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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Corporate Governance und Controlling

  Prof. Dr. Dr. h.c. Alfred Wagenhofer

  …Funktion in der Umsetzung dieser Maßnahmen im Unternehmen. Daraus ergeben sich etliche Anforderungen an seine Gestaltung, wie auch an die der Internen… …in Unternehmen, an denen das Unternehmen beteiligt ist bzw. den Geschäftsbereichen. Insofern ist es selbst an einer guten internen Corporate… …Unternehmens- übernahmen. Controlling hat eine wichtige Funktion in der internen Governance. Externe Governance Interne Governance Regulierung Gesetzliche… …wesentlichen Fehlern ist und dass sie die Effektivität des Internen Kontrollsystems evaluiert haben. Sec. 304 sieht die Rückzahlung von Boni im Fall von… …und die Einrichtung eines Inter- nen Kontrollsystems bilden weitere Kontrollinstanzen. Dies gilt auch für die Tätig- keit der Internen Revision und der… …internen Überwachungssystem.23 Die organisatorischen Zuständigkeiten müssen in Unternehmen individuell geklärt werden. Im Folgenden werden einige… …Internen Kontroll- und des internen Risikomanagementsystems be- schreiben (§ 289 Abs. 5 HGB). Ein Prüfungsausschuss muss sich mit der Überwa- chung des… …Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des Internen Kontroll- systems, des internen Risikomanagementsystems und des Internen Revisionssys- tems befassen (§ 107 Abs. 3… …HGB). Und der Abschlussprüfer muss dem Prüfungs- ausschuss oder dem Aufsichtsrat insbesondere über festgestellte Schwächen des Internen Kontroll- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Aktuelle Entwicklungen in der Corporate Governance

  Axel v. Werder

  …. Dem- entsprechend kann zwischen einer internen und einer externen Governanceper- spektive differenziert werden.4 Treiber der Corporate…
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  Erhöht gute Corporate Governance den Unternehmenswert?

  Alexander Bassen, Christine Zöllner

  …nationale Rahmenbedingungen verbessern. Bei gegebener Qualität der internen und externen Corporate Governance werden die Aktionäre somit ihre… …generellen Merkmalen des Corpo- rate Governance-Systems nutzen die jeweiligen Unternehmen die Gestaltungsmög- lichkeiten der internen Mechanismen. Eine…
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  Vergütungssysteme für Management und Aufsichtsrat

  Karl-Friedrich Raible, Wibke Schmidt

  …Aufgaben- gebiete und den zunehmenden nationalen und internationalen Vorgaben und Vor- schriften müssen sie sowohl dem internen als auch dem externen Druck… …internen Wertig- keit, der strategischen Bedeutung und des Wertschöpfungsbeitrags der Position Bei voller Zielerreichung auf mittlere bis obere Spanne… …, werden bei performanceorientierten Plänen in der Regel zwei Erfolgsparameter verwendet, wobei Kennzahlen aus dem internen sowie externen Rechnungswesen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Risikomanagement als Controllingaufgabe im Rahmen der Corporate Governance

  Peter Kajüter

  …Akteuren im Rahmen der Corporate Governance, wie z.B. dem Aufsichtsrat, dem Abschlussprüfer und der Internen Revision. 1. Einleitung Am 27. Juli 2007… …internen Überwachung die Interne Revision zu betrauen. Ziel dieses Beitrages ist es, die Rolle des Controlling im Risikomanagement aus der Perspektive der… …darauf hin, dass Mut- terunternehmen i.S.v. § 290 HGB zu einer konzernweiten Risikofrüherkennung und internen Überwachung verpflichtet sind, sofern von… …Normen, die die Pflichten des Vorstands zur Risiko- früherkennung und internen Überwachung ergänzen bzw. konkretisieren (Abbil- dung 2). Sie hat insofern… …internen Kontroll- und des internen Risikomanage- mentsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess zu beschreiben sind (§§ 289 Abs. 5, 315 Abs. 2 Nr… …Einrichtung eines rechnungslegungsbezogenen internen Kontroll- und Risikomana- gementsystems begründet (vgl. Begr. BilMoG-RegE, S. 169). Es ist allerdings davon… …gaben der Internen Revision zu übertragen. Obgleich der Vorstand hierdurch nach wie vor die Gesamtverantwortung für das Risikomanagementsystem trägt… …, können auf diese Weise die Führungsunterstützungsfunktion des Controlling und die pro- zessunabhängige, neutrale Stellung der Internen Revision für das… …Einrichtung einer Stabsstelle für Compliance an. Die Aufgaben der Internen Revision im Zu- sammenhang mit der internen Prüfung des Risikomanagementsystems sind… …, Risikoportfolios). Darüber hinaus kommt im Rahmen der Informationsversorgungsfunktion des Controlling dem Aufbau einer internen Risikoberichterstattung eine…

