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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Beschaffungsmanagement und Lieferantenbewertung – Erfüllung der Sorgfaltspflichten im Rahmen der ESG-Compliance

  Carsten Beverungen, Sascha Zhu

  …Rahmen der ESG-Compliance Carsten Beverungen*, Sascha Zhu** 1 1 ESG steht für „environmental, social, and governance“ (Umwelt, Soziales und Unter-… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 8.3.6.2 Berücksichtigung von Hinweisen auf LkSG-Verletzungen im Rahmen der Lieferantenbewertung… …ist, um den Sorg- faltspflichten im Rahmen der ESG-Compliance umfassend Rechnung tragen zu können. Beispielsweise wenn in der entsprechenden Lieferkette… …dafür implementiert worden sind, um den Sorgfaltspflichten im Rahmen der ESG-Compliance, insbesondere im Hinblick auf das LkSG, angemessen nach- kommen zu… …. Die Fragen können unterschiedlich gewichtet werden. Negative Antworten auf vordefinierte wich- tige Fragen werden im Rahmen der Auswertung des… …Unternehmen wie BASF im Rahmen ihrer Risikoana- lyse ein Risiko in Bezug auf einen Lieferanten festgestellt haben, sind sie gemäß §6 Abs. 1 LkSG verpflichtet… …LkSG-Vertragsklausel in die Kaufverträge hineinzuverhandeln. Im Rahmen die- ser Vertragsverhandlungen können sich beispielsweise die folgenden Heraus- forderungen… …von Hinweisen auf LkSG-Verletzungen im Rahmen der Lieferantenbewertung Aufgrund der Einführung des LkSG haben LkSG-verpflichtete Unternehmen im Falle… …einem Lieferanten grundsätzlich im Rahmen der Lieferantenbewertung anders zu behandeln als etwa ein Hinweis zur man- gelnden IT-Sicherheit (nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2025

  Das Rahmenwerk zur Entwicklung der Standards für die Interne Revision im öffentlichen Interesse

  Wie das IIA die Akzeptanz der Standards sicherstellt
  

  Michael Bünis

  …Standards entwickelt. Im Zuge des Projekts hat sich das IIA auch einen Rahmen gegeben, der sicherstellt, dass die Standards unter Berücksichtigung des…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2025

  Digitalisierte Ergebnissteuerung

  Matrizenmodelle im Rahmen der handelsrechtlichen Jahresabschlusspolitik von Kapitalgesellschaften
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …28 • ZCG 1/25 • Rechnungslegung Ergebnissteuerung Digitalisierte ­Ergebnissteuerung Matrizenmodelle im Rahmen der ­handelsrechtlichen… …Kapitalgesellschaften im Rahmen der handelsrechtlichen Bilanzpolitik eingesetzt werden können. 2. Transformation des Basisansatzes für kleine Kapitalgesellschaften Wird… …bringen zu können. Durch Variation der im Rahmen des Basiansatzes beschriebenen formalen Abhängigkeiten zwischen Jahresabschluss und ergebnisabhängigen… …Erfolgen können die dort entwickelten Formeln nun so transformiert werden, dass sie im Rahmen ergebnisbezogener Gestaltungsprozesse verwendbar sind. 5 1… …. Bilanzpolitik und ­Ergebnissteuerung Treffen die Verwaltungsorgane (Leitungsund Aufsichtsorgan) von Kapitalgesellschaften im Rahmen des ihnen vom Gesetzgeber… …und mittlere sowie große Kapitalgesellschaften entwickelt, die zum Zwecke der digitalen Ergebnissteuerung im Rahmen der Bilanzpolitik eingesetzt werden… …eines solchen Umwandlungsprozesses. Die Feststellung des ausschüttungsfähigen Betrags im Rahmen der Ausschüttungssperre unterscheidet sich nur geringfügig… …Erfolgskennzahlen im Rahmen der Ergebnissteuerung genutzt werden können. Aus diesem Blickwinkel ­repräsentieren die Ansätze entscheidungsunterstützende Tools, die im… …Planungsansätze im Rahmen einer Ergebnisglättungspolitik oder einer mehrperiodigen Ertragsteuerplanung dazu benutzt werden, den bestimmten Erfolgen oder optimalen… …berechnete und damit benötigte vorläufige Jahres- 14 Vgl. zu den Nutzungsvorteilen von Matrizenmodellen im Rahmen der Rechnungslegung und ihrer Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2025

