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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Zur Diskussion: Redepflicht des Abschlussprüfers - Redepflicht auch für die Interne Revision ?

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …Abschlussprüfer beschränken darf. Es sind auch Auswirkungen der Bilanzskandale auf die Arbeit der Internen Revision als Bestandteil der Corporate Governance zu… …Kommunikation von erkannten Schwachstellen wird dabei immer wichtiger. 19 Allerdings taucht der Terminus „Redepflicht“ im Schrifttum zur Internen Revision u. E… …verantwortlichen Organ wahrnehmen? Oder ist nicht schon bisher aus der Berichterstattung der Internen Revision an den Vorstand automatisch eine Redepflicht… …Interne Revision eine Redepflicht gegenüber dem Abschlussprüfer wahrnehmen? Oder fällt die Kommunikation der Internen Revision mit dem Abschlussprüfer unter… …bei der Arbeit der Internen Revision in mehrstufigen Konzernen und Holdingstrukturen zu richten. Gerade für eine dezentralisierte 20 Interne Revision… …nach § 321 Abs. 1 Satz 3 HGB berichtspflichtigen Sachverhalte für Abschlussprüfer maßgeblich für eine Redepflicht der Internen Revision sein? Ist dieser… …„Redepflicht des Abschlussprüfers“. In: Lexikon der Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. 264. 15 Vgl. Adler/Düring/Schmaltz… …Weiterentwicklung der Internen Revision. In: Handbuch Management. Mit Best Practice zum Managementerfolg. Hrsg. Christopher Jahns und Gerhard Heim. Stuttgart 2003, S… …. 409. 20 Zur Problematik Zentralisierung versus Dezentralisierung der Internen Revision vgl. u. a. Lindner, Manfred und Markus Dumstorf: Zentralisierung… …versus Dezentralisierung der Internen Revision im Konzern – Das Spannungsfeld von Gesamtverantwortung der Obergesellschaft und operativer Verantwortung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Neuer Standard zur Prüfung von Risikomanagementsystemen (IDW PS 981)

  Auswirkungen auf die Praxis
  

  Gerhard Schroeder

  …, Aufsichtsgremien oder einer Internen Revision die Konformität des eigenen RMS mit aktuellen Entwicklungen und Standards nachweisen zu können. Bei Gesellschaften, die… …, Risk & ­Compliance (GRC) Neben dem IDW PS 981 wurden noch zwei weitere neue Standards verabschiedet: IDW PS 982 zur Prüfung des Internen Kontrollsystems… …der internen und externen Unternehmensberichterstattung und IDW PS 983 zur Prüfung des Internen Revisionssystems. IDW PS 981 reguliert lediglich die… …Revisionssystem und die Anwendung von Elementen der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision. Alle drei neuen Prüfungsstandards… …, Corporate Governance, der Internen * Gerhard Schroeder ist Partner, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater bei EbnerStolz am Standort in Stuttgart und leitet… …Risikomanagement­systemen (IDW PS 981) ZRFC 5/17 217 Revision und des Internen Kontrollsystems. Hierbei ist festzuhalten, dass die Schnittmengen der einzelnen Bereiche in der… …, Corporate Governance, der Internen ­Revision und des Internen Kontrollsystems 4 Auswirkung von IDW PS 981 auf die Einführung und Weiterentwicklung eines RMS… …Analyse von internen und externen Entwicklungen und Ereignissen, die zu negativen oder positiven Abweichungen von den festgelegten Zielen des RMS führen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Die Änderungsvorschläge zum Richtlinienentwurf der EU-Kommission zum Schutz von Hinweisgebern

  Ein (weiterer) Schritt in die richtige Richtung?
  