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  Effiziente und effektive Interne Kontrollsysteme

  Oliver Bungartz

  …Welt führen zu einer neuen Überwachungskultur. Die Notwendigkeit und Verpflichtung zur Einrichtung von Internen Kontrollsystemen (IKS) wird immer… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG), in dem die Verpflichtung des Auf- sichtsrats konkretisiert wurde, die Wirksamkeit des IKS und ggf. der Internen Revi- sion zu beurteilen… …Verbindung mit den externen und internen Revisoren. Protokolle belegen und dokumentieren die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats bzw. der Gesell-… …Betriebssystemen ab. Das Management und die internen sowie externen Prüfer benötigen ein grund- legendes Verständnis dafür, wie IT-gestützte Transaktionen initiiert… …notizen und Ähnliches in Betracht kommen. Relevante Informationen aus internen und externen Quellen müssen in einer Form und einem zeitlichen Rahmen… …weiterzugeben. Neben der internen Kommunikation besteht die Notwendigkeit für eine effektive Kommunikation mit unternehmensexternen Gruppen, wie z.B. Kunden… …von der Internen Revision überwacht. Die Entwicklung von Verbesserungs- vorschlägen für die Wirksamkeit des IKS kann dabei ebenfalls zu den Aufgaben… …der Internen Revision gehören. Das IKS sollte i.d.R. so aufgebaut sein, dass es sich kontinuierlich selbst beur- teilt. Laufende Beurteilungen (z.B… …prüfung), ausgeführt und funktionsfähig (Funktionsprüfung) sowie anpassungs- fähig ist. 3. Empfehlungen zur Gestaltung eines Internen Kontrollsystems…

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  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …internen Regeln ge- währleisten soll.6 Die OECD weist daraufhin, dass die Offenlegung von Informationen über die Risikomanagementsysteme zunehmend als… …Internen Kontrollsystem. Zum anderen gibt es spezielle Vorschriften ausschließlich für das Management finanzieller Risiken, wie ___________________ 5 Vgl… …zum Internen Kontrollsystem und Risikomanagement. 14 Vgl. Scharpf/Luz (2000), S. 49. Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken… …165 verfahren, die aus dem Internen Kontrollsystem und der Internen Revision beste- hen. Das Interne Kontrollsystem umfasst insbesondere –… …Angaben zum Kredit-, Liquidi- täts- und Marktpreisrisiko offen zu legen. IFRS 7.34(a) fordert die Zusammenfas- sung der auf den internen… …Managementinformationen basierenden quantitativen Daten (Management Approach). Unabhängig von der Qualität der internen Bericht- erstattung sind quantitative… …Rechnungswesen und in der Internen Revision. Die Kontrollaufgaben können nur erfüllt werden, wenn alle Beteiligten über umfas- sende Kenntnisse in den gehandelten… …Anlagebuches zumindest vierteljährlich zu bewerten. – Die Interne Revision ist integraler Bestandteil des Internen Kontroll- und Über- wachungssystems eines… …Unternehmens. Als unabhängige (Stabs-)Stelle ist sie direkt der Geschäftleistung unterstellt und nur dieser weisungsgebunden. Die Überwachung der Internen…

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  Zusammenarbeit von Abschlussprüfung und Controlling im Rahmen der internationalen Rechnungslegung

  Dirk Simons, Dennis Voeller

  …Voeller Durch die Internationalisierung der Rechnungslegung ist eine Vielzahl neuer Schnittstellen zwischen dem externen und dem internen… …Kalkulationsschemata des internen Rech- nungswesens zurückziehen kann. Vielmehr sollte er in Zusammenarbeit mit dem Controlling einen eigenen Referenzrahmen für die… …Aufsichtsrat oder der Internen Revision das Controlling.2 Dabei fördern zwei Entwicklungen der vergangenen Jahre die zunehmende Interaktion zwischen… …Verwendung von Daten des internen Rechnungs- wesens fordert, die Bedeutung des Controlling als Informationsquelle für den Ab- schlussprüfer spürbar gesteigert… …Abschnitt 2 werden die Aufgaben der Wirtschaftsprüfung, der Internen Revision und des Controlling kurz skizziert, um einerseits Überschneidungen zwischen… …Auffassungsunterschiede auf Proble- men der Abgrenzung von Einzelkosten, unechten Gemeinkosten und echten Ge- meinkosten. Die englischsprachige Literatur zur internen… …Angemessenheit der Wertansätze muss der Wirtschafts- prüfer die im internen Rechnungswesen angewendeten Kalkulationsverfahren wür- digen.35 Das obige Beispiel… …Abschlussprüfung und Controlling zu verdeutlichen. Während Schnittstellen zwischen der Internen Revi- sion und der Abschlussprüfung aufgrund bestehender… …Bedeutung. Das Beispiel zeigt, dass eine einfache Übernahme der im internen Rechnungswesen vorgenommenen Bewertungsmetho- den zu verzerrten Wertansätzen… …Handbuch 2006, 13. Aufl., Düsseldorf. Kajüter, P. (2008): Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem, in Freidank, C.- C./Peemöller, V.H…