  Schlaglicht 2: BAG (Urt. v. 08.05.2025 – Az. 8 AZR 209/21) zum DSGVO-Schadenersatz bei konzerninterner Datenweitergabe im Rahmen eines Tests der

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz, Yakin Surjadi

  …Surjadi BAG (Urt. v. 08.05.2025 – Az. 8 AZR 209/21) zum DSGVO-Schadenersatz bei konzerninterner Datenweitergabe im Rahmen eines Tests der HR-Software… …Rahmen eines internen Pilotprojekts wurden zu Testzwecken Daten der Beschäftigten an die Konzernobergesellschaft übermittelt. Die Datenweitergabe beruhte… …, dass Kollektivvereinbarungen zur Datenverarbeitung nur dann wirksam sind, wenn sie sich im Rahmen der DSGVO halten. Dies bedeutet nicht nur, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Anti-Bribery and Corruption: Rechtliche Grundlagen und Rahmenbedingungen nach deutschem Recht mit Fallbeispielen

  Emanuel Ballo

  …Vorteile vor: Geringwer- tige Zuwendungen, die sich im Rahmen der üblichen geschäftlichen bzw. sozia- len Gepflogenheiten bewegen, sollen keine Vorteile im… …; vgl. (im Rahmen des §331 StGB) auch BGH, Urt. v. 29. 02. 1984 – 2 StR 560/83, NJW 1985, 391 f. 30 Siehe auch zu den Ausnahmen Fischer, StGB, 71.Aufl… …Gegenüber ist im Rahmen des §299 StGB nicht strafbar.29 Fallbeispiel: Der Geschäftsführer eines Lieferanten der Gesellschaft S lädt die Vertriebsmitar-… …. Bestellung, Lieferung, Abnahme, Gewährleistungsthemen).31 Im Rahmen des Wettbewerbsmodells ist als Gegenleistung eine Bevorzugung im in- oder ausländischen… …Amtsträger.44 1.1.2.3.2 Vorteil Der Begriff des Vorteils ist grundsätzlich inhaltsgleich zu verstehen wie im Rahmen des §299 StGB. Ein Vorteil kann also… …materieller oder immaterieller Natur sein. Anders als bei den §§299, 333 StGB kommt im Rahmen des §334 StGB eine Tatbestandseinschränkung für sozialadäquate… …Vorteile nicht in Be- tracht. 1.1.2.3.3 Unrechtsvereinbarung Die Unrechtsvereinbarung im Rahmen des §334 StGB muss darauf abzielen, dass der Amtsträger als… …Diensthandlung bereits oben Rn. 24. Im Rahmen von §333 Abs. 1 StGBwird auch von einer „gelockerten“ Unrechtsvereinbarung gesprochen. 52 Sowoda, in: Leipziger… …Kommentar zum StGB, 13.Aufl. 2024, §332 Rn. 67. leiten lässt, auch wenn sich das Ergebnis noch im Rahmen des Entscheidungs- spielraums bewegt.47… …Fallbeispiele für pflichtverletzende Diensthandlungen: – Ein Verwaltungsmitarbeiter erteilt eine behördliche Genehmigung, die sich im Rahmen eines gesetzlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen und Rahmenbedingungen von Kartellrechts-Compliance

  Georg Weidenbach

  …Unternehmen mit gegenüber kleinen und mittleren Wettbewerbern überlegener Marktmacht von speziellen kartellrechtlichen Regeln erfasst, §20 Abs. 3 GWB. Im Rahmen… …rechtswidriger Vereinbarungen unter Wettbewerbern, etwa das Preiskartell, im Rahmen dessen die Wettbewerber zum Beispiel vereinbaren, zu einem be- stimmten… …sie mit den Bußgeldern gegen Kartelle – in recht überschaubarem Rahmen. Die Europäische Kommission ist jedoch mittlerweile dazu übergegangen, für… …mehreren parallel.41 In den letzten Jahren kam es zu mehreren Verfahren, im Rahmen derer sich die Kartellbehörden international eng miteinander ab- stimmten… …der Kartell- verstöße im strafrechtlichen Rahmen möglich ist. Andernfalls könnte die Straf- barkeit die behördliche Verfolgungseffektivität und die… …Wirkung von Kartellabsprachen etabliert.59 Der BGH begründete dies wie folgt: „(Es liegt) nach der Lebenserfahrung nahe, dass die im Rahmen des Kartells… …im Rahmen der 10. GWB- Novelle 2021 erstmals…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Rechtliche Grundlagen und Rahmenbedingungen (Legal Compliance)

