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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Das COSO-ERM-Modell

  Ein Ansatz zur Prävention von Risk und Fraud
  

  Prof. Dr. oec. habil. Günter Janke

  …Bestandteil der Corporate Gouvernance verstanden und ein Versagen des internen betriebswirtschaftlichen Überwachungssystems (management control) als Versagen… …Internal Control aus dem Jahr 1992. 3 COSO Enterprise Risk Management Integrated Framework aus dem Jahr 2004 4 Vgl. WPg 2006, S. 1433 ff. 5 Vgl. Peemöller… …sind die vom Management implementierten Kontrollschritte, welche das Erreichen der gesetzten Organisations- und Prozess-Ziele gewährleisten sollen. (4)… …mittleren Unternehmen aufbereitet. 2.2 Neue Aspekte in COSO II Das 2004 veröffentlichte „Enterprise Risk Management Integrated Framework“, auch… …Zielsetzungsprozess geht es vor allem darum, dass die Unternehmensstrategie und aus dieser abgeleitete Ziele unter Beachtung der vom Management vorgegebenen… …: The role of Internal Audit on Enterprise-wide Risk Management, Altamonte Springs 2004. Prüfungs - schwer punkte für COSO ERM. ZRFG 3/07 118 ob… …für Derivatgeschäfte etc.), wie das Management sicherstellt, dass die Mitarbeiter ausreichend qualifiziert sind und leistungsorientiert handeln (etwa… …Bereich „Information und Kommunikation“ ist zu beurteilen, ob dem Management und den Mitarbeitern des Unternehmens sowie anderen Informationsinteressenten… …Vorteile für Management und Prüfer. ZRFG 3/07 120 ord nungsgemäß funktionieren (Informationspflichten können beispielsweise festgelegt sein in… …Internen Revision, eines effizienten Controllings und ggf. eines prozessadäquaten Qualitätsmanagements), ob dem zuständigen Management alle relevanten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Auswirkungen der Corporate Governance auf das Controlling

  Eine Analyse auf der Basis von Corporate-­ Governance-Mechanismen und relevanten Rechtsnormen
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Björn Schäfer

  …Management • ZCG 6/10 • 261 Auswirkungen der Corporate Governance auf das Controlling Eine Analyse auf der Basis von Corporate-­… …herangezogen werden 10 , sondern die jeweilige Stellung der Hauptadressaten des CG-Mechanismus. Interne Mechanismen haben das Management als Hauptadressaten, da… …Management Corporate Governance und Controlling c Die Hauptfunktionen des Controlling sind die Informationsversorgung und die Koordination der Aktivitäten im… …Compliance wird vom Controlling durch die Kontroll- und Berichtsfunktion im operativen Bereich unterstützt (z. B. Berichterstattung an das Management über… …(Hrsg.), Corporate Governance und Controlling, 2004, S. 1 ff. 17 Vgl. Bassen et al., Compliancestudy.com, 2006, S. 5; Wieland, Compliance Management als… …CG-konzeptionelle Grundlagen und Erfolgsfaktoren, S. 18, in: Wieland et al. (Hrsg.), Handbuch Compliance Management, 2010, S. 15 ff. 18 Vgl. Blankenburg… …Management, in: Zeitschrift für Controlling & Management 2010 S. 122 ff., 123. c Corporate-Governance-­ Mechanismen und mögliche Auswirkungen im Controlling… …. Corporate Governance und Controlling Management • ZCG 6/10 • 263 Corporate-Governance-Mechanismen Zugehöriges Gesetz Hauptaussage/Hauptwirkung Potenziell… …Anreiz- und Entlohnungssysteme Im Rahmen von Corporate Governance wird die Unternehmensführung im Sinne 264 • ZCG 6/10 • Management Corporate Governance und… …Wertsteigerungen für die Anteilseigner zu erzielen, braucht das Management die notwendigen Steuerungsinformationen und Transparenz. Dies wird in einer zunehmend…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2025

