…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Prüfung der Compliance von vertrieblichen Kooperationen

  Ein Orientierungsrahmen für Revisoren
  

  Wolfgang Schärpf, Hiltrud Walz

  …Kooperationen Ein Orientierungsrahmen für Revisoren Grundsätzlich kann man unter Compliance die Einhaltung von internen und externen Regelungen verstehen. Im… …beim Kooperationspartner zu implementieren. Aufgabe der Internen Revision ist es dann, zunächst in einer Art Bestandsaufnahme die Implementierung und… …internen Richtlinien zum Auswahlverfahren eingehalten? • Werden wettbewerbsrechtliche Aspekte bei der Auswahl des Kooperationspartners berücksichtigt? •… …und Archivierungspflichten Aufgabe der Internen Revision ist es, die Implementierung und Einhaltung der Standards in den Gesellschaften vor Ort zu… …Prüfung von Kooperationen 3.1 Rahmenbedingungen • Erfolgt die Prüfung durch die eigene Interne Revision oder zusammen mit der Internen Revision der anderen… …Kooperationen Arbeitshilfen 3.2 Prüfungsaktivitäten • Wird bereits im Vorfeld der Prüfung eine Beziehung zur Internen Revision des Joint Venture Partners… …aufgebaut? – Vorgespräche zwischen den Internen Revisionen vor dem Eröffnungsgespräch: Ist die Idee der Prüfung realisierbar? – Besteht das Risiko, dass die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Revision als Berater Ein Erfahrungsspektrum

  Arbeitsgruppe Certified Internal Auditors Südwestdeutschland des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …im September 2001 mit dem Ziel gegründet, das Berufsbild des Internen Revisors fortzuentwickeln. Schwerpunkte sind dabei Marketing für die… …jeweils im Unternehmen eines der Teilnehmer. 1. Einleitung Seit einigen Jahren kommt der Aspekt der Beratung als Funktion der Internen Revision immer… …diese Ergänzung der Standards? Wollen die Internen Revisoren sich neue Aufgabenfelder erschließen? Sind die hierfür erforderlichen Kapazitäten und… …und sich als Berater profilieren? Oder geht es darum, das in der Internen Revision vorhandene Potential an fachlichen, kommunikativen und methodischen… …Beschaffungsbereich (Internet, elektronische Archivierung, Delegation); ? Bearbeitung von Fragebögen zum Internen Kontrollsystem; ? Einführung, Änderung und Umsetzung… …mit den Internen Revisoren sowie deren fachliche Kompetenz, gepaart mit überzeugendem Auftreten, gewesen sein. So waren die Erfahrungen mit den… …geleisteten Beratungstätigkeiten sowohl aus Sicht der beteiligten Fachbereiche, der Geschäftsleitung als auch der Internen Revision ausschließlich positiv… …Internen Revision der Kreditinstitute – MAIR – TZ 9). Autonome Beratungsaufträge – im Sinne des Designs bzw. der Implementierung / Änderung gesamter… …Beteiligungsunternehmen in vier Unternehmensbereichen durch. Zur Verantwortung für die Aufrechterhaltung und Stärkung des internen Kontrollsystems Interne Revision 1 · 2004… …Beantwortung von Anfragen aus internen Fachabteilungen und externen Partnerunternehmen erbracht. Häufig zeigt sich ein fließender Übergang zwischen prüfender und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Wirtschaftlichkeitsprüfung

