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• eBook

  Management Auditing

  Prüfung von Strategien, Systemen und Prozessen
  

  978-3-503-16326-7

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dipl.-Oek. Joachim Kregel

  …Möglichkeiten und Grenzen der KI oder die Bedeutung der ESG-Normen für die Interne Revision praxisnah aufgreift.…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Informationen: http://www.daimler.com COSO I: Überarbeiteter Rahmenstandard für Interne Kontrollsysteme in Kraft getreten Bereits im Dezember 2013 wurde das seit… …1992 wirksame COSO I Rahmenwerk durch eine aktualisierte Version des Anleitungs- und Evaluationsinstrumentes für angemessene und effektive interne… …der Compliance- Praxis immer wieder thematisiert werden: Gibt es ein Recht oder gar eine Pflicht interne Untersuchungen durchzuführen? Wie sind die… …gelungenen Mischung aus Kürze, die die Lesbarkeit erleichtert, und Ausführlichkeit, die die notwendige Tiefe bringt, umfassend Auskunft. Interne Ermittlungen… …Ermittlungen zur Aufklärung beitragen. Auf der anderen Seite gibt es genügend Fälle, bei denen interne Ermittlungen selbst zu Compliance-Verstößen beigetragen… …haben. Erinnert sei nur an den Datenskandal bei der Deutschen Bahn, der eigentlich nur eine interne Ermittlung darstellte. Der Herausgeberband stellt die… …eingegangen wird. Dies ist teilweise auch von der Begrifflichkeit verwirrend, wenn interne Ermittlungen im Wesentlichen von externen Ermittlern getragen werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …oder aber externen Vorfällen [bezeichnet].“2 Die Aufgabe der Internen Revision ist wie folgt definiert: „Die Interne Revi- sion erbringt unabhängige und… …und interne Kontrollen, aus verschiedenen Gründen im Umbruch. Dieser Beitrag zeigt, wie sich Normen4 für Unternehmen in praxistaug- liche Konzepte… …Interne Revision nicht schwerpunkt- mäßig darauf, die Qualität der Revisionsprozesse sicherzustellen.5 „Prüfungsleistungen umfassen die objektive Analyse… …erfüllen hat. Explizit wird gefordert, dass die Interne Revision in einem systematischen und zielgerich- teten Vorgehen die Führungs-, Überwachungs-… …Revision rücken. Unter diesen Rahmenbedingungen muss die Interne Revision davon Ab- stand nehmen, Führungsverantwortung durch operative Risikomanage-… …Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie befasst.13 Die Interne Revision bedient sich dagegen eher des CObIT-Standards14 der ISACA15, des… …-überwachung durch eine unabhängi- ge Risiko-Controlling-Funktion34 oder Produktentwicklungsprozesse35) unterzuordnen. Das gesamte interne Steuerungs- und… …ist aber auch ein Einfluss auf die Interne Revision und das Risiko- management von Unternehmen wahrnehmbar. Aus dem Gesetzestext lässt sich nur… …Prozessprüfung durch die Interne Revision kann deshalb nur dann sinnvoll sein, wenn die notwendige Dokumentation die tatsächlich vor- liegenden Abläufe… …zwischen Fach- abteilung und Organisation sowie zwischen Prozessmanagement und IT- Werkzeug-Verwalter kann die Interne Revision einnehmen – solange die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Einsatz von Continuous Auditing