  David Johnson

  …dezidiert abgestuftes Verhältnis zwischen einem faktisch vorrangigen internen Whistleblowing, einem wertungsmäßig nachrangigen Whistleblowing gegenüber… …Whistleblowing als gegebenenfalls wichtigem Grund zur Kündigung des Arbeitsverhältnisses nach Maßgabe des § 626 BGB hat sich insoweit der Vorrang eines internen… …von der nach Art. 4 Abs. 1 RL-Entwurf intendierten Rechtspflicht zu einer Einrichtung von internen Hinweisgebersystemen zu befreien beziehungsweise bei… …Mitglied einer gegebenenfalls bestehenden Arbeitnehmervertretung bei bzw. während einer Ingebrauchnahme eines internen Hinweisgebersystems hinzuziehen. Bei… …inhaltlich ersatzlosen Streichung des bisherigen Art. 13 Abs. 2 RL-Entwurf 21 wird im Ergebnis ein materieller Gleichlauf zwischen einem internen… …gesetzgeberischen Konzeption in Gestalt eines abgestuften Verhältnisses zwischen einem internen Whistleblowing und einem Whistleblowing gegenüber externen… …Arbeitnehmer regelmäßig zunächst zu einer internen Meldung von etwaigem compliance-relevanten (Fehl-)Verhalten angehalten ist. 22 In bestimmten… …indiziert gleichwohl keinen generellen Gleichlauf zwischen einem internen Whistleblowing und einem Whistleblowing gegenüber den zuständigen Behörden –… …auf eine vorrangige interne Klärung beziehungsweise den etwaigen Vorrang eines internen Whistleblowings indes gerade nicht mehr an – insoweit dürfte… …hierdurch gleichermaßen die richtlinienimmanente Pflicht zur Implementierung von internen Hinweisgebersystemen zu einer nahezu leeren Hülse degradiert –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Recruiting im Vertriebsaußendienst

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Vertriebsbereich. I. Einleitung: Recruiting im Vertrieb – ein Revisionsthema? Der Aufgabenumfang der Internen Revision hat sich in den letzten Jahren stetig erhöht… …die Prüfung der Internen Kontrollsysteme, der Ordnungsmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit aufgeführt. Diese sind nicht als allumfassend und abschließend zu… …Ablaufverfahren entwickelt wurden, ohne die Schnittstellen zu berücksichtigen. Hier sollten die jeweiligen Vorgaben von der Internen Revision auf Kompatibilität… …unterliegen, um aus Sicht der Internen Revision eine Bewertung des Internen Kontrollsystems und des Risikomanagements vornehmen zu können. Ausgangspunkt… …Welche internen und externen Vorgaben sind einzuhalten, z. B. AGG? Sind die Wege und Inhalte rechtlich geprüft? Sind die Wege und Inhalte mit dem CI… …auch deren Wirtschaftlichkeit von der Internen Revision untersucht werden. sichten des Entscheiders geprägt sein. Bei der Vorauswahl widersprechen oft… …der internen Revision sammeln konnten. Etwaige Probleme können Sie sehr detailgenau analysieren, ohne dabei den Blick für die Gesamtzusammenhänge zu… …den Aufgaben der Internen Revision, die Wirtschaftlichkeit von Prozessen zu beurteilen. Jede Einstellung ist für ein Unternehmen mit zum Teil… …berechtigt und werden die Einstellungen auch nur von den Bevollmächtigten vorgenommen? Wird vor Vertragsunterschrift die Einhaltung der internen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Zur Haftung des Compliance-Officers

  Ein weiterer Entscheid aus der Schweiz in Sachen Alstom S. A.
  

