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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie

  Klaus Denter

  …. Im Rahmen der diversen Novellierungen wurden die MaRisk konkretisiert, ergänzt und an aktuelle Entwicklungen (z. B. stärkere Betrach- tung der… …übergeordnete An- forderung eine »ordnungsgemäße Geschäftsorganisation« für Kreditinstitute fordert. Daneben geben die MaRisk einen qualitativen Rahmen für die… …darauf hin, dass der flexiblen Grundausrichtung der Ma- Risk im Rahmen der Prüfungshandlungen Rechnung zu tragen ist, d. h. die Prü- fungen sind… …Risikodeckungspotenzial begrenzt werden kann, nicht im Rahmen ihres Risikotragfähigkeitskonzepts berücksich- tigt, ist dies gemäß AT`4.1 Textziffer`4 der MaRisk… …Risikobestandsaufnahme und der Risikobewertung kann z. B. im Rahmen eines so genannten Risikohandbuchs erfolgen. 3 Vgl. Deutsche Bundesbank, »Bankinterne Methoden zur… …einsetzen kann.Die folgende Abbildung zeigt schematisch die Zusammensetzung des Risikodeckungspotenzials im Rahmen der beiden dargestellten Ansätze… …zusätzlicher Risikopuffer dienen oder dafür bereitstehen, nicht im Risikotragfähigkeitskonzept berücksichtigte Risiken ab- zuschirmen. Im Rahmen des… …Ertragskonzentrationen im Rahmen der Risi- kostrategie wird auf die Ausführungen in Kapitel 3.1 verwiesen. Bei der Risikotragfähigkeitsbetrachtung hat das Institut… …Stresstests wurde auch den Erkenntnissen aus der Finanzmarktkrise der Jahre seit 2008 Rechnung getragen. Im Rahmen dieser Krise hatte sich gezeigt, dass die… …Risikotragfä- higkeit hinausgehenden Kapitalbedarf zu identifizieren und ggf. geeignete Maßnahmen einzuleiten. Deutlich verschärft hat die BaFin im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Compliance im Mittelstand

  Eine empirische Untersuchung zur Rolle der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Lisa Zimmermann

  …Compliance bestehen, indem der Beitrag Unternehmen ohne IR mit Unternehmen mit IR vergleicht. In diesem Zusammenhang sind insbesondere im Rahmen der… …EU-Mitgliedstaaten weiter unterstrichen und im Rahmen berufsständischer Standards präzisiert: „Die IR erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und… …Tätigkeit insbesondere auch im Rahmen von Compliance-Aktivitäten wahrnimmt, da aufgrund ähnlicher Aufgabeninhalte, Prozessabläufe und der Vertrautheit mit den… …mittelständischer Unternehmen vermehrt publik wurden7 . In diesem Beitrag soll daher folgende Forschungsfrage beantwortet werden: Welche Rolle spielt die IR im Rahmen… …dazu, dass auch die Unternehmensleitung im Mittelstand sich im Rahmen der Anwendung unternehmerischer Verhaltensregeln nicht mehr auf die bisherige… …Maßnahmen umsetzen Internes Kontrollsystem (IKS) System überwachen abzugrenzen, die im Rahmen der Complianceprüfung selbst durchgeführt werden (vgl. Abb. 1)… …Know-how im Rahmen der die Compliance betreffenden Handlungsfelder haben. Maßnahmen machen 28 . Es ist allerdings falsch zu sagen, dass sich die IR von… …dieser Tatsache lässt sich vermuten, dass Unternehmen mit IR ein verstärktes Problembewusstsein, aber auch mehr Know-how im Rahmen der die Compliance… …Aktivitäten im Rahmen der Compliance zuzuordnen. So ist die Einrichtung dieser Funktion für Unternehmen mit IR einfacher als für Unternehmen ohne. Gleichzeitig… …inhaltlicher Art im Rahmen der Arbeit der IR und der Compliance wäre zu vermuten, dass es zu verschieden starken Ausprägungen der einzelnen Funktionen in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …der Fortführung der Unternehmens- tätigkeit im Rahmen der Abschlussprüfung), – IDW PS 340 v. 11.9.2000 (Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems… …Prüfungsbereiche stel- len dabei die prognostischen Angaben sowie die finanziellen und nicht- finanziellen Leistungsindikatoren dar. 4 Im Rahmen der Prüfung ist… …den Informationen des Lageberichts beziehungsweise des Abschlusses losgelöst präsentiert werden. 7 Die im Rahmen der Lageberichtsprüfung… …Änderung des Bestätigungsvermerks einzugehen.21 3. IDW PS 270 v. 9.9.2010 (Die Beurteilung der Fortführung der Unternehmenstätigkeit im Rahmen der… …Abschlussprüfung) Die Einschätzung der Annahme der Unternehmensfortführung ist dabei durch die gesetzlichen Vertreter im Rahmen der Aufstellung des Abschlusses/… …beispielsweise im Großanlagenbau oder Schiffsbau gegeben sind) ist der Prognosezeitraum entsprechend auszuweiten.24 Im Rahmen der Berichterstattung über Risiken… …einzugehen. Im Prüfungsbericht sind derartige Risiken im Rahmen der Stellungnahme des Abschlussprüfers zur Beurteilung der Lage des Unternehmens durch die… …Rahmen des Prüfungsberichts zudem zu erläutern ist.26 Im Falle einer fehlerhaften nicht angemessenen Annahme der Unterneh- mensfortführung und… …sowie die speziellen handelsrechtlichen Rechnungslegungsvorschriften im Rahmen der Insolvenz (IDW HFA RH 1.012) zu beachten. 26 Vgl. § 321 Abs. 1 S. 2… …Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB) Im Rahmen der Lageberichterstattung wird im allgemeinen Risikobericht eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  IÜS und COSO

