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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Beurteilung von Mängeln auf Grundlage der MaRisk in der Praxis

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …Gesetzen, externen oder internen Richtlinien oder der beruflichen Praxis (‚best practice‘) bestimmt. Eine Beobachtung oder eine Feststellung ist ein vom… …Prozessen. Die Analyse ist inkorrekt, das Darlehen wird jedoch gewährt aufgrund des positiven Analyseergebnisses. 9 Siehe „Die Risikobewertung der Internen… …, Abs. 1 SolvV 11 ist das operationelle Risiko die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren und… …der Risikolandkarte des DSGV. Siehe dazu auch den Artikel „Die Risikobewertung der Internen Revision“, ZIR 1/2008. 13 Die Risikolandkarte des DSGV ist… …Zuständigkeiten nicht den Anforderungen entsprechend definiert und auch nicht den wesentlichen internen Standards entsprechend dokumentiert. Wich - tige int. und… …Zuständigkeiten klar und den Anforderungen entsprechend so einfach wie möglich definiert und den internen Standards entsprechend dokumentiert. Dabei sind… …insbesondere Schnittstellen minimiert sowie Kontrollen optimiert. Alle relevanten internen und ex ter nen Richtlinien sind einbezogen und Abweichungen sind bei… …den Anforderungen entsprechend definiert und weitgehend den internen Standards entsprechend dokumentiert. Die wichtigsten internen und externen… …auch getestet werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass es keinen Prozess für die Verteilung der internen Post gäbe und es daher auch hin- und wieder zu… …Zuständigkeiten nicht den Anforderungen entsprechend definiert und auch nicht den wesentlichen internen Standards entsprechend dokumentiert. Wichtige interne und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Erscheinungsformen und Compliance personenbezogener Bewertungsportale

  Vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten im Spannungsfeld zwischen berechtigtem Interesse, informationellem Selbstbestimmungsrecht unterschiedlich Betroffener und Meinungsfreiheit.
  

  Prof. Dr. Felicitas G. Albers

  …nachfolgende Beitrag widmet sich den ­differenzierten Erscheinungsformen personenbezogener ­Bewertungsportale sowie den externen und internen ­Normen ihres… …internen Standards dienen der Interessenwahrung und dem Interessenausgleich der unterschiedlich Beteiligten und Betroffenen. Der Nachweis eines unabhängigen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Kommunizierte Compliance zum Deutschen Corporate Governance Kodex

  Differenzierungspotenzial im Rahmen der Corporate Governance Berichterstattung?
  