  RA Prof. Dr. iur. Monika Roth

  …der internen Compliance-Vorschriften Korruptionsvorfälle […] in Kauf genommen zu haben“. Es ging wohl um unzulässige Abweichungen; die Frage von… …Consultancy-Verträge mit reinen Sitzgesellschaften (Briefkastenfirmen, brass plate companies) gemäß den internen Regeln grundsätzlich unzulässig gewesen seinen – auch… …Druck aus den jeweils zuständigen internen Verkaufsorganisationen, Zahlungen auch ohne die proofs auszulösen, mit dem notwendigen und in seiner Position… …Vorwurf, dass unter der Verantwortung von X. Zahlungen an diverse Sitzgesellschaften geleistet wurden, obwohl der Consultant „entgegen allen internen… …entgegen grundsätzlichen, internen Vorschriften und ohne äquivalente Leistungen“ solche Zahlungen vorgenommen wurden. 4 Zusammenfassend kann aufgrund der… …auf Umgehung des internen Regelwerkes wiederholt nachgegeben“ habe, so ist dies strafrechtlich gesehen offensichtlich eine pflichtwidrige Untätigkeit… …. „Da gerade im Bereich der Korruptionsbekämpfung die Einhaltung und Durchsetzung des internen Regelwerkes von derart großer Bedeutung ist, muss die… …64,3 Millionen plus 50 Millionen Buße. Im Wesentlichen ging es darum, dass CS-Banker in die USA reisten und dort ohne Bewilligungen und entgegen internen… …included.“ 7 Ob das internal audit davon Kenntnis hatte, ist nicht so klar. Jedenfalls führt die SEC 8 aus, wie aus der Internen Revision heraus Fragen… …. Eine Vermutung zielt dahin, dass die Nähe der internen Revisoren zu den operativen Einheiten zu gross war. Gemäß Presseberichten wurde nämlich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Veranstaltungshinweise und -vorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …die Auswirkungen auf die Arbeit der Internen Revision kennen. Übersicht über die Vorträge Manfred Dehler: „Elektronische Betriebsprüfung – neue… …– Aufbau der Internen Revision im Unternehmen 15. 02.– 18. 02. 2010 22. 03.– 25. 03. 2010 12. 04.– 15. 04. 2010 03. 05.– 06. 05. 2010 07. 06.– 10. 06… …Kontrollsysteme gestalten und prüfen (IKS II) - Aufbau Governance/Risk/Compliance aus Sicht der Internen Revision Menschen – der subjektive Faktor im… …. 2010 Berichterstattung der Internen Revision Workshop: Standardised Process Audit Tools (ProPeT) Aufbaustufe K. Spanring Prof. Dr. M. Richter 24. 03.–… …. 03. 2010 29. 11.– 01. 12. 2010 Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung… …Entwicklung in den IFRS 09. 12. 2010 Prof. Dr. J. Tanski IPPF-Update: Aktuelle Berufsgrundlagen der Internen Revision Das neue Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz… …. Holler J. Krüll Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Grundkurs 23.02.– 24.02.2010 06.09.– 07.09.2010 R. Weinrich… …Internen Revision – Aufbaukurs 20. 04. 2010 08. 12. 2010 D. Auerbach Solvabilitätsverordnung und KWG 01. 03.– 02. 03. 2010 18. 10.– 19. 10. 2010 Vorbereitung… …H. W. Jackmuth Modul 2: Strategie für Revisionsleiter Modul 3: Softwareeinsatz in der Internen Revision Modul 4: Sicherung der Qualität in der… …Internen Revision Modul 5: Systemüberwachung via Follow-Up Modul 6: Steuerung durch den Revisionsleiter Modul 7: Schnittschnelle Interne Revision und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Revision der ärztlichen Leistungserstellung

  Klaus Piwernetz

  …Bewertungsrahmen für die Interne Revision getrennt nach externen und internen Vorgaben dargestellt. Dieser Rahmen wird schließlich den Ärztlichen Leistungen im… …Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. Über die Definition der Internen Revision hinaus werden in den Standards des DIIR als Kriterien der Internen… …ist seit 1989 in das SGB V eingeführt. Die einschlägigen Defi- nitionen für die Abgrenzung zur Internen Revision liegen in der DIN EN ISO Nor- menreihe… …, 331, 332 StGB). Sie bedürfen jeweils einer fachkundigen rechtlichen Würdigung, die über die Möglichkeiten einer Internen Revision hinausgeht. 7.2… …beachten. Bei jedem Schritt sind die anfangs zitierten Aspekte der Internen Revision beispiel- haft konkretisiert. 7.2.6.1 Indikationsstellung Die… …Zweckmäßigkeit Entsprechend den internen Behandlungspfaden 7. Revision in der Leistungserstellung 132 Piwernetz 7.2.6.3 Aufnahme Bei der Aufnahme… …Untersuchungen Zukunftssicherung Aufnahme ist nachvollziehbar begründet Zweckmäßigkeit Entsprechend den internen Behandlungspfaden 7.2.6.4 Diagnostik und… …Therapie Diagnostik und Therapie werden zusammen behandelt, da aus Sicht der Internen Revision die gleichen Grundlagen zu beachten sind. Basis bilden die… …und Behandlungen Zukunftssicherung Vollständige Aufklärung und Information Zweckmäßigkeit Entsprechend den internen Behandlungspfaden 7.3 Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Grundlagen eines Risikomanagementsystems (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Ausgestaltung, d . h . die Konzeption, Einrichtung, Überwachung, laufende Anpassung und Weiterentwicklung eines angemessenen RMS und einer angemessenen Internen… …kann insbesondere einen Prüfungsausschuss be­ stellen, der sich mit der Überwachung des Rechnungslegungspro­ zesses, der Wirksamkeit des internen… …Kontrollsystems, des Risiko­ managementsystems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Unabhängigkeit des Ab­… …teilzunehmen und über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung, insbesondere wesentliche Schwächen des internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems… …bezogen auf den Rechnungslegungs- prozess, zu berichten (vgl . § 171 Abs . 1 S . 2 AktG) . Nach der Begründung zählt zur internen Kontrolle des Rech-… …Unternehmensrisiko vor Risikomanagement setzt sich zusam- men aus externen und internen Risiken sowie Risiken, die im Vorfeld nicht identifiziert werden . •… …internen Kontroll­ und des internen Risikomanage­ mentsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess bzw. Konzernrechnungslegungsprozess, sofern eines… …wesentliche Schwächen des internen Kontroll­ und des internen Risikomanage­ mentsystems bezogen auf den Rechnungslegungsprozess, zu berichten. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auswahl von Prüfungselementen: Anspruch und Wirklichkeit