  Herausforderungen und Blick in die Zukunft
  

  Michael Bauch, Eugen Gorschenin, Heiner Kriegelstein-Sternfeld

  …Einsatz von Continuous Auditing in jeder Phase des Audit Lifecycle (von der Prüfungsplanung bis zum Follow-up) Mehrwerte für die Interne Revision und somit… …lässt er sich erheblich steigern, wenn verschiedene Rahmenbedingungen geschaffen worden sind. Für die Interne Revision stellt die Schaffung eines idealen… …Dass Continuous-Auditing-Aktivitäten nicht gegen geltende Rechtsnormen oder interne Regelungen verstoßen dürfen, ist selbstverständlich. Idealerweise… …Nachweispflichten nachkommen zu können? — Wurde eine Datenschutzfolgenabschätzung dort durchgeführt, wo sie verpflichtend ist? Data Scientists für die Interne… …Revisionstätigkeit aus Sicht von Data Scientists beitragen. Wir weisen auf den Leitfaden „Interne Revision und Datenschutz“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision &… …Herausforderungen aus verschiedenen Bereichen beschrieben. Nahezu zwangsläufig ergibt sich daraus die Herausforderung, dass die Interne Revision idealerweise über… …wechselseitiger Know-how-Aufbau, erscheint sinnvoll und notwendig. Gut ausgebildete Data Scientists für das eigene Unternehmen und insbesondere für die Interne… …System diskutiert. Konkret steht die Frage im Raum, ob die Interne Revision, die der Third Line of Defense zugeordnet ist, Analyselogiken und -ergebnisse… …Verteidigungslinien wird durch CA-Systeme gefördert. So kann die Interne Revision eine proaktive Rolle im Rahmen von Beratungs- und Unterstützungsleistungen bei der… …ihre Prozessunabhängigkeit und Objektivität verlieren darf. 9 8 DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“, Online-Revisionshandbuch für die Interne Revision in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Anwendung der Global Internal Audit Standards im öffentlichen Sektor

  Besonderheiten bei der Umsetzung der Anforderungen
  

  Oliver Dieterle, Caroline Hammer, Jens Motel

  …GIAS erwartet wird, kann es vorkommen, dass Interne Revisorinnen und Revisoren nicht in der Lage sind, eine Anforderung zu erfüllen und dennoch die… …auch Ergebnisse eingeflossen, die im Rahmen einer Umfrage im DIIR- Arbeitskreis „Interne Revision in öffentlichen Institutionen“ gewonnen wurden. 2… …im Rahmen der Einleitung folgender Passus zu entnehmen: „Die Interne Revision wird unter unterschiedlichen rechtlichen und gesellschaftlichen… …der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision des IIA (Standards) unverzichtbar dafür, dass Interne Revisoren und… …Interne Revisionen ihrer Verantwortung gerecht werden.“ Auch im Rahmen der früheren Standards wurde somit auf die unterschiedlichsten Organi- 1 Vgl… …manifestierten föderalen Verwaltungsstruktur gibt es in Deutschland keine einheitliche gesetzliche Regelung für Interne Revisionen im öffentlichen Sektor. Eine in… …, wie es vielleicht zu erwarten gewesen wäre, das Bundesministerium der Finanzen (BMF). Da Interne Revisionen ein Baustein der ab 1999 eingeleiteten… …2007 herausgegebenen Empfehlungen für die Interne Revision aus dem Bundesbereich orientiert. In Beschlüssen oder Verwaltungsvorschriften der Länder zur… …sich aktuell nur in verwaltungsinternen Dokumenten, zum Beispiel Dienstanweisungen für die Interne Revision. Teilweise enthalten die… …Informationen“ Interne Revisionen sind verpflichtet, Informationen angemessen zu nutzen und diese vor einem unberechtigten Zugriff zu schützen. Gerade im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Prüfung von ESG und Nachhaltigkeit

  Ein komplett unbekanntes Terrain?
  