  Roland Steinmeyer

  …Unternehmensorganisation beigetragen. In diesem Zusammenhang ist eine Diskussion von Interesse, die die deutsche Rechtswissenschaft vor 150 Jahren im Rahmen der Beratungen… …ausgerichtetes CMS.“ Die Pflicht zur Compliance ist Teil der Leitungsaufgabe des Vorstands.47 Im Rahmen des Falls Siemens betonte das LG München I, dass ein… …höheren Hierarchieebene zu melden, und (5) zu überprüfen, ob das bestehende Compliance-System den Anforderungen gerecht wird. In diesem Rahmen ist der… …Ausland tätig ist und diese für die Geschäftstätigkeit des Unternehmens relevant sind.88 Gesellschaftsrechtlich kann hieran kein Zweifel bestehen. Im Rahmen… …der pflichtgemäßen Geschäftsleitung nach §93 Abs. 1 AktG muss eine Gesellschaft im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit die dort geltenden Rechtsnormen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Digital Operational Resilience Act (DORA) – Teil 1

  Ein einheitlicher Rechtsrahmen für die IT- und Cybersicherheit
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Finanzmarkt-IT dar. Der vorliegende Beitrag untersucht die wesentlichen Aspekte der DORA-Verordnung. Zunächst wird der rechtliche Rahmen von DORA skizziert… …Ansatz verfolgt werden. Weg von einem Flickenteppich einzelner IT-Sicherheitsmaßnahmen hin zu einem integrierten Rahmen, der IT, Informationssicherheit… …Mitgliedstaaten, entsprechende Sanktionsregelungen zu erlassen. In vielen Fällen werden bestehende aufsichtsrechtliche Rahmen greifen – zum Beispiel können… …der Berufsausübung oder im Rahmen von Fit-and-Proper-Verfahren. Damit unterstreicht DORA die persönliche Verantwortlichkeit der Geschäftsleitung für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Cybercrime-Prävention: Grundlagen und Rahmenbedingungen

  Alexander Geschonneck
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Messbarkeit von Integrität und Kultur in Unternehmen

  Andreas Pyrcek, Hubertus Eichler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 5.2.2.1 Berücksichtigung der Kultur und Integrität im Rahmen von Systemprüfungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 5.2.2.2.2 Messung der Integrität und Kultur im Rahmen von M&A – Transaktionen… …und formt hierbei stark den Rahmen der Compliance-Strategie und der Innen-/Außenwahrnehmung. Aus diesem Grunde stellt sich bei jeglicher… …im Rahmen von Systemprüfungen Im Rahmen der Prüfung von Compliance-Managementsystemen (CMS) sind die CMS-Prüfer unter anderem aufgefordert, sich mit… …Prüfers im Rahmen der Bewertung Beachtung finden sollten: – die Vermittlung und Akzeptanz von Vision, Leitbild und Wertesystem des Unternehmens – die Art… …Unternehmen setzen sollen. Auch „Zero Tole- rance“ wird hierbei einbezogen.6 Im Rahmen der Beurteilung der Kultur durch den ISO-Zertifizierer soll auf folgende… …Wirksamkeit der Compli- ance-Kultur im Rahmen von CMS-Prüfungen kommt es auch bei anderen An- lässen zu einer – wenn auch oftmals lediglich punktuellen, d.h… …passt sowie im Ergebnis möglichst Fehleinstellungen vermieden bzw. reduziert wer- den. 5.2.2.2.2 Messung der Integrität und Kultur im Rahmen von M&A –… …hinterfragen im Rahmen externer Prü- fungen kritisch, ob die beaufsichtigten Institute ein systematisches, risikoange- messenes Verhalten ihrer Mitarbeitenden… …notwendigen Freiräume bei den Beteiligten, um sich zeitlich/persönlich in die Umsetzung des Projekts einbringen zu können. Im Rahmen der Umsetzung solcher…

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