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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Konzernweite Umsetzung der Corporate Governance bei OMV

  Karl Jung

  …. Internes Überwachungssystem Das Bestreben zur Verbesserung der Corporate Governance hat zweifellos die größten Auswirkungen auf die internen… …fend HSE, CSR, Legal), die von darauf spezialisierten Bewertungsagenturen heran- gezogen werden, der erwarteten internen Entwicklung gegenübergestellt… …die Prüfung des Risikomanagements, der Einhaltung rechtlicher Vorschriften und durch Ver- besserungsvorschläge zum Internen Kontrollsystem. Die… …Leitung der Internen Revision arbeitet jährlich ein Prüfungsprogramm für den Konzern aus, welches sich auf Einschätzungen im Riskmonitor, auf Ergebnisse… …jährlich die allgemeine Revisionssituation, wichtige den Konzern betreffende Fragen zum Risikomanage- ment und zu Internen Kontrollen, z.B. Vorbeugung… …eingeschränkt am Aufbau von Internen Kontrollen beteiligt sein, da für die Prüfung Unabhängigkeit erforderlich ist. Eine Einbindung macht jedoch Sinn, soweit… …geprüft, sind die das Forderungsmanagement betreffenden Internen Kontrollen Teil des Prüfungsumfangs, aber nicht ausschließlicher Gegen- stand der Prüfung… …. Im Prüfungsbericht werden Aussagen u.a. auch zu den vorhan- denen Internen Kontrollen, deren Effektivität und Effizienz, deren Einhaltung und laufende… …werden. Ebenso wie bei den Kontrollsystemen obliegt es der Internen Revision im OMV Konzern, die Risikomanagementsysteme mit ihren Prozessregelungen… …nämlich im (Konzern-)Lagebericht die wichtigsten Merkmale des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Die Rolle der digitalen Datenanalyse bei der Planung und Durchführung des Revisionsprogramms

  Dr. Josef Bähr, Daniel Gläser

  …auch zur Detektion doloser Handlungen dienen können 3.5 Ausblick 4 Fazit Kurztext Die digitale Datenanalyse ist im Bereich der Internen Revision… …heute vor allem in der Prüfungsun- terstützung der internen Revisoren, der Wirtschaftsprüfer und der Steuerberater so- wie in der Datenverifikation im… …„Grundlagen der Internen Revision“ des DIIR [DIIR-1].) Darüber hinaus zwingen die Zunahme der Komplexität der Geschäftsvorfälle, die starke Zunahme der zu… …Fahrzeugen und Infrastruktur. Damit soll den externen und internen Kunden eine zufriedenstellende Pünktlichkeit, vorbildlicher Service, hohe Sicher- heit und… …Erkenntnisse aus der kontinuierlichen Überwachung der Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems. 3.2 Portfolioanalyse und Risikoreihung Die im Rahmen… …, etc.. 3.4 Ansätze für digitale Datenanalysen, die auch zur Detektion doloser Handlungen dienen können Gemäß den Berufsstandards der Internen… …Datenanalyse ist im Bereich der Internen Revision längst nicht mehr Werkzeug einzelner IT-Spezialisten, sondern gehört in den „Werkzeugkoffer“ jedes Revisors… …, 2100-9 (Prüfung von Anwendungssystemen), 2100-10 (Erheben von Prüfstichproben) und 2320-1 (Analyse und Bewertung); CD-ROM „Grundlagen der Internen… …Praktischen Ratschlägen 1210.A2-1 (Verantwortung des Internen Revi- sors in Bezug auf Bewertung, Vorbeugung und Aufdeckung doloser Handlungen) und 1210.A2-2… …(Verantwortung des Internen Revisors in Bezug auf Untersuchung, Berichten, Verfolgen und Kommunizieren doloser Handlungen); CD-ROM wie unter [DIIR-1] beschrie-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Interne und externe Revision - die Erwartung des Unternehmens

