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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer zur Vermeidung und Aufdeckung von Fraud

  Möglichkeiten einer erfolgreichen Zusammenarbeit
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dr. Sebastian Nimwegen

  …. Prüfungsmandats führen. Um diese negativen Effekte abzumildern bzw. zu vermeiden, wird im Rahmen dieses Beitrags auf Möglichkeiten einer umfassenden Zusammenarbeit… …Rahmen seiner Überwachungsaufgabe prüfen, in welchem Maß die Unternehmensleitung selbst an fraudulenten Handlungen beteiligt ist. Letztgenannter Aspekt… …zunehmen muss. D.h.: Solange der Geschäftsverlauf des Unternehmens im Rahmen der Erwartungen liegt, kann sich der Aufsichtsrat im Wesentlichen auf die… …Wirtschaftsstraftaten im Rahmen der Jahresabschlussprüfung, DStR 1995 S. 111. 21 Vgl. m.w.N. Melcher, Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen durch den… …und Verstößen enthalten sind, oder – soweit im Rahmen der Prüfung wesentliche Unrichtigkeiten oder Verstöße aufgedeckt wurden – diese berichtigt worden… …Aufdeckung von Top-Management-Fraud durch den Wirtschaftsprüfer im Rahmen der Jahresabschlussprüfung, WPg 2003 S. 904; IDW (Hrsg.), WP-Handbuch 2006, Rn. R 71… …Hilfsfunktion des Abschlussprüfers unterstreicht 38 . Weiterhin hat der Aufsichtsrat die Möglichkeit, im Rahmen der Auftragsverarbeitung bestimmte… …. Der Abschlussprüfer muss dann im Rahmen der Prüfung des internen Kontrollsystems nicht nur eine Aufbauprüfung, sondern auch eine Funktionsprüfung in… …oder Fraud-Policy. Aber auch falls Aufsichtsrat und Abschlussprüfer dies nicht explizit vereinbaren, sollte der Abschlussprüfer im Rahmen der zur… …im Rahmen der Bilanzsitzung. Deshalb wird im Folgenden unter fraudspezifischen Gesichtspunkten vor allem auf diese drei Berichtsinstrumente eingegangen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance-Management-Systemen

  Gestaltung interner oder externer Wirksamkeits- und Umsetzungsprüfungen
  

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Maximilian Jantz

  …der Angemessenheits- und Funktionsfähigkeit des CMS 3 . Eine Prüfung kann zudem im Rahmen der Jahresabschlussprüfung erfolgen. Ferner kann ein… …Monitors als eine externe Aufsichtsperson für Unternehmen, in denen es im Rahmen von EBRD- oder Weltbank-finanzierten Projekten zu Korruptions- oder… …erteilen. Dem IDW PS 980 selbst kann eine derartige Leistungserbringung im Rahmen der Konzeptionsprüfung nicht entnommen werden, weshalb aus Sicht der… …Ausgestaltung des CMS immer eine Analyse der anwendbaren gesetzlichen und freiwilligen Standards erforderlich 12 . Im Rahmen der Prüfung der Ausgestaltung des CMS… …interne Unternehmensrichtlinie, die zum Ziel hat, dass Mitarbeiter im Rahmen ihrer geschäftlichen Tätigkeit bestimmte Verhaltensregeln zu beachten haben (z… …. Da auch im Rahmen der Angemessenheitsprüfung nach dem IDW PS 980 auf die Beschreibungen und Dokumentationen des Unternehmens zurückgegriffen wird… …wirksam 22 . Allerdings verlangen die USSG von den Unternehmen im Rahmen der Sorgfaltspflichten die Förderung einer auf ethischem Geschäftsgebaren und einem… …abgeleiteten weiteren themenspezifischen Richtlinien und Verfahrensanweisungen (Policies & Procedures) fallen. Wie der Prüfer im Rahmen einer Wirksamkeitsprüfung… …Rahmen der PS 980 Prüfungen geleistet wird) empfehlenswert. Denn im Ergebnis findet nach dem IDW PS 980 eine Implementierungsprüfung statt, nämlich eine… …CMS Prüfung • ZCG 3/13 • 135 Elemente des CMS (Compliance-Maßnahmen) im Geschäftsalltag tatsächlich angewendet werden. Im Rahmen der Umsetzungsprüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Verbesserung der Corporate Governance durch die Pre-Clearance?