  Vertrauen als Corporate-Governance-Prinzip

  Der Schritt zu Systematik und aktiver Gestaltung
  

  Dr. Moritz Kappler

  …Vertrauen Management • ZCG 4/25 • 157 Vertrauen als Corporate- Governance-Prinzip Der Schritt zu Systematik und aktiver ­Gestaltung Dr. Moritz… …Centre of Excellence in Antwerpen, Kontakt: kappler@kapgov.de 158 • ZCG 4/25 • Management Vertrauen c Die Entscheidung, ob man ­kooperiert oder nicht, wird… …, Normen und regelhaftem Verhalten unter den Akteuren ausgehandelt wird. b Vertrauen Management • ZCG 4/25 • 159 Handlungsoption – Mit hohem Vertrauen wird …… …. 640. 22 North 1992; Aoki 2010. 160 • ZCG 4/25 • Management Vertrauen c Nur wenn Mitarbeitende sich dauerhaft auf die Spielregeln im Unternehmen… …. c Das Ziel ist ein Netzwerk, das dicht genug ist, um Vertrauen herzustellen, aber offen genug, um externe Signale wahrzunehmen. b Vertrauen Management… …Walk‑the‑Talk & Sense‑Making Zynismus Tabelle 2: Perspektive, Legitimität und Risiko 162 • ZCG 4/25 • Management Vertrauen c Unternehmenserfolg erfordert… ….; Murphy, K. J. (2002): Relational Contracts and the Theory of the Firm. Quarterly Journal of Economics 117 (1), 39–84. Vertrauen Management • ZCG 4/25 • 163… …Breuer, J. (2020): Trust and Corporate Performance – A Meta‑Analysis. European Management Review 17 (4), 867–885. Breuer, C.; Hertel, G. (2016): Does Trust… …, 12–21. Fulmer, A. C.; Gelfand, M. J. (2012): At What Level—and in Whom—We Trust. Journal of Management 38 (4), 1167–1230. Fukuyama, F. (1995): Trust: The… …­Careers in the Age of Uncertainty. Sloan Management Review 63 (4), 1–9. Harvard Law School Forum (2023): Corporate Governance Trust Survey 2023. Cambridge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2015

  Global Business Services

  Referenzmodell einer netzwerkorientierten Center-Organisation mit ganzheitlicher Governance
  

  Mario Schmitz, Bianca Drerup

  …154 • ZCG 4/15 • Management Global Business Services Referenzmodell einer netzwerkorientierten Center-Organisation mit ganzheitlicher Governance… …mehreren dieser Prozesse benötigt. Der nach IFRS vorgeschriebene Management Approach führt beispielhaft dazu, dass in traditionellen Bilanzierungsprozessen… …ihre Bearbeitung ist entsprechend qualifiziertes Personal notwendig. Analog zur Etablierung eines SSCs wird Global Business Services Management • ZCG… …4/15 • 155 Finance Human resources Information technology Procurement Costumer services Tax Real estate Legal Sales/Marketing Supply chain management Abb… …, S. 487 f. 156 • ZCG 4/15 • Management Global Business Services c Fundierte Kenntnisse des operativen Geschäfts und eine starke Kundennähe sind wichtig… …Receivables General accounting Fixed asset accounting Travel & entertainment Payroll Collection Billing Cash management Freight payable Revenue accounting Finan… …. managem. reporting Credit management Treasury Cost accounting Project accounting External reporting Internal audit Budgeting Business analytics External… …audit Finan. planning and analysis Forecasting Financial risk management Function managem. a. strategy 29 % 28 % 28 % 28 % 28 % 25 % 24 % 20 % 16 % 15 %… …Services Management • ZCG 4/15 • 157 Hybride Betreibermodelle wie das Huband-Spoke-Modell (vgl. Abb. 3) verbinden die Vorteile der zentralen und dezentralen… …Accounting-Funktion in Center-Form organisiert und damit keine Retained Organisation mehr in diesem Bereich. 158 • ZCG 4/15 • Management Global Business Services c Für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2023