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …Prinzipien vom freien Spiel der Kräfte, Cleverness und Eigennutz in einen engeren Rahmen von Transparenz, Risikovorsorge und Haftung zu stellen. Der… …effektiven und effizienten Unternehmensführung, einer Kontrolle der Geschäftsprozesse und der Informationssysteme. Im oben beschriebenen Rahmen bezieht es sich… …Kapitalmarkt im Rahmen eines vom Vorstand detailliert zu erstellenden, vom Abschlussprüfer testierten Kontrollberichts. Zusätzlich zu den bekannten, nach Gesetz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Aufbau einer Compliance-Organisation in einer Bad Bank in Form einer AidA

  Dr. Richard Reimer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 379 1.2 Gesetzlicher Rahmen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 379 1.3 Gegenstand des… …Rahmen des neuen Restrukturierungs- rechts3 der Kreditinstitute fortgesetzt und ist wegen der anhaltenden Reformvor- haben auf europäischer Ebene4 derzeit… …auch noch nicht abgeschlossen. Die Schlüsselworte im Rahmen der Begriffserklärung sind: – Bad Bank – AidA – Abwicklung von Kredit- und… …Wertpapierportfolien – Finanzmarktkrise – Restrukturierungsrecht – EU framework for Bank Recovery and Resolution – Asset separation tool 1.2 Gesetzlicher Rahmen… …Begriff der Bad Bank wird hier im Rahmen des „asset separation tools“ verwendet. 5 Gesetz zur Fortentwicklung der Finanzmarktstabilisierung, BT Drucksache… …Abwicklungsanstalt im Rahmen des Treuhandmodells lediglich eine Unterbeteiligung eingegangen ist oder für welche sie eine Garantie abgegeben hat. Insoweit ist die… …Vermögensgegenstände der Ab- wicklungsanstalt als auch Vermögensgegenstände der übertragenden Kernbank. 1.5 Aufgabe der AidA 7Aufgabe einer AidA ist es, im Rahmen… …Bankenrichtlinie kein Kreditinstitut. Vor dem Hintergrund, dass es im Rahmen des Restrukturierungsgeschäfts zu Kreditgewährungen kommen dürfte, ist davon… …Argumentation gilt auch für Erstreckung der Anzeigepfl icht auf Mitarbeitergeschäfte i.S.d. § 33b Abs. 2 KWG. Im Rahmen des § 10 WpHG ist unstreitig, dass der… …bringen. 26 Im Rahmen der Angemessenheit der einzusetzenden Mittel und Ver- fahren zur Verhinderung von Mitarbeitergeschäften, § 33b Abs. 3 S. 3 KWG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Moderne Ansätze zur Fundierung der Risikostrategie und Risikotragfähigkeitsanalyse