  Kritische Anmerkungen zum deutschen Enforcement-System
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Matthias Höltken, Germar Ebner

  …Enforcement-Systems in den institutionellen Rahmen der Corporate Governance ein und erörtert, ob und inwiefern letztere durch die Pre-Clearance eine Stärkung erfahren… …Rahmen der internen Unternehmensverfassung und der gesetzlichen Abschlussprüfung 14 , ist aber von der im Jahr 2000 eingesetzten Regierungskommission… …Rahmen im Kreis der Bilanzrechtsinterpreten sowie ihre Ressourcenausstattung übersteigt 29 . Der erste Punkt, der die fragliche Trennbarkeit von… …; somit ist es im Bereich des Möglichen, dass die DPR im Rahmen der Pre-Clearance eine vorgeschlagene Bilanzierung für vertretbar hält, bei einer… …Institution im Rahmen einer Pre-Clearance: Das Vertrauen der Rechnungslegungsadressaten in das Urteil der prüfenden Institution hängt in wesentlichem Maße von… …in der Anreizstruktur: Die DPR steht – abgesehen von der Beratung im Rahmen der fallbezogenen Voranfrage und der Durchführung von Prüfungen – in keinem… …Pre-Clearance im Rahmen des deutschen Enforcement-Verfahrens, DB 2014 S. 611. 37 Unternehmen, die in den Standard-Indizes der Deutschen Börse gelistet werden… …DPR-Prüfungen, 2009, S. 25. 43 Vgl. ebenda, S. 26. 44 Unter den Begriff des Rechnungslegungs-Knowhows werden im Rahmen dieses Beitrags folgende Faktoren im… …nennenswerte Stärkung der Corporate Governance erwarten lässt. Die wesentlichen Gründe hierfür sind CCzum einen eine mögliche Fehlbarkeit der DPR im Rahmen ihres… …selbst in künftigen Prüfverfahren an ihre dem Unternehmen im Rahmen der Pre-Clearance übermittelte Antwort gebunden wäre. Eine entsprechende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  ZCG-Nachrichten

  …HTML/?uri=CELEX:52017XC0705(01)&from tion zum Entwurf eines Anhangs zu ihren beitragen sollen. Beispielsweise sollen Un- =EN. Im Rahmen des Sustainable Finance unverbindlichen… …Leitlinien für die Beternehmen im Rahmen ihrer nichtfinan- Action Plan hatte die EU-Kommission eine richterstattung über nichtfinanzielle Inziellen… …Gesetz ist am 19. 4. 2017 in Rahmen der finanziellen Berichterstat- Anfang Januar 2019 einen Bericht (Report Kraft getreten. Die EU-Kommission wird tung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  ZCG-Nachrichten

  …mittelgroßer Unternehmen (KMU) gerecht werden soll. Allerdings ist im Rahmen der bisherigen Diskussion in Deutschland keine Mehrheit für die Anwendung des IfS… …einer unterschiedlichen Handhabung zwischen IFRS und interner Berichterstattung im Bereich Aktivierung und Abschreibung einerseits sowie im Rahmen der… …incentives zu differenzieren sei. 3. Auswirkungen des Risikomanagements Im Rahmen seines abschließenden Vortragsteils über den Problembereich „Risikomanagement…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2026

  Rezension zu Gramlich/Lütke: "Gesch-GehG HinSchG - Spannungsverhältnis zwischen Schutz von Geschäftsgeheimnissen und Whistleblowing"

  Sandra Scherbarth

  …gleichermaßen diskutiert, wie etwa die sich über 60 Seiten erstreckende Kommentierung zu „§ 2 Begriffsbestimmung” zeigt (S. 85-145). Im Rahmen der… …. Entsprechend kritisch diskutieren und entsprechend klar positionieren sich die Autoren sodann im Rahmen der Auslegung des „sonstigen Fehlverhaltens” i.S.v. § 5… …Gesetzgebungsverfahren und einem Überblick der Regelungen des – im Rahmen des Gesetzgebungsverfahren vom Bundesrat gestoppten – Gesetzentwurfs aus dem Jahr 2021. Dies…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Die Krisenberichterstattung der GmbH aus Corporate-Governance-Perspektive

  Möglichkeiten und Grenzen innerhalb der GmbH-Rechnungslegung
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Niels Weller

  …geführten Unternehmens erwartet werden kann und andererseits im Rahmen der Prüfung der Going-Concern-Prämisse bei der Jahresabschlusserstellung vorgeschrieben… …Rahmen der Prüfung des Insolvenzantrags festzustellen, „dass dem Schuldner die nötigen Zahlungsmittel fehlen und er deshalb andauernd, nicht nur… …Feststellung der Überschuldung erfolgt zweistufig 26 . In der ersten Stufe wird im Rahmen einer Fortbestehens- 14 IDW PS 270, WPg 2003 S. 776. 15 Vgl. Groß, WPg… …Reserven die bestehenden Verbindlichkeiten im Rahmen einer erweiterten Corporate- Governance-Berichterstattung auf aktueller und prospektiver Basis zu… …Begründung, dass im Rahmen der Krisenfeststellung ein Einschätzungsrisiko existiert, das den Bilanzierenden letztendlich überfordert, geht deshalb fehl, weil… …nicht nur im Zuge der fortwährend vorzunehmenden Going- Concern-Prüfung, sondern auch im Rahmen der Insolvenzauslösetatbestände regelmäßig sowohl… …Vorsichtsprinzip bereits im Rahmen der Bilanzgliederung zum Tragen, wenn beispielsweise ein gesonderter Ausweis von Forderungen oder Verbindlichkeiten gegenüber… …Prüfung des Lageberichts steht in einem engen Zusammenhang mit der Prüfung des Jahresabschlusses. Sämtliche Informationen, die der Abschlussprüfer im Rahmen… …freilich auch außerhalb etwaiger Krisenstadien. 226 • ZCG 5/07 • Rechnungslegung Krisenberichterstattung c Eine Krisendarstellung darf nicht nur im Rahmen… …Fortführung des Unternehmens in Frage steht, im Jahresabschluss jedoch ein Hinweis auf die Krisensituation unterbleibt. Im Rahmen der Krisendarstellung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Aufbau und Koordination eines Risikoberichtswesens