  Wolfgang Stegmann

  …Ausgangssituation 2 Erwartungen des Unternehmens an Interne und externe Revision 3 Aufgaben der Internen und externen Revision 4 Methoden und Werkzeuge zur… …Aufgabengebiete haben sich neue Schwerpunkte und neue Anforderungen an die Tätigkeiten der Internen und externen Revisoren erge- ben. Um den aktuellen Erwartungen… …Revision. Somit erfüllt die Interne Revision eine prozessunabhängige Überwachungsfunktion, zu der auch die Überprüfung des Internen Kontrollsystems… …Geldwäschegesetz – Sonderprüfungen , z. B. als Ersatz für fehlende Interne Revision – IT-Audits, Datenanalyse Stegmann 36 3 Aufgaben der Internen und… …zukunftsorientiert Prüfungsfokus Primär vergangenheitsorientiert Assurance und Consulting - IR als Bestandteil des Internen Überwachungssystems (IÜS)… …Consulting Prüfungsarten Financial Auditing Prüfung des IKS Sonderprüfung je nach Aufgabenstellung Prüfungsgrundsätze der Internen Revision (in… …zur Aufgabenerfüllung Grundlage jeden prüferischen Handelns sind die folgenden Methoden der Internen und externen Revision. Diese zu verwenden… …bezeichnet. Damit folgt die Prüfung dem Grundsatz der Wesentlichkeit (vgl. IDW PS 250). 4.3 Prozessorientierter Prüfungsansatz bzw. Prüfung des Internen… …Prüfungspra- xis die prozessorientierte Prüfung bzw. die Prüfung des Internen Kontrollsystems eine sehr wirksame Prüfungsmethode, die es auch erlaubt, die… …Datenanalysen Die betroffenen Unternehmen erwarten von den internen und externen Prüfern, dass sie sich moderner Datenanalysewerkzeuge bedienen (beispielsweise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Massendatenanalyse - Zukunftswerkzeug der Revision?

  Günter Müller

  …Revisionsschwerpunkte im Überblick 3 Entwicklungstendenzen in der Internen Revision 4 Revisionsansatz 5 Fazit 6 Massendatenanalyse 6.1 Ausgangssituation 6.2 Ziel… …Internen Revision? 61 1 Einleitung Im Zeitalter der schnellen technischen Weiterentwicklung und der immer stärker greifenden Globalisierung im… …– Sicherung und Schutz des Vermögens – Kontrolle der Richtigkeit der Abrechnungsdaten – Kontrolle der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems –… …Richtigkeit der Abrechnungsdaten bzw. die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems beurteilen zu können. Wenn keine umfassenden Analysen erstellt werden, kann… …Entwicklungstendenzen in der Internen Revision Abb. 1: Neuausrichtung der Internen Revision Die Entwicklung der Internen Revision… …lässt sich an folgenden vier Eckpunkten darstellen: Umfang Früher lag der Schwerpunkt einer Internen Revision klar im Bereich des Finanz- und… …sondern auch Lösungen und Empfehlungen unterbreitet wer- Massendatenanalyse – Zukunftswerkzeug der Internen Revision? 63 den, die, je nach… …Zukunftswerkzeug der Internen Revision? 65 6 Massendatenanalyse 6.1 Ausgangssituation Generell kann konstatiert werden, dass das ERP-System SAP R/3 das… …Entwicklungs-, Test-, Business Data Warehouse-Systeme etc. Massendatenanalyse – Zukunftswerkzeug der Internen Revision? 67 6.3 Zwischenfazit des… …Internen Revision? 69 Abb. 2: STAAN: Forschen – Entwickeln – Anwenden Vergleicht man unser Projekt mit einer SAP R/3 Implementation besteht der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftspr?fung

  Continuous Controls Monitoring als Basis der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung

  Hubert Baumgartner, Klaus Singer

  …Continuous Controls Monitoring als Basis der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und der Wirt- schaftsprüfung Hubert… …Die Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision eines Unternehmens und dem externen Abschlussprüfer muss und wird sich in der Zukunft intensivieren… …Prüfungszeiträumen und im- mer komplexer werdenden Prüfungsinhalten. Auf der anderen Seite gibt es die glei- chen Tendenzen in der Internen Revision, sodass auch hier… …unternehmensinternen Kenntnissen der Internen Revision und externem Experten- wissen der Wirtschaftsprüfer und kann so die Effizienz der Interne Revision als auch die… …Wirtschaftsprüfung nicht nur bei der handelsrechtlichen Abschlussprüfung. Eine weitreichende Kooperation zwi- schen Internen Revision und Wirtschaftsprüfung wäre… …Internen Revision stüt- zen und verwerten können: – Einhaltung der Berufsethik (Rechtschaffenheit, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz), –… …Einhaltung der Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision, insbe- sondere – Unabhängigkeit (weisungs- und prozessbezogen) und Objektivität, –… …Abschlussprüfer hat gewissenhaft zu prüfen, in welchem Maße er die Ergebnis- se der Internen Revision verwerten kann. Die Ergebnisse der Internen Revision dürfen… …. Die Zie- le und Aufgaben der Internen Revision werden maßgeblich durch die gesetzlichen Vertreter des Unternehmens im Rahmen ihrer… …Rahmen der Entwicklung der Prüfungsstrategie eine Einschätzung der Wirksamkeit der Internen Revision vornehmen. Zur Einschätzung Baumgartner/Singer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf Töller, Frank Gerber

