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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grundlagen und Nutzen des Risikomanagements

  Christian Brünger

  …fall in der internen oder externen Berichterstattung gar nicht oder verfälscht darge- stellt wird. Das bedeutet, dass auch ein wirksames… …die Verlässlichkeit der internen und externen Be- richterstattung. – Compliance-Ziele Diese Ziele beziehen sich auf die Einhaltung von gesetzlichen… …Sarbanes-Oxley Act (SOX) und der Prüfung des internen Kontrollsystems (IKS) wird eine wesentliche Schwäche auch als material weakness bezeichnet. Wird das… …auf die Verlässlichkeit der internen und externen Be- richterstattung. Hierfür muss das unternehmensweite Risikomanagement eine eher…

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  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Brünger

  …des internen Unternehmensumfeldes, die für ein unternehmensweites Risikomanagement von Bedeutung sind und sich sowohl auf kulturelle als auch… …Werte – Organisation und Struktur – Personalpolitik Zusammen haben diese Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes einen Einfluss auf viele… …eines guten und angemessenen internen Umfeldes darf jedoch keinesfalls unterschätzt werden. Der PCAOB-Auditierungsstandard betont den ho- hen Stellenwert… …des internen Unternehmensumfelds explizit. Sofern kein angemes- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 50 senes internes Unternehmensumfeld… …internen Kontroll- bzw. Risikomanagementsystems anzusehen ist und als starker Indikator für eine wesentliche Schwäche (material weakness) des internen… …internen Unternehmensumfeldes für die Verhinderung von Risiken und möglichen Schadensfällen liefert die offizielle Analyse der Columbia-Katastrophe aus dem… …das sind Bestandteile des internen Unternehmensumfeldes, das offensichtlich im Columbia-Fall nicht angemessen ausgestaltet war, was dazu führte, dass… …, da es auch für ein internes Kont- rollsystem unverzichtbar ist. Auch wenn alle Bestandteile des internen Unterneh- mensumfeldes wichtig sind, variiert… …. Die geringe Formalisierung bzw. Dokumentation des internen Unterneh- mensumfeldes wird erst zum Problem, wenn ein außenstehender Dritter, wie bei-… …spielsweise ein Wirtschaftsprüfer, im Rahmen einer Prüfung des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems eine Beurteilung des internen Unternehmensumfel-…

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  Zielsetzungsprozess

  Christian Brünger

  …Ziele im Zeitverlauf relativ konstant sind, unterliegen die daraus abgeleiteten Ziele aufgrund von internen oder externen Veränderungen häufige- ren… …ausschließ- lich von der Organisation selbst abhängt. So sind beispielsweise die Berichterstat- tungsziele und Compliance-Ziele hauptsächlich von internen…
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  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …eintritt, welche Auswirkung es haben wird. In einem ersten Schritt sollte die Geschäftsführung eine Reihe von Ereignissen mit internen oder externen… …Ereignisidentifikation angewendet werden können. 6.1 Risikofaktoren und Risikokategorien Es existiert eine Vielzahl von externen und internen Ursachen und Faktoren, die… …Risikomanagements ist es wichtig, dass die Geschäftsleitung die Bedeutung der einzelnen internen und externen Faktoren für das jeweilige Unternehmen erkennt und… …sein können. Häufig zeigt sich jedoch, dass erst eine Kombination aus externen und internen Faktoren zu bestimmten Ereignissen führt, die für das… …. Die internen und externen Faktoren stellen zudem eine nützliche Grundlage für die Kategorisierung von Ereignissen dar. Um einen Überblick über mögliche… …Kategorisierung anhand der internen und externen Faktoren vorzunehmen, die die wesentlichen Triebkräfte für das Eintreten des jeweiligen Ereignisses sind. 6.2… …der Messgrößenziele. – Diskussion von externen und internen Faktoren, die bestimmte ziel- beeinflussende Ereignisse auslösen. – Bewertung, welche…

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  Risikobeurteilung

  Christian Brünger

  …vergangene Schadens- fälle weisen eine geringere subjektive Verzerrung auf als persönliche Einschätzun- gen. Zudem sind diese internen Daten häufig präziser…
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  Risikohandhabung

  Christian Brünger

  …, um im Falle des Risikoeintritts die Schadenshöhe mit internen Ressourcen abfangen zu können. Eine Übertragung auf Dritte, bei- spielsweise eine…
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  Kontrollaktivitäten

  Christian Brünger

  …Kontrollaktivitäten eine wesentliche Schnittstelle zum internen Kontrollsystem des Unternehmens. Einzelne Kontrollaktivitäten können entsprechend der… …angemessenes Verständnis über die Kontrollaktivitäten erlangt. Einer Kontrollaktivität wie auch einem gesamten internen Kontroll- oder Risi-… …Aktenordnern im internen Beschaffungssystem vornehmen, was ein üblicher Monatsbedarf für die Abtei- lung ist. Die Besonderheit, dass das interne…

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  Information und Kommunikation

  Christian Brünger

  …Unternehmen erfasst eine Vielzahl von Informationen aus externen und internen Informationsquellen und benutzt sie, um die Organisati- on entsprechend zu… …Informationssysteme sind im Allgemeinen IT-basiert und werden im Zusammenhang mit der internen Datenver- arbeitung eingesetzt. Dennoch sollte ihr Fokus nicht nur auf… …sonen oder Gruppen und andere wichtige Aspekte umfassen. Dabei kann zwischen der internen und externen Kommunikation unterschieden werden. 10… …Berichte 10 Information und Kommunikation 217 Bei der internen Kommunikation zielt die Unternehmensführung darauf ab, be- stimmte Erwartungen… …nur mit unternehmens- internen, sondern auch mit unternehmensexternen Parteien erfolgen. Durch offene externe Kommunikationskanäle können Kunden und… …führen, dass der eigentli- che Inhalt der Nachricht falsch verstanden wird. Im Rahmen der internen Kommunikation spielt die Unternehmenskultur für das…

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  Überwachung

  Christian Brünger

  …, können sie Indikator für die Ausführung von internen Kont- rollaktivitäten sein und bis zu einem gewissen Grad dazu beitragen, dass diese Kontrollen auch… …durchgeführt, kann dies entweder durch eine Selbst- bewertung erfolgen oder durch Aktivitäten der internen Revision. Bei einer Selbstbewertung nehmen die… …Risikomanagements vor. Beispielsweise bewertet die oberste Unternehmensführung die Effektivität des internen Unterneh- mensumfeldes und bestimmte strategische… …vorgenommen. Auditoren aus der internen Revision überprüfen bestimmte Bereiche des Risi- komanagements im Rahmen ihrer regulären Prüfungsaufgaben oder… …internen Revisi- onsrichtlinien des Unternehmens, ggf. Einleitung weiterer Un- tersuchungen – Ggf. Dokumentation von Defiziten und Empfehlung von Ver-…

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  Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements

  Christian Brünger

  …Aufsichtsorgane schaffen. Ein Risikomanagementsystem mit einem integrierten internen Kontroll- system stellt somit nicht sicher, dass die Organisation ihre Ziele…