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  Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP

  Werner Brandt, Luka Mucic

  …untermauerte Effektivitätsprüfungen ihres Internen Kontrollsystems über die Finanzberichterstattung durchzuführen, auf deren Basis CEO und CFO des Unter-… …nehmens eine mit exorbitanten Haft- und Geldstrafen bewehrte jährliche Funk- tionsfähigkeitsbestätigung (certification) des Internen Kontrollsystems… …, organisatorischen und informationstechnischen Maßnahmen beschrieben, mit denen SAP erfolgreich die erstmalige Zertifizierung ihres Internen Kontrollsystems über die… …Prozessverbesserungen im Rahmen des Internen Kontrollsystems umgesetzt wurden, die über die reine Kontrollverbesserung hinaus Effizienzge- winne und geschäftlichen… …dieses nun Chancen für das Controlling und seine Instrumentarien bietet, (wieder) größere Bedeutung im Rahmen des Internen Kontrollsystems der… …Dokumentations- und Testanforderungen hin- sichtlich des bei SAP etablierten Internen Kontrollsystems über die Finanzbericht- erstattung (IKS) gemäß SOX Sec. 404… …Einzelprozessen und ca. 6.000 Internen Kontrollen definiert. Aufgrund der Vielzahl zu dokumentierender Prozesse wurde 2002 ein externes Beratungsunternehmen… …Internen Kontrollen der ge- prüften Einheiten, allerdings wird dadurch das relevante Kontrollspektrum nicht er- schöpfend abgedeckt. Vor diesem Hintergrund… …testenden Bereich ernannter sogenannter „SOX-Cham- pions“) aufgerufen, regelmäßig mit den Prozessverantwortlichen die Existenz der dokumentierten Internen… …Team“ der Internen Revision der SAP, das insbesondere in den kleineren Geschäftseinheiten hilft, den Ressourcenbedarf zur Abwicklung der umfangreichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …Prozessunabhängige Überwachungsmaßnahmen umfassen die Implementierung und Funktion der Internen Revision mit dem Ziel – durch Prüfung aller Kontrollsysteme und… …der Funktionen in Zusammenhang mit der Internen Revision, die als neutrale Instanz außerhalb der Unternehmensprozesse – prozessunabhängig – agiert… …für die Problemlösung und Beantwor- tung von Fragen zur Internen Kontrolle bzw. detaillierter zum Internen Kontroll- system (IKS)? Die Lösung dieser… …objectives) unabhängig von der Funktion der Internen Revision abdeckt. Parallel dazu sind dezentrale IKS-Funktionen mit begrenzter Review- Funktion mit klarer… …elektronischen Verfahren unterstützt wird. Die Prüfung der Wirksamkeit (effectiveness) des Internen Kontrollsystems muss durch die unabhängige Interne Revision… …integrierten Assurance-Konzeptes 2.1.1. Rolle der Internen Revision Die Rolle der Internen Revision als prozessunabhängige und objektive Über-… …Aufgaben der Internen Revision, wie z.B. die Sicherstellung der Ord- nungsmäßigkeit, Sicherheit und Funktionsfähigkeit von Prozessen, Bewertung der… …Wirksamkeit des Risikomanagementsystems und der Internen Kontrollen, Auf- zeigen von Verbesserungspotenzialen und Risiken zur Erhöhung der Ertragskraft des… …Unternehmens sowie weiterer Schwerpunkte, die die Unternehmensleitung hin- sichtlich der Aufgaben der Internen Revision setzt. Die Erfüllung dieser umfassenden… …Aufgaben setzt neben einer hohen Akzep- tanz und Unterstützung der Unternehmensleitung eine geeignete Einbindung der Internen Revision in die Organisation…

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