  Qualität der Investor-Relations-Arbeit

  Entwicklung eines Messinstruments und Analyse ausgewählter deutscher Unternehmen
  

  Prof. Dr. Klaus Ruhnke, Jonas Morgenroth, Marie Salender

  …202 • ZCG 5/23 • Management Investor Relations Qualität der Investor- Relations-Arbeit Entwicklung eines Messinstruments und ­Analyse ausgewählter… …, Beziehungen etabliert und eine effektive wechselseitige Kommunikation ermöglicht. 1 IR stärkt das Vertrauen der Investoren in das Management und die… …­Management Science 4/1996 S. 477 ff.; Bassen et al., JfB 2010 S. 52. 2 Empirisch hierzu Chapman et al., The Accounting Review 2/2022 S. 77 ff. zu beobachten… …­identifizieren direkt beobachtbare Attribute guter IT-Arbeit und überführen diese in einen Gesamtscore. b Investor Relations Management • ZCG 5/23 • 203 bute guter… …Management 4/2016 S. 16. zieren und in einen Gesamtscore zur Beurteilung der Qualität der IR-Arbeit zu überführen. Ein solches Vorgehen geht zumeist mit einem… …., https://folia.unifr.ch/unifr/documents/ 299836 (Abruf: 3.8.2023). 14 Vgl. Chang et al., Australian Journal of Management 2/2008 S. 379 f. 15 Vgl. Chang et al., Accounting and Finance 2014… …Journal of Business Management 4/2016 S. 19 sowie bereits Nel, Internet Investor Relations, Information Asymmetry and the Cost of Capital: Evidence from JSE… …Listed Companies, 2016, S. 300 ff., https://scholar.sun.ac.za/handle/10019.1/100275 (Abruf: 3.8.2023). 204 • ZCG 5/23 • Management Investor Relations c IR… …20 Vgl. Köhler, Investor Relations in Deutschland, 2015 S. 15 f. 21 Vgl. Nel/Brummer, South African Journal of Business Management 4/2016 S. 15. 22 Vgl… …, stellt ein zentrales Kriterium zur ­Beurteilung der Kommunikation dar. b Investor Relations Management • ZCG 5/23 • 205 sollten (A.2.2). 23 Konkret wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …278 · ZIR 6/14 · Management Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des… …, Operational Auditing (Prüfung von Funktionen, Prozessen, Geschäftsbereichen und Projekten) und Management Auditing (Prüfung von unternehmensinternen Regelungen… …Management · ZIR 6/14 · 279 Die Interne Revision muss die Effektivität und Effizienz von Kontrollen bewerten und Verbesserungen fordern. den. 5 Diese drei… …Ordnungsmäßigkeit Financial Auditing Operational Auditing Management Auditing Sicherheit Ziel der Prüfung Rechnungswesen und betriebliche Informationen sind… …, sowie die Untersuchung der wesentli chen, organisationsübergreifenden Kontrollprozesse. Kontrollen umfassen durch das Management eingeführte Verfahren… …. 66) Die Interne Revision steht vor der Aufgabe, die Kontrollen zu klassifizieren. 280 · ZIR 6/14 · Management Allgemeine Organisationsprüfung Kontrollen… …Organisationsprüfung Management · ZIR 6/14 · 281 Durch den Ansatz der allgemeinen Organisationsprüfung kann die vollständige Abdeckung der Prüfungsthemen in der… …sinnvolle Hinweise. 282 · ZIR 6/14 · Management Allgemeine Organisationsprüfung Abb. 3: Reifegradmodell in Anlehnung an das Maturity Modell von PwC Reifegrad… …, jedoch wird der Bewertungsprozess nicht dokumentiert. Obwohl das Management in der Lage ist, in einer geordneten Art und Weise systematisch auf die meisten… …Kontrollschwächen durch das Management routinemäßig identifiziert werden. Eine konsistente Nachverfolgung identifizierter Kontrollschwächen findet statt. Technologie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Interne versus externe CEO-Nachfolge