  Markus Stiglbauer

  …internen Regeln integrieren. Die CG Berichterstattung kann in diesem Zusammenhang ein wichtiges Instrument darstellen, um die Lücke zwischen intern…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Literatur · ZIR 1/10 · 39 Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Professionalisierung / Berufsethos… …Revision: Grundsätze, Methoden, Perspektiven, hrsg. von Wolfgang Lück, Berlin 2009, S. 37–64. (Berufsgrundsätze der Internen Revision; Überblick über die… …Prüfungsobjekte Eis, Oliver: Interne Revision in der Wirtschaftskrise. In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 231–235. (Aufgaben der Internen Revision; Auswirkungen der… …Unternehmen“ (Teil 4) BDSG – Novellierungen. In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 248–252. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutzes; Novellierung… …, Russell A.: Keeping your reputation clean. In: Internal Auditor, June 2009, S. 38–42. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der Unternehmenskultur… …. Geburtstag, Zürich 2008, S. 297–313. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Risikobeurteilung als Ausgangsbasis… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Absatzbereichs; Vertraulichkeit und Sensibilität von Kundendaten; Customer Relationship Management; Zugriffe auf… …Criteria Protection Profiles. In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 242–247. (DV Prüfungen; Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutzes; Protection… …; Prüfungssoftware; CheckAud für SAP-Systeme; Prüfung der Berechtigungsvergabe; CheckAud als Bestandteil des Internen Kontrollsystems; CheckAud als Kontrollwerkzeug in… …; Aufgaben der Internen Revision; Prüfungsmethoden) Hofmann, Stefan: Das „Ethik-Barometer“ als Instrument des betrieblichen Anti- Fraud-Managements. In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. März bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Internen Revision im Unternehmen 22. 03.– 25. 03. 2010 12. 04.– 15. 04. 2010 03. 05.– 06. 05. 2010 07. 06.– 10. 06. 2010 16. 08.– 19. 08. 2010 23. 08.– 26… …(IKS II) - Aufbau Governance/Risk/Compliance aus Sicht der Internen Revision Menschen – der subjektive Faktor im Geschäftsprozess 03. 05.– 05. 05. 2010… …Präsentationstechnik für Revisoren 26. 04.– 29. 04. 2010 13. 09.– 16. 09. 2010 Stichprobenprüfung 08. 03. 2010 20. 10. 2010 Berichterstattung der Internen Revision… …Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems Korruption und… …: Aktuelle Berufsgrundlagen der Internen Revision Das neue Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 10. 11. 2010 Prof. U. Bantleon Dr. U. Hahn 08. 06. 2010… …R. Weinrich Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Grundkurs Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes II 18. 05.– 19. 05. 2010 A. Kastner 25… …. 10.– 26. 10. 2010 Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Aufbaukurs 20. 04. 2010 08. 12. 2010 D. Auerbach… …. 03. 2010 H. W. Jackmuth Modul 2: Strategie für Revisionsleiter Modul 3: Softwareeinsatz in der Internen Revision Modul 4: Sicherung der Qualität in der… …Internen Revision Modul 5: Systemüberwachung via Follow-Up Modul 6: Steuerung durch den Revisionsleiter Modul 7: Schnittschnelle Interne Revision und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Einleitung

  Dr. Andreas Stute

  …wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im Hinblick auf die Rechnungslegungsprozesse implementiert. Weiterhin wird für bestimmte…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Bestandteile des (Konzern-) Lageberichts

  Dr. Andreas Stute

  …nach § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB i.d.F.d. BilMoG im Konzernlagebericht ein Bericht zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem mit Bezug auf… …Versicherung der gesetzlichen Vertreter TUG v. 5.1.2007 [31.12.2006/31.12.2006] Wesentliche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im… …120 Abs. 3 S. 2 AktG BA § 120 Abs. 3 S. 2 HGB MA Bericht zum internen Kontroll- und Risikomanagementsystem § 289 Abs. 5 HGB i.d.F.d. BilMoG KIK… …wesentliche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems • Option: Verweise auf andere Abschnittes des (Kon- zern-) Lageberichts sind möglich… …Option: Zusammenfassung mit Risikoberichterstattung über wesentliche Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems • Option: Verweise… …den Übernahmebericht insbes. auf S. 131, für den Bericht zum internen Kontrollsystem bzw. Risikomanagementsystem ins- bes. auf S. 181, für die Erklärung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Lagebericht und Konzernlagebericht