  Anforderungen an das Controlling und Störungsparameter bei der Erstellung
  

  Ismail Ergün, Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Remmer Sassen

  …Eingehen von Risiken verbunden ist. Die Auswirkungen der Risiken auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens müssen im Rahmen der Planung… …Unternehmenstätigkeit in die Entscheidungen des Managements einfließen. Ziel des Beitrags ist es aufzuzeigen, wie das Controlling die Unternehmensführung im Rahmen der… …gewährleisten 3 . Das Controlling hat im Rahmen des Risikoberichtswesens die Aufgabe, die risikorelevanten Informationen im Unternehmen abzurufen, sie zu… …geplant und gesteuert werden kann. Risikoberichtswesen Aufgaben: Koordinations- und Kommunikationsinstrument des Controlling im Rahmen des… …• ZCG 5/11 • 241 hende Berichtsfrequenz sowie die entsprechenden Merkmale mit dem Berichtszweck abzustimmen. Im Rahmen des Risikoberichtswesens bedarf… …tiefgründigeres Verständnis über die Risikosituation vermitteln. Ein direkter Informationsaustausch kann z.B. im Rahmen von Meetings über die allgemeine… …hilfreiches Kommunikationsinstrument Risk-Maps an, die im Rahmen der Risikobewertung erstellt werden21 . Des Weiteren sind qualitative Sachverhalte, die mit den… …der Mitarbeiter u.a. durch Maßnahmen wie Workshops auf allen Hierarchieebenen zu stärken 23 . Zudem ist es im Rahmen der Berichterstellung wichtig, dass… …Gegenmaßnahmen vorschlagen, damit die berichteten Informationen auch zu Reaktionen führen 24 . 4.2 Störungen im Rahmen des Informationsaustauschprozesses Für das… …Controlling können im Rahmen des Risikoberichtswesens Schwierigkeiten bei der Informationsbeschaffung und -versorgung auftreten, womit dessen Funktionsfähigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Outsourcing im Gesundheitswesen

  Boris Arendt, Srdan Dzombeta

  …über die flächendeckende Überwachung des weltweiten Internetverkehrs durch den US-amerikanischen Geheimdienst National Security Agency (NSA) im Rahmen… …konfrontiert. Das Ziel dabei ist in erster Linie, Datenschutzverstöße zu verhindern, Kontrollverluste zu vermeiden und das Vertrauensverhältnis im Rahmen der… …IT-Dienstleister im Rahmen von Fernwartungsleistungen. Bei der Auslagerung von Patienten- und Gesundheitsdaten ist daher darauf zu achten, dass die Weitergabe von… …Sicherheitsmanagement beschrieben. 5 Auch diese Anforderungen sind im Rahmen von Outsourcingprojekten, die Anwendungen der elektronischen Gesundheitskarte betreffen, zu… …Richtlinie 95/46/EG dieselben datenschutzrechtlichen Anforderungen. Dies bezieht sich auch auf eventuelle Unterauftragnehmer, die sich im Rahmen der… …Drittländern können nicht im Rahmen einer Datenverarbeitung im Auftrag gemäß § 11 BDSG bzw. § 80 SGB X dargestellt werden. Die Datenauslagerung in ein Drittland… …sollten sich auslagernde Unternehmen bereits in der Planungsphase über sicherheitsrelevante Gesichtspunkte Gedanken machen. Im Rahmen einer durchzuführenden… …Modelle, die auch im Rahmen von Outsourcingprojekten geeignete Sicherheitsmechanismen spezifizieren können. Im Rahmen der Vertragsgestaltung sind je nach… …Ebene, sollten Outsourcing-Vorhaben daher immer nach einem geregelten Verfahren im Rahmen des übergreifenden Manage- 18 Siehe Heise.de vom 04. 07. 2013… …Personen (beispielsweise auch die Dienstleister im Rahmen des Outsourcing) in der Regel keine Kenntnis von den der Schweigepflicht unterfallenden Daten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risikomanagement im deutschen Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …Projektauswahl und die Entscheidung zur Freigabe der Angebotsbearbeitung. Eine Möglichkeit der Beurtei- lung von Projekten im Rahmen der Auftragsselektion sind… …kulturell) grundlegend ein. 6.2 Aktivitäten in der Angebotsphase Aufbauend auf der groben Vorprüfung in der Vorangebotsphase beginnt im Rahmen der… …identi- fizierten Risiken. Die Checklisten werden dazu weitergeführt und in aggregierter Form zumeist im Rahmen der Statusberichterstattung vierteljährlich…

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