  Kapitalmarktreaktionen auf Ankündigungen eines CEO-Wechsels am deutschen Kapitalmarkt
  

  Prof. Dr. Franca Ruhwedel, Beatrice Beitz, Christian James Emsen

  …Management • ZCG 2/18 • 65 Interne versus externe CEO- Nachfolge Kapitalmarktreaktionen auf Ankündigungen eines CEO-Wechsels am deutschen… …dem Management zu wahren. In der Praxis existiert indes nicht „der eine Aktionär“, dessen uniforme Interessen durch einen homogenen Aufsichtsrat… …(Hrsg.), Strategische Führung auf dem Prüfstand, 2010, S. 89 f., mit einem Überblick über verschiedene Studien. 66 • ZCG 2/18 • Management CEO-Nachfolge c… …Organisational Size, Academy of Management Journal 1985 S. 749–762. 6 Vgl. etwa Bonnier/Brunner, An Analysis of Stock Price Reaction to Management Change in… …, Administrative Science Quarterly 1979 S. 167–180; Furtado/Rozeff, The Wealth Effects of Company Initiated Management Changes, Journal of Financial Economics 1987 S… …. 147–160. 7 Vgl. etwa Zhang/Rajagopalan, When the Known Devil is Better than an Unknown God, Academy of Management Journal 47/2004 S. 483–500, oder… …Shen/Cannella, Revisiting the Performance Consequences of CEO Succession, Academy of Management Journal 2002 S. 717–733. c Eine externe Nachbesetzung erscheint… …immer dann besonders sinnvoll, wenn im Unternehmen größere Veränderungsbedarfe bestehen. CEO-Nachfolge Management • ZCG 2/18 • 67 ist. Unabhängig von… …Stockholder Reaction, Academy of Management Journal 1989 S. 718–744. 9 Vgl. Dalton/Kesner, Inside/Outside Succession and Organisational Size, Academy of… …Management Journal 1983 S. 736–741, oder Lubatkin et al., Stockholders Reactions to CEO changes in Large Corporations, Academy of Management Journal 1989 S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Fraud in der Rechnungslegung kapitalmarktorientierter Banken

  Möglichkeiten und Grenzen der Vermeidung durch Corporate-Governance-Mechanismen
  

  Björn Schneider, Philipp Reinbacher, Dr. Klaus Derfuß

  …handelsrechtlichen Einzelabschlusses von Mutter- und Tochterunternehmen oder der IFRS-Konzernbilanz nicht an die Interessen von Anlegern und Management angenähert… …of Corporate Finance 2006 S. 383; Walsh/Seward, On the efficiency of internal and external corporate control mechanisms, Academy of Management Review… …Informationen die ­Eigenkapitalgeber haben, desto schwieriger wird es für das Management, andere als den Tatsachen entsprechende Fakten in der Bilanz auszuweisen… …. (2) Der Markt für Managerleistung soll das Management durch die Konkurrenz mit anderen Managern disziplinieren. Der Markt für Managerleistung ist als… …des Austauschs des aus Übernehmersicht ineffizienten Managements 23 . Das Management könnte daher im eigenen Interesse versucht sein, den… …für Unternehmenskontrolle ggf. auch ein sinkendes Fraud-Risiko, da er dafür sorgt, dass das Management nicht zu hohe Risiken eingeht, um sich nicht der… …vernachlässigenden Markt für Unternehmenskontrolle substituieren kann. Je mehr Informationen die Eigenkapitalgeber haben, desto schwieriger wird es für das Management… …. Andererseits kann starker Druck der Großaktionäre auch das Gegenteil bewirken, zumindest dann, wenn das Management keine andere Möglichkeit der… …Fraud bestehen könnte, da aus deren Sicht Sicherheit vor Gewinnmaximierung geht. Andererseits kann sich das Management auch genötigt fühlen… …, Gewinnglättung zu betreiben, um durch Kontinuität Vertrauen zu wecken. Bestehen hierzu keine legalen Möglichkeiten mehr, könnte das Management sich auch zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  ESG-Risiken in der Wertschöpfungs- und Lieferkette von Finanzinstituten