  Dr. Claudia Kappler, Max Andrej Scherer

  …Regulatorik ermöglichen, Prüfungsansätze für die Interne Revision aufzeigen und Erfahrungen aus den bei der BASF SE durchgeführten Revisionsprüfungen… …Unternehmensstrafrecht. Natürlich stellen diese vergleichsweise neuen Vorgaben zur ESG-Berichterstattung betroffene Unternehmen und deren Interne Revision vor gewisse… …der Entwurf eines Berichts zur Sozial-Taxonomie veröffentlicht. 13 3. Prüfungsansätze für die Interne Revision Für die Revision stellt sich nun die… …Organisation 2 Implementierung Interne . Umsetzung Im Folgenden möchten wir einen Einblick geben, nach welcher Methodik bei Pilot-Audits (Topdown) zu ESG-Themen… …der Umsetzung von neuen externen Anfor­derungen in regel­konfor­me interne Prozesse Implementierung (Master-)Daten Prozesse Internal 4 4.1… …Berichterstattung (zum Beispiel Control Approach oder Equity Share Approach) gewählt und werden sie konsistent angewendet? • Deckt das interne Regelwerk die externen… …-Emissionen allen an der Daten- 2 erhebung beteiligten Personen vollumfänglich Revision · Interne Kontrollsysteme · Compliance Prüfung | Beratung | Quality… …Revision zu diskutieren? Wollen Sie Ihre Interne Revision nach dem DIIR Standard Nr. 3 prüfen lassen? Wollen Sie Ihr Qualitätsmanagement (QAIP) verbessern… …5. Fazit Die Prüfung von ESG-Themen ist für viele Interne Revisionen ein neues Themengebiet, das zunehmend an Relevanz gewinnt und stellt durchaus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …vollends gerecht werden kann. Hinzu kommen anhaltende Rationalisierungsbemühungen, welche die Rahmenbedingungen, unter denen die Interne Revision ihre… …für eine effektive Wahrnehmung der Aufgaben durch die Interne Revision. 1. Einleitung planung (Dynamic A udit Planning) als Bestandteil von Continuous… …Prüfungsansatz können Risikowerte durch die Interne Revision eigenständig ermittelt werden. Hierzu werden in der Regel geeignete Kriterien, wie z.B. die… …Risikomanagement zur Verfügung, können die Ri sikowerte durch die Interne Revision alternativ geschätzt werden. Hierzu sind jeweils geeignete Annahmen zu treffen… …. Die Schätzung ist in angemessenen Abständen durch die Interne Revision zu aktualisieren, wohingegen die Übernahme von Risikoinformationen aus dem… …. Risikokategorie Prozesse Adressausfallrisiken Liquiditätsrisiken Marktpreisrisiken Operationelle Risiken Sonstige Risiken ... ... ... Interne Verfahren Menschen… …Beurteilung der Risikohöhe übernommen werden. Bei fehlender bzw. ungeeigneter Bewertung aus dem Risikomanagement ist durch die Interne Revision eine eigene… …1,1 0,5 3,6 1,8 9,4 Gewichtung 26 % 12 % 5 % 38 % 19 % 100 % Budget in Manntagen 31 14 6 46 23 120 ... ... ... Interne Verfahren Menschen Systeme… …Mehrwert stiftenden Aufgabenwahrnehmung durch die Interne Revision stellt Continuous Auditing ein unverzichtbares Element dar. Der Artikel zeigt der… …Optimierung der Allokation des zur Verfügung stehenden Budgets an Manntagen, den Wegfall einer ineffizienten redundanten Risikomessung durch die Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …beantwortet werden musste, konnte sich noch kein umfassendes einheitliches Normengefü- ge für die Interne Revision entwickeln. In Branchen, in denen aufsichts-… …die entsprechenden Ermessensspielräume gerin- ger. Im Folgenden wird zunächst ein Normengefüge für die Interne Revi- sion entwickelt. Unter dem… …Aufsichtsrecht- liche Leitplanken Amling_Bantleon.indd 81 05.09.2007 9:22:02 Uhr 3.1.1 Normengefüge für die Interne Revision Gesetzliche Normen… …die Nut- zung des Kapitalmarkts treten oftmals weitere Anforderungen hinzu z. B. Sarbanes-Oxley Act (SOA). Berufsständische Normen für Interne Re-… …unter Best Practice-Überlegungen entsprechende Ausstrahlun- gen. Für einzelne Interne Revisionen können sich zusätzlich noch unter- nehmensspezifische… …Versicherungsverträgen, z. B. Ver- trauensschutz- oder D&O-Versicherungen, können Anforderungen an interne Kontrollsysteme gestellt werden bzw. bestimmte Risiken vom… …Internen Revision und ihrer Beurtei- lung ist insbesondere der IDW Prüfungsstandard 321: Interne Revision und Abschlussprüfung (IDW PS 321) hervorzuheben… …durch die inter- essierte Öffentlichkeit Erwartungshaltungen an die Institution und Funktion Interne Revision entstehen. Die Erwartungshaltungen der Öf-… …Notwendigkeit, die sachgerechte Organisation der Funktion Interne Revision sicherzu- stellen. 3.2.2 Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich… …Vorstandes für ein angemessenes Risikomanagement und für eine angemessene Interne Revision zu sorgen, verdeutlichen.“183 Es han- delt sich um die gesetzliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Konzernrevision in Kreditinstitutsgruppen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …der Internetseite des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (http://www.diir.de/fachwissen) veröffentlicht worden. 1. Rechtliche… …Überwachung des Konzerns. Sie wird i. d. R. von der Internen Revision der Konzernmuttergesellschaft wahrgenommen. In AT 4.5 Nr. 6 der MaRisk wird die Interne… …. Dieser ist notwendig, da die verschiedenen Grup- Strategien Aufbau- und Ablauforganisation Interne Kontrollverfahren 1. Verteidigungslinie 2… …Risikosteuerungs- Prozesse Risikomanagement Risikotragfähigkeit Compliance-Funktion Risikocontrolling- Funktion Interne Revision Abb. 1: Aufbau und Umfang des… …Prozessen auf Gruppenebene können auch nicht beaufsichtigte Tochtergesellschaften subsumiert werden, die keine eigene Interne Revision benötigen, deren… …übernimmt die Interne Revision der Muttergesellschaft – soweit sinnvoll und möglich – zusätzlich die Interne Revisionsfunktion in den Tochterunternehmen… …inklusive SolvV, LiqV, GroMiKV, 1. Auflage, § 25a Abs. 1a, Tz. 5. 7 Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: Internationale Standards für die… …, dass die Interne Revision der Tochtergesellschaft zum einen den jeweiligen MaRisk entspricht und zum anderen die Standards des DIIR einhalten sollte… …. Folglich hat sich die Konzernrevision regelmäßig davon zu überzeugen, ob beide Voraussetzungen erfüllt sind. Um sicherzustellen, dass die Interne Revision… …zur Organisation der Internen Revision zu machen und zu bestätigen, ob die Ausgestaltung der Internen Revision sowie deren Einbindung in das interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Korruptionscontrolling aus der Sicht des Management