  …Informationsverarbei- tungsvorgängen eingerichteten internen Kontrollmaßnahmen ab. Im Hinblick auf den unterschiedlichen Verlässlichkeitsgrad der durch die Einsichtnahme… …beispielswei- se Schwächen im internen Kontrollsystem bei der Abwicklung von Verkaufsaufträ- gen, besteht hier ein relativ hohes Kontrollrisiko. Es kann daher für… …Prüfungen des internen Kontrollsystems zeigt, dass ent- weder der Aufbau der Kontrollen nicht sachgerecht ist oder die Funktionsprüfungen zeigen, dass die… …2.1.2. Die Rolle des internen Kontrollsystems In der Praxis wird oft ein spezifisches, aus verschiedenen Komponenten zusam- mengesetztes internes… …. Sie sind ein Instrument, um globale Prüfungen der Wirksamkeit der internen Kontrollen vorzunehmen. Dies kann wie oben dargestellt sowohl in der… …auch identifizieren, welche dieser Größen über längere Zeit invariant geblieben sind. Solche Erkennt- nisse können dann bei der Gestaltung des internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …auf die Ab- schlussprüfung 1 Typische Situationen bei mittelständischen Unternehmen 2 Besonderheiten des Internen Kontrollsystems bei KMU 3… …Vorgehen der Abschlussprüfung Teil 2: Weiterentwicklung der internen Kontrollsysteme und ihre Begleitung durch die Abschlussprüfung 1 IKS… …(Spielraum) 4 Beratungsziele Teil 3: Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit mit der Internen Revision 1 Ausgangssituation 2 Idealtypische… …Zusammenarbeit mit der Internen Revision 3 Vorteile dieser Zusammenarbeit 4 Zielkongruenz von Interner Revision und Abschlussprüfer 5 Werkzeugeinsatz 6… …Mittelstand und ihre Aus- wirkungen auf die Arbeit des Abschlussprüfers im Mittelpunkt. Dieser Beitrag soll Ihnen bei der Weiterentwicklung der internen… …Schnittstellenproblemen über deren Tragweite sich die Fir- men wiederum nur zum Teil im Klaren sind. 2 Besonderheiten des Internen Kontrollsystems bei KMU Im… …Mittelstand weisen die Internen Kontrollsysteme typische Besonderheiten auf, die für die Prüfung Bedeutung haben. – Eine Funktionstrennung ist aufgrund der… …kontrolliert – Regelungen zum Internen Kontrollsystem sind häufig nicht schriftlich festgehal- ten Hoferer 138 – Regelungen zum Internen… …menschlicher Erkenntnis bewusst war. Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen 139 Teil 2: Weiterentwicklung der internen… …erfasst. Darüber hinaus erbringt die IKS Systemprüfung Erkenntnisse über notwendige Verbesserungen in den Internen Kontrollsystemen. Dabei zeigen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Zertifizierung des Credit Managements zur Optimierung der Corporate Governance

  Ein Erfahrungsbericht aus der Praxis
  

  Wolfgang Rempe, Dr. Hendrik Vater

  …des CM über die richtigen und funktionierenden Kontrollmechanismen verfügt. Letztlich hat der CFO die Funktionsfähigkeit des internen Kontrollsystems…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Gefährdungen der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers

  - Empirische Befunde einer Befragung von Aufsichtsräten -
  

  Prof. Dr. Roger Meuwissen, Prof. Dr. Reiner Quick

  …Jahresabschlusserstellung hinaus sind auch folgende Beratungsleistungen ausdrücklich unzulässig (§ 319 Abs. 3 Nr. 3 HGB): Mitwirkung bei der Durchführung der internen… …Innenrevision Personalberatung Beratung zum Internen Kontrollsystem Steuerberatung Sanierungsberatung Bewertungsleistung Organisationsberatung… …Bewertungsleistungen 27 39,7 Forensische Dienstleistungen 24 36,9 Steuerberatung 23 32,9 Organisationsberatung 23 33,3 Beratung zum Internen Kontrollsystem 19 27,5…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Die Lageberichterstattung als Teil der Corporate Governance deutscher Unternehmen - Teil II: Risikobericht und empirische Analyse

  Empirische Analyse der Risikoberichterstattung mit Rechnungslegung nach IFRS
  

  Tobias Lange, Prof. Dr. Stefan Müller

  …wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems im Hinblick auf den Konzernrechnungslegungsprozess einzugehen. Die in § 315 HGB… …Finanzinstrumente sowie des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems nun in DRS 15 (E) direkt beschrieben sind. Zudem werden in DRS 15 (E) nun auch Teile des… …Vorstand besteht. 2.6 Interne Revision und Abschlussprüfer Der internen Revision und dem Abschlussprüfer obliegt die Überwachung und Prüfung des…

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