  Dr. Andreas Beck, Helge Kramer

  …Stellenwert im Rahmen der Umsetzung einer modernen Gesamtbanksteuerung erhalten. Hierbei stehen insbesondere die Nachvollziehbarkeit und… …lie- fern.2 1.2 Übersicht über die betrachteten Risikoarten Die Einordnung der Risikoarten im Rahmen der Gesamtbankrisiken sowie die Aufteilung im… …Rahmen des vorliegenden Kapitels ist in der Abbildung unten dargestellt. Die Notwendigkeit einer Risikoinventur mit systematischer Analyse der möglichen… …bis hin zur Kom- munikation an den Vorstand/Verwaltungsrat durchgängig gelebt und be- schrieben sein) 651.4 Bedeutung des Treasurys im Rahmen der… …Gesamtbanksteuerung 1.4 Bedeutung des Treasurys im Rahmen der Gesamtbanksteuerung Dermoderne Banksteuerungsprozess beinhaltet die Komponenten Strategie, Steuerung… …Die letzten beiden Fragestellungen werden in »guten Zeiten« gerne in den Hintergrund gedrängt. Gerade die jüngsten Marktentwicklungen im Rahmen der… …der aus der Allokation resultierende erwartete Gesamtreturn ermittelt. Die verschiedenen Mischungen können dann im Rahmen von Risk-Return- Analysen… …Return-Gesichtspunkten optimale Mischung im Rahmen einer Optimierungs- methode1 abgeleitet werden. Hierbei müssen im Rahmen der Optimierung insbesondere auch… …Vergleich verschiedener Allokationen2 und zur fundierten Ableitung optimaler Mischungen, ist gerade im Rahmen der MaRisk zur Erfüllung der dort enthaltenen… …. 70 2 Risikolandkarte und Darstellung der einzelnen Risiken Vergleichen. Letztere werden sowohl zum Benchmarkvergleich als auch im Rahmen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Organisationsberatung

  Prof. Dr. Friederike Wall, Dipl.-Ökonom Dipl.-Soz.wiss. Marcus Roso

  …beeinflusst, welchen die Interne Revision im Rahmen ihrer Prüfungs- und Beratungsfunktion verpflichtet ist, nämlich Ordnungsmäßigkeit, Richtigkeit und… …Rahmen dieses Beitrages sprengen würden. Im Zuge der weiteren Ausführungen erfolgt eine zweidimensionale Fokussierung auf zwei – gleichwohl umfangreiche –… …IT- Strukturen und IT-Abläufe im Rahmen der IT-Revision. Im Hinblick auf diese beiden Beratungsfelder gilt es, jeweils zentrale Gestaltungsalter-… …. 798. 4 Vgl. Ordelheide 1998, S. 479. Organisationsberatung 242 Wall/Roso Umwelt. Im Rahmen des Rechnungswesens erfahren diese Prozesse eine… …Sicherungsmaßnahmen (z. B. Zugriffskontrollen) umfasst ebenso wie Kontrollen im Rahmen von IT-Strategie-, Entwicklungs- und Einführungsprojekten. Das Gebiet der… …hat das ITGI ein umfangreiches Modell entwickelt, welches diese Vorgaben in einen struk- turierten Rahmen fügt, das sog. COBIT-Framework.33 29 Zu… …die IT-Revision Das COBIT-Modell liefert einen Rahmen, um die IT-Strategie auf die Unternehmens- strategie auszurichten, die IT-Performance mit Blick… …und Modelle bilden Komponenten der IT-Governance und liefern dem IT-Revisor zugleich detaillierte Anhaltspunkte, um im Rahmen seines Beratungsauf-… …Rahmen der Organisation des Rechnungswesens und insbesondere des- sen Abwicklung durch IT-gestützte Informationssysteme zu. Einerseits verlangt dieses…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Die Compliance-Impfung

  Wie wir viralen digitalen Aktionismus vorbeugen und die digitale Transformation nachhaltig gestalten
  

  Dr. Andrea Schneider

  …Festlegung der Spielregeln für einen angemessenen Datenumgang im Rahmen von Gesetzen und internen Regularien sowie deren Einhaltung durch eine entsprechende… …Trendsetter im Rahmen der digitalen Transformation zu werden. In den folgenden Abschnitten werden zunächst gesetzlich vorgeschriebene Compliance-Instrumente wie… …Straftaten (Art. 10 DSGVO), ffSystematische Überwachung öffentlich zugänglicher Bereiche. Zudem gibt es die von den Datenschutzaufsichtsbehörden im Rahmen der… …geeignet ist. 9 Im Rahmen der Erforderlichkeit ist grundsätzlich das mildeste Mittel, das heißt die Verarbeitung mit der geringsten Eingriffsintensität zu… …durch Abhilfemaßnahmen ist gegebenenfalls auch die Überprüfung der DSFA gemäß Art. 35 Abs. 11 DSGVO (im Rahmen der turnusmäßigen Wiederholung der DSFA) zu… …beachten. Falls der Verantwortliche bei einem bestätigten hohen Risiko im Rahmen der DSFA keine ausreichenden Maßnahmen zur Risikobewältigung treffen kann… …, ob und wie die Neueinführung durchgeführt werden kann. Im Rahmen des NPPs sind Fristen zur Analyseeinreichung vorzugeben, damit alle Beteiligten… …damit auch der regelmäßigen Risikoberichterstattung und gewinnen im Rahmen der digitalen Transformation zunehmend an Bedeutung. Abbildung 2: Die Stellung… …digitale Transformation und gegebenenfalls Stellenstreichungen verunsichert fühlen. Hier ist ein Eintreten für die Firmenwerte im Rahmen von Meetings und… …auch im Rahmen der Prozessmodellierung und den darauf basierenden Kontrollen entsprechend berücksichtigt werden. Im Compliance- Bereich gewinnt sie vor…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2024