  Anwendungshinweise auf Basis der IDW Prüfungsstandards zu Prüfungsnachweisen und Stichproben sowie des Praktischen Ratschlags des IIA zu Stichprobenverfahren
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …: Es kann sein, dass der Prüfer Mängel im Internen Kontrollsystem vermutet. Zur Bestätigung seiner Vermutung kann er eine bewusste Auswahl von… …der vorangestellten Hinweise an die Internen Revisoren, die aufgeführten Vorschläge in Betracht zu ziehen, wenn sie Methoden zur Erhebung von… …hat das IIA im Jahr 2013 im Rahmen der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision den Praktischen Ratschlag „2320 – 3… …, Erfahrungswissen und „prüferischer Spürsinn“ der Internen Revisoren dazu genutzt, nach subjektivem Ermessen eine Entscheidung über die in die Auswahl aufzunehmenden… …Prüfungsaussage abzuleiten. Ebenso wie repräsentative Auswahlverfahren ist die bewusste Auswahl ein wichtiger Teil der Methoden der Internen Revision. Allerdings… …bewusster Auswahl oder nichtstatistischen Verfahren in der Internen Revision ihre Berechtigung hat, sofern nicht quantitative Prüfungsziele den aus solchen… …Audit Sampling [Amling und Bantleon 2009] Amling, T./ Bantleon, U.: Handbuch der Internen Revision – Grundlagen, Standards, Berufsstand, Erich Schmidt… …Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Prüfungsprozesses, Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2016. [Chitalu ] Chitalu, M., P.: Sampling for effective… …Verfahren; In: Amling, T., Bantleon, U. (Herausgeber): Praxis der Internen Revision – Management, Methoden, Prüffelder, Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2012, S… …. 349–389. [Herold 2006] Herold, M.: Stichprobenverfahren in der Internen Revision; In: Interne Revision Jahrbuch 2007 [Hömberg 2011] Hömberg, R…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Ausgestaltung des Operationellen Risikomanagements

  Richtlinien und Regelungen im Kontext von Solvency II
  

  Dr. Thorsten Melcher, Jessica Eckert

  …Jessica Eckert RL OpRisk als das Risiko von Verlusten aufgrund der Unangemessenheit oder dem Versagen von internen Prozessen, Mitarbeitern, Systemen oder… …innerhalb der Compliance-Funktion bzw. des Internen Kontrollsystems (IKS) nötig. Denn nach Art. 46. Abs. 2 S. 2 der SII-RL beurteilt die Compliance-Funktion… …Verhinderung und Aufdeckung von Vermögensschädigungen) zur Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung sowie zur Einhaltung… …Rechnungslegungsverfahren, einen internen Kontrollrahmen, angemessene Melderegelungen und eine Compliance-Funktion beinhaltet. heit gewährleistet werden. Anhand der fünf… …internen und externen Verlustdaten. Die Sammlung interner OpRisk-Daten schafft Transparenz bezüglich der Funktionsfähigkeit von internen Kontrollen und deckt… …sicherzustellen. Externe Daten vervollständigen die internen Verlustdaten insbesondere hinsichtlich extremer Schäden mit geringer Eintrittswahrscheinlichkeit. Sie… …umfassende Auseinandersetzung mit den relevanten Op- Risks setzt eine Erhebung von Ex-post- und Ex-ante-Daten voraus. Die Implementierung einer internen… …Verlustdatenbank sowie die Ergänzung der internen Daten mit externen Daten sind Grundvoraussetzungen für eine möglichst vollständige Erfassung. Auch wenn der… …anfängliche Aufwand der Ausgestaltung und Umsetzung einer internen Schadendatenbank recht hoch erscheinen mag, überwiegt der spätere Nutzen im Hinblick auf den… …OpRisk-Ereignissen stellt eine Herausforderung dar, zumindest wenn die Ermittlung des Solvenzkapitals für OpRisk mit einem Internen Modell erfolgen soll. Die…

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