  Dr. Bernd Keller, Dr. Antje Weber

  …etablierten Prozesse zu überprüfen fällt in der Hauptsache der Einrichtung der Internen Revision zu. 2 Interne Revision Die Interne Revision hat… …ihrer Führungs- funktion durch umfassende Prüfungen in allen Unternehmensbereichen und der Bera- tung einzelner Abteilungen. Die Arbeit der Internen… …Zweck, die Wirtschaftlichkeit zu verbessern und die Zielerreichung zu för- dern.“3 Der Prüfprozess der Internen Revision besteht nach h. M. aus… …Wissen an Stellen, die dieses benötigen. Die Interne Revision nimmt mit ihrer internen Beratung die Stelle zwischen externem Berater und den die Probleme… …Beurteilung der Wirtschaftlichkeit verschiedenste Kennzahlen, welche z. B. aus dem internen aber auch externen Rechnungswesen sowie der Erfolgs- oder… …Verbesserung der Beziehungen zu Investoren, die Angleichung des internen und externen Rechnungswesens sowie Kos- 13 Vgl. Hofmann 1993, S. 159… …IT-Sys- teme und -Betreuung zu sichern. Aufgrund der weiten Aufgabenbereiche der Internen Revision – seien es Financial, Management oder Operational… …betriebswirtschaftlichen, sondern auch aus aufbau- und ablaufor- ganisatorischen Zusammenhängen. Aus diesem Grund empfiehlt es sich, diese Stab- stelle als internen Prüfer… …nach dem im Unternehmen vorherrschenden Rechnungswesen. Es gilt alle externen und internen Faktoren zu klä- ren, die eine Umstellung notwendig erscheinen… …Umstellungsbedarf des Rech- nungswesens unter Einbezug der internen und externen Faktoren zu ermitteln. In diese Phase ist die Interne Revision wesentlich…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2014

  Datenschutz und Compliance im Unternehmen

  Ergebnisse von rechtswidrigen internen Ermittlungen als "Früchte des verbotenen Baumes"
  

  Dr. Stefan Schuppert

  …Lovells International LLP, ­München Datenschutz und Compliance im Unternehmen Ergebnisse von rechtswidrigen internen Ermittlungen als „Früchte des… …nicht nur der Vorbereitung einer individuellen Kündigung, sondern z. B. auch im ­Rahmen von internen Ermittlungen der Aufdeckung größerer Com­ 1 BAG, Urt… …wünschenswert gewesen, bestehen doch hinsichtlich der Zulässigkeit von präventiven Kontrollen, Compliance Maßnahmen oder sonstigen vorbeugenden internen… …beitragen. „Datenschutz gehört zur Planung von internen Ermittlungen.“ 4. Bewertung Für jeden, der in ähnlichen Situationen bereits entscheiden oder beraten… …einer raschen, aber auch gründlichen internen Untersuchung laut. Wer sich erst jetzt überlegt, wie hier vorzugehen ist, hat schon verloren: der… …Teil seiner Compliance-Struktur die Möglichkeit und die datenschutzrechtlichen Grenzen von internen Ermittlungen in die Planung einbezogen hat.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Integrated Reporting. Es wird Zeit

  Rudolf X. Ruter

  …(CFO) und der unternehmens- internen Überwachung sind die externe und interne Finanzberichterstattung, das Finance Controlling und die Befolgung von… …Teil des Risikomanagement Prozesses 1 und der Internen Revision zu verstehen. 2 Insofern muss sich der CFO Zugriff zur Internen Revision… …Unternehmen zu erhalten. Die Online Umfrage adressiert sowohl die Verantwortlichen der Internen Revision als auch die der Corporate Responsibility von den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Die 6. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Liquiditäts-risiken. Konkretisiert wurden zudem die Anforderungen an die Ausla­gerung von Tätigkeiten der Internen Revision. Prof. Dr. Niels Olaf Anger­müller ist… …Internen Revision. Der vorliegende Beitrag gibt – geordnet nach Schwerpunkten (Kapitel 2) und weiteren Änderungen (Kapitel 3) – einen Überblick über die… …von besonderer Bedeutung. Konkretisiert wurden zudem die Anforderungen an die Auslagerung von Tätigkeiten der Internen Revision (BT 2.1 MaRisk). Das… …richtet. Aus Sicht der Internen Revision ist hier von Bedeutung, dass die Abgrenzungen korrekt vorgenommen werden, da sich sonst schwerwiegende Mängel… …an Wertgutachter) sowie zu Ret­tungs­erwerben präzisiert und ergänzt. 2 Aufgabe der Internen Revisionen wird es sein, die Umsetzung dieser… …zusätzlichen Kosten verbunden ist. 2.4 Auslagerungen Auslagerungen standen bereits in den letzten Jahren im Zentrum von Prüfungen der Internen Revi- 4 Vgl… …Anforderungen an die Auslagerung von Tätigkeiten der Internen Revision. Bereits für das Jahr 2022 ist die nächste, 7. Novelle der MaRisk vorgesehen… …pages/audit/articles/marisk-ueberblick.html (Stand: 26.01.2022). Externes Quality Assessment ? ? Sie möchten Ihre Internen Revision einem externen Quality Assessment unterziehen? Sie möchten… …Revisionssysteme DIIR, die Ihnen bei Themen rund um die Qualität in der Internen Revision behilflich sein möchten. Mehr(-wert) schaffen mit Internal Audit Services…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Pooled Audits