  Prof. Dr. Josef Scherer, Prof. Dr. Andreas Grötsch

  …auf der To-do-Liste. 194 Teil 4 Risk Management is about Managing Risk: ESG-Risiken steuern 2 Vgl. (Scherer/Romeike/Grötsch, 2021). 3 Vgl. (Scherer… …ganzheitliches, strategisches und operatives Management: Die Anreicherung des „unternehmerischen Bauchgefühls“ mit Risiko-, Chancen- und Compliancemanagement, CCZ… …Technik Nachhaltigkeits- (ESG-/CSR-) Management Ökologie 196 Teil 4 Risk Management is about Managing Risk: ESG-Risiken steuern 6 Vgl. (Scherer… …Nachhaltigkeits-Management Quelle: Scherer, Good Governance und ganzheitliches, strategisches und operatives Management: Die Anreicherung des „unternehmerischen Bauchgefühls“… …Know-how gewährleis- tet. Vgl. vertiefend (Scherer, Good Governance und ganzheitliches, strategisches und operatives Management: Die Anreicherung des… …ESG-Compliance-Risikoanalyse durchzuführen. Bei mittelbaren 198 Teil 4 Risk Management is about Managing Risk: ESG-Risiken steuern 11 Vgl. (Nachhaltigkeitsrat, 2022) und… …, wenn sie zwei der nachfol- 200 Teil 4 Risk Management is about Managing Risk: ESG-Risiken steuern 13 Vgl. (Scherer/Grötsch/Romeike, 2022). 14 Vgl… …Geschäftspraktiken – Produkte und Leistungen, Innovation, Management und Qualität der Bezie- hungen zu Geschäftspartnern Vertiefendes Beispiel: Der Entwurf für einen… …„Richtige richtig“ gemacht wird. 202 Teil 4 Risk Management is about Managing Risk: ESG-Risiken steuern Abbildung 3: Spaghetti im Kopf Quelle: eigene… …, Können und Wollen in Hinblick auf (ESG-Compliance-)Risiko-Identifikation, -Bewer- tung und -Steuerung bei Management und Mitarbeitenden mit entsprechenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  "Technical-Compliance" - ein praktisches Beispiel aus der Automobilindustrie

  Corinna Class, Jürgen Gleichauf, Andreas Lux

  …Inhaltsübersicht 7.3.1 Compliance Management bei Mercedes-Benz… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 7.3.2 Das Mercedes-Benz „technical Compliance Management System“ („tCMS“) . . . . 3 7.3.2.1 Die tCMS-Organisation… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 7.3.3 Der Ausbau des tCMS zum umfassenden Produkt-Compliance Management System… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 7.3.1 Compliance Management bei Mercedes-Benz 7.3.1.1 Überblick Integrität ist neben Begeisterung, Disziplin und Wertschätzung einer der vier… …Jahr 2006 bei Mercedes-Benz etablierte Compliance Management Sys- tem (CMS) wird ständig auf veränderte Anforderungen hin angepasst. Es um- fasst derzeit… …Protection um- fasst, sowie das Corporate Responsibility Management und die Corporate Audit Funktion. Auch die Verantwortlichkeit für die Achtung undWahrung… …vonMen- schenrechten sowie für die nachhaltige Verankerung einer integren Unterneh- menskultur (Integrity Management) und die konzernweite… …der Etablierung des technical Compliance Management Systems bei Mercedes-Benz – kurz „tCMS“ genannt – will Mercedes-Benz die Einhaltung von technischen… …, die es ermöglichen sollen, Risiken im Produktentstehungsprozess zu kontrollieren. 7.3.2 Das Mercedes-Benz „technical Compliance Management System“… …Herausforderungen in der Auto- mobilbranche. Auch das technical Compliance Management System (tCMS) wird dort verant- wortet. Dieses definiert einen weltweit…

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