  - Ein Erfahrungsbericht -
  

  Dr. Jürgen Stierle

  …optimiert das Management nicht nur das interne Kontrollsystem, sondern über aktives Korruptions controlling lässt sich auch das Organisationsklima verbessern… …Maßnahmen zur Optimierung der Aufbau- und Ablauforganisation. Im Jahre 2003 wurden sämtliche interne Vorschriften der beiden Verbände hinsichtlich Redundanzen… …der Mitarbeiter erfolgen. Bestehende interne Richtlinien sind von einer Projektgruppe hinsichtlich eventueller Redundanzen, Notwendigkeiten und… …Begleitstraf taten; externe bzw. interne Ansprechpartner; Risikobereiche des Unternehmens; Korruptionscontrollingaktivitäten; mögliche Konsequenzen für… …besteht die Möglichkeit, interne Auswertungen nach unterschiedlichen Kriterien durchzuführen. Auch von der Revision werden hierbei regelmäßig Datenprüfungen… …optimiert das interne Kontrollsystem und steuert die Organisationskultur. geringes Verantwortungsbewusstsein und Engagement bei der Aufgabenerfüllung… …Korruptionscontrollingpolitik im Unternehmen betreiben. Hierdurch optimiert das Management nicht nur das interne Kontrollsystem, sondern Corporate Governance in…

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