  Zusammenarbeit in gemeinschaftlichen beziehungsweise Sammelprüfungen
  

  Carsten Rilinger, Markus Luhmer

  …den ungebrochenen Trend zu Auslagerungen in der Finanzbranche (auch an sogenannte Mehrmandantendienstleister) gewinnt die Zusammenarbeit der Internen… …Internen Revisionen der auslagernden Institute bei Mehrmandantendienstleistern beziehungsweise Auslagerungsunternehmen gemäß § 1 Abs. 10 KWG und § 1 Abs. 10… …Interne Revision eine gewisse Freiheit in der Methodenwahl hat, ist dies meist mit den internen Regularien der teilnehmenden Revisionen vereinbar. Soweit… …einzelnen teilnehmenden Internen Revision gemäß den individuellen internen Vorgaben. In der operativen Organisation ist daher sicherzustellen, dass allen… …jeweils durch die Internen Revisionen der einzelnen Institute getroffen werden. 4. Fazit Durch das beschriebene Vorgehen werden alle wesentlichen… …Elemente der Revisionsprozesse bei den teilnehmenden einzelnen Internen Revisionen verbleiben, handelt es sich bei Pooled Audits beziehungsweise… …outsourcing arrangements, deutscher Titel: Leitlinien zu Auslagerungen, (EBA/GL/2019/02), 25.02.2019. Schlüssel reibungsloser Prüfungen In der Internen Revision… …: amazon.de, 5.1.2016 Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision Konzepte – Kommunikation – Konfliktmanagement Von Silvia Puhani 2., neu bearbeitete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Unterstützende Methoden und Prinzipien in der praktischen Revisionsarbeit

  Eine Zusammenstellung von Aufsatzpunkten und Erfahrungswerten
  

  Patrick Kébreau

  …. Eingebettet in die wesentlichen beruflichen Eckpunkte für die Arbeit einer Internen Revision (insbesondere das Mission Statement und die Aufgabendefinition… …einer Internen Revision) 1 ergibt sich konkret, dass Sachverhalte und Szenarien, bei denen Istzustände und Sollzustände erhoben und miteinander verglichen… …. Hierzu ein Beispiel: 16 Die Ursachendarstellung leistet einen Beitrag zum Mehrwert der Internen Revision. Problemstellung: Das Fahrzeug startet nicht, da… …auf andere Sachverhalte und leistet einen Beitrag zum Mehrwert der Internen Revision. Der Berichtsempfänger erhält somit einen zusätzlichen… …Systeme zu durchschauen und zu beherrschen. Der Begriff Risiko ist im Kontext der Aufgabenwahrnehmung einer Internen Revision fest verankert. 25 Durch die… …des IIA zur Internen Revision wird explizit auf die Risikoorientierung der Revisionsfunktion abgestellt. 26 Dörner, D. et al. (2000), S. 158. 27 Dörner… …die praktische Revisionsarbeit Eine von der Internen Revision ausgesprochene und wirksam vereinbarte Empfehlung führt beim Revisionspartner zu… …und damit für unternehmensweiten Fortschritt, der letztlich die Mehrwertfunktion der Internen Revision untermauert. Literaturverzeichnis BAW-Merkblatt… …Der Turbo für den Mehrwert der Internen Revision, ZIR, 01/2014, S. 24-32. DIIR (2018): Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen…

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