  EuGH klärt grundsätzliche Fragen zum Transparency & Consent Framework

  Besprechung des Urteils EuGH v. 07.03.2024 - Rs. C-604/22
  

  Katharina Kollmann

  …­Rahmen dieses Frameworks erfolgende Datenverarbeitung eingestuft. Da das TCF als einer der wichtigsten Standards im digitalen Werbe-Ökosystem gilt, hat die… …ist. 21 Sie machte insbesondere geltend, dass der im Rahmen des TCF verarbeitete TC-String ein personenbezogenes Datum darstellt. 22 Denn zum einen sei… …IAB Europe auch Zugang zu den im Rahmen des TCF verarbeiteten Informationen. Daneben sei das IAB Europe wegen seiner entscheidenden Rolle bei der… …Datenschutzbehörde gegen das IAB Europe eine Geldbuße in Höhe von 250.000 € verhängt und es angewiesen, die Verarbeitung personenbezogener Daten im Rahmen des TCF 2.0… …könnten, dass der TC-String nicht nutzerspezifisch sei und dass IAB Europe selbst keinen Zugang zu den im Rahmen des TCF von seinen Mitgliedern… …für die Datenverarbeitung im Rahmen des TCF zu qualifizieren ist. 26 Im März 2024 – genau eineinhalb Jahre nach der Vorlage durch das Berufungsgericht… …, wenn das IAB Europe selbst kein Recht auf Zugang zu den personenbezogenen Daten hat, die im Rahmen des TCF von seinen Mitgliedern verarbeitet werden. a)… …Rahmen des TCF verarbeitete personenbezogene Daten aa) Entscheidung des EuGH Laut EuGH ändert der bloße Umstand, dass das IAB Europe den TC‑String nicht… …Rahmen des TCF verarbeiteten Daten zuzugreifen, nichts daran, dass der TC-String in Kombination mit der IP-Adresse als „personenbezogenes Datum“… …Überprüfung durch das vorlegende Berufungsgericht Brüssel – sehr wohl Zugang zu den von seinen Mitgliedern im Rahmen des TCF verarbeiteten personenbezogenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Der Mehrwert von Continuous Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens
  

  Carsten Jacka, Klaus Persie, Helena Schledewitz, Johannes Martin Wagner

  …Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens Im Rahmen… …besprochen. Danach überprüft die Revision im Rahmen der Prüfungsdurchführung, ob die Annahmen aus der Prüfungsvorbereitung valide sind. Für das Continuous… …Autoren sind Mitglieder im DIIR-Arbeitskreis „Continuous Auditing“. 1.2 Die Entwicklung eines KAIs im Rahmen der Prüfungsdurchführung Das… …erläutert das Prüfungsteam Fragestellungen, die sich im Rahmen der Datenanalysen in der Prüfungsvorbereitungsphase ergeben haben: In Mexiko zeigen sich bei… …Prüfungstätigkeit korrigiert und anschließend die Genauigkeit des KAI verfeinert werden. 1.3 Initiierung einer Ad-hoc-Prüfung auf Basis von KAI Ergebnissen Im Rahmen… …Artikelreihe als die Phase IV des Audit Lifecycle vorgestellt. 5 Im Rahmen von planmäßigen Prüfungen können relevante KAIs in das klassische Berichtsformat… …effizienten und somit kostengünstigen Berichtsprozess im Rahmen des CA sicherzustellen, ist ein standardisiertes Berichtsformat zweckmäßig. Im Idealfall können… …Rahmen einer aus der Prüfungsplanung resultierenden Prüfung eine einmalige Datenanalyse als Prüfungshandlung herangezogen oder werden bereits für die… …Flexibilität, um zeitnah auf Risikoveränderungen reagieren zu können. 4. Einsatz von Continuous Auditing im Rahmen von Ad-hoc-Prüfungen Continuous Auditing lässt… …gerecht zu werden. Ad-hoc-Prüfungen werden häufig durch bestimmte Ereignisse (zum Beispiel Feststellung/Erkenntnis im Rahmen einer regulären Prüfung…

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