  Aktuelle Entwicklungen

  Dr. Andreas Stute

  …. Danach wurde im neuen § 289 Abs. 5 sowie § 315 Abs. 2 Nr. 5 HGB i.d.F.d. BilMoG eine Pflicht zur Beschreibung der wesentlichen Merkmale des internen… …, Beteiligungen sowie Entschädigungsvereinbarungen.322 6.1.2 Beschreibung des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems Im Rahmen der in die (Konzern-)… …Lageberichterstattung aufzunehmenden Beschreibung des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems sollen die wesentlichen Merkmale dieses Systems im Hinblick auf den… …Geschäftsjahre verpflichtend, die ab dem 31. Dezember 2008 begin- nen.324 Die Beschreibungspflicht der wesentlichen Merkmale des internen Kontroll- und… …Anweisung zur Ausgestaltung eines derartigen Systems dar. Die Entscheidung über eine etwaige Einrichtung und die Ausgestaltung eines internen Kontroll- und… …Risikomanagement- system nicht vorhanden ist.326 Bei Vorhandensein eines internen Kontroll- und Risikomanagementsystems sind die wesentlichen Merkmale und somit die… …Risikofrüherkennungssystem zu den originären prüfungsrelevanten Bestandteilen des internen Kontrollsystems. Entsprechend Art. 66 Abs. 3 EGHGB i.d.F.d. BilMoG ist der neu… …Vgl. BT-Drs.: Regierungsentwurf BilMoG, 2008, Gesetzesbegründung, S. 168. Entsprechend IDW PS 261, Rz. 27 richtet sich die Ausgestaltung des internen… …erforderlich sind Angaben zur Einschätzung der Effektivität des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems durch die Organe der Geschäftsführung.328… …Folgende Punkte über die Beschreibungspflicht hinsichtlich des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems lassen sich zusammenfassen: • Beschränkung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  COSO ERM als Weiterentwicklung des COSO IC

  Christian Brünger

  …regulatorische Organe. Die Empfehlungen betrafen die internen Kontrollen in einem Unternehmen. Ins- besondere wurde gefordert, dass die Geschäftsführung über die… …Wirksamkeit des eingesetzten internen Kontrollsystems Bericht erstattet. Die Treadway Commission forderte ihre Mitglieder, die Wirtschaftsprüfungsverbände… …einem solchen Referenz- model erwartete man eine Verbesserung der internen Kontrollsysteme und Hilfe- stellungen, um die Effektivität bereits… …eingerichtet, die die aktuellen Erkenntnisse zu internen Kontrol- len in Unternehmen, die in der Literatur zu finden waren, zusammentrug und analysierte. Das… …Geschäftsführung auszurichten. Die Unternehmensleitung hat die wesentliche Verantwortung sowohl für die Einführung eines internen Kont- rollsystems als auch für die… …Interesse an einem internen Kontrollsystem eines Un- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 18 ternehmens haben, wie beispielsweise… …of Sponsoring Organizations (COSO) erarbeitete daraufhin ein Rahmenmodell zur Einrichtung eines internen Kontrollsystems, das 1992 veröffent- licht… …Diskussion um ein unternehmensweites Risikomana- gementsystem und gewann zunehmend an Bedeutung. Auch hier entwickelten sich, ähnlich zu den internen… …, Ereignisidentifikation, Risikobeurteilung und Risikohandhabung unterteilt. Die Komponente des Kontroll-Umfeldes wurde im COSO ERM Bestandteil des internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement

  Christian Brünger

  …haben. Im Folgenden werden die Rollen und Verantwortlichkeiten der unternehmens- internen und -externen Parteien kurz erläutert. 2.1… …Aufsichtsrat] insbesondere einen Prüfungsausschuss bestellen kann, der sich mit der Überwachung … der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des inter- nen… …des internen Unternehmensumfeldes. Die Zusammen- setzung und Qualifikation der Aufsichtsratsmitglieder sind für ein effektives Risi- komanagement von… …sonderte Untersuchungen durchzuführen. Außerdem hat er einen offenen und unbe- schränkten Kontakt sowohl zu internen als auch externen Auditoren. In… …für das Risikomanagement. Eine ihrer Hauptaufgaben ist die Etablierung eines angemessenen internen Unternehmensumfeldes, in dem das Risi- komanagement… …Auditierungsstandards des Instituts für Interne Revision ist eine Überprüfung von Risikomanagement- und internen Kontrollsystemen vorgesehen. Die Standards des… …internen Kontrollsys- tems im Rahmen der Jahresabschlussanalyse kann der Wirtschaftsprüfer Unzulänglichkeiten identifizieren und Empfehlungen zur… …Vorschrift hinzu, dass die oberste Geschäftsführung die Effektivität, d. h. Wirksamkeit, des internen Kontrollsystems einschätzen und von einem Wirt-…

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