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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Unternehmerische Sorgfaltspflichten in der Lieferkette

  Herausforderungen für die Corporate Governance im Lichte aktueller deutscher und europäischer Gesetzesinitiativen
  

  Claudia Jasmin Regina Bodenstein, Prof. Dr. Alexander Lenz

  …Bereich der Human Rights Compliance dargestellt werden. 1. Historie und regulatorischer Status quo 1.1 Europarecht nehmenstätigkeit und die… …grundlegender Arbeitsnormen insbesondere in Entwicklungsländern weiter forciert werden sollte. 1 Corporate Social Responsibility (CSR) wurde hierbei als Konzept… …Professoren­tätigkeit als Prokurist bei einer der „Big Four-­Gesellschaften“ im Bereich der Governance, Risk & Compliance-Beratung tätig. 1 Vgl. Kommission der… …, 27.11.2013, abrufbar unter https://www.ohchr.org/Documents/ Issues/Business/LetterOECD.pdf, S. 1 f. (Abruf: 6.5.2021). 10 Vgl. Kühn / Krenzel… …eine Berichtspflicht ­umfassen. Human Rights CMS Management • ZCG 3/21 • 103 dungsbereich erfasst, sondern gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 RegE Unternehmen mit… …Sitz in Deutschland mit mindestens 3.000 Arbeitnehmern. Dies wird in Deutschland ca. 600 Unternehmen umfassen. 15 Ab dem 1.1.2024 erfolgt gem. § 1 Abs. 1… …. § 17 Abs. 2 OwiG. Schließlich kann das Unternehmen gem. § 22 Abs. 1 RegE aufgrund der Zuwiderhandlung von öffentlichen Auftragsvergabeverfahren… …ausgeschlossen werden (Vergabesperre). Dies ist möglich ab einer verhängten Geldbuße in Höhe von mindestens 175.000 Euro (§ 22 Abs. 2 Satz 1 RegE). 2.6 Anreiz und… …Kontrollmechanismen Gegenüber der ursprünglichen Ankündigungen im Eckpunktepapier ist gem. § 11 Abs. 1 RegE die Möglichkeit der Prozessstandschaft für von… …Sachverhalte und Maßnahmen gem. §§ 14–17 RegE stehen. Tätig wird die Behörde entweder von Amts wegen gem. § 14 Abs. 1 RegE oder auf Antrag einer betroffenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Anti-Fraud

  Ein Thema für den Landesrechnungshof Nordrhein-Westfalen
  

  Prof. Dr. Brigitte Mandt

  …Revision e. V. sowie Vorstandsvorsitzende der Israelstiftung Deutschland. 1 Der Landesrechnungshof Nordrhein-Westfalen (NRW) trägt durch seine Prüftätigkeit… …. Andererseits muss sie, gesetzlich normiert oder aber aus einer Selbstverpflichtung heraus, ein eigenes Anti-Fraud-Management- System vorweisen. 1. Einführung 123… …Internen Revision bei den sechs nordrheinwestfälischen Universitätskliniken. 5 1 Der Beitrag basiert auf einem Redemanuskript für einen Vortrag, der im… …(2016), S. 1. 3 Vgl. The International Organization of Supreme Audit Institutions (2016), S. 14 f. 4 Vgl. Landeskriminalamt Nordrhein-Westfalen (2017). 5… …Vgl. § 12 Abs. 1 Satz 2 Korruptionsbekämpfungsgesetz NRW. 13 Vgl. European Organization of Regional Audit Institutions (2016), S. 8. 14 Vgl. Art. 87 Abs… …. 2 Verfassung für das Land Nordrhein- Westfalen und § 3 Abs. 1 Gesetz über den Landesrechnungshof Nordrhein-Westfalen. beit des Landesrechnungshofs NRW… …angelegten Schutzschirm vor dolosem Handeln verfügt der 21 Vgl. Art. 33 Abs. 5 Grundgesetz. 22 Vgl. § 24 Abs. 1 Nr. 1 und 2 Beamtenstatusgesetz… …genaue Kenntnis der Bereiche, in denen eine Gefährdung besteht. 26 In Nordrhein- Westfalen ist daher am 1. März 2005 (und damit bis heute auf Länderebene… …Vgl. § 1 Korruptionsbekämpfungsgesetz NRW. 26 Vgl. § 19 Korruptionsbekämpfungsgesetz NRW. 27 Gesetz zur Verbesserung der Korruptionsbekämpfung und zur… …S. 486. 29 Vgl. § 12 Abs. 1 Satz 1 Korruptionsbekämpfungsgesetz NRW. 30 Vgl. § 101 Landeshaushaltsordnung NRW. 31 Vgl. § 12 Abs. 1 Satz 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Nachhaltige Finanzierung

  Eine kritische W
  

  Prof. Dr. Martin Stawinoga

  …Empfehlungen des Beirats einer kritischen Würdigung und bezieht auch die Beschlüsse der Bundesregierung mit ein. 1. Einleitung Gegenwärtig werden zahlreiche… …Bundesregierung die Entwicklung einer nationalen Sustainable-Finance-Strategie Anfang 2019 beschlossen und den Sustainable-­ Finance-Beirat (SFB) etabliert. 1 Der… …Rechnungswesen an der Technischen Hochschule Ostwestfalen-Lippe, Fachbereich Wirtschaftswissenschaften, E-Mail: martin.stawinoga@th-owl.de. 1 Vgl… …zum Abschlussbericht – Bundesregierung soll Transformation durch nachhaltiges Finanzsystem beschleunigen, 2021, S. 1 ff., URL: https://… …Handlungsempfehlungen für die Überarbeitung der CSR-Richtlinie, 2021, S. 1 ff., URL: https://www.drsc.de/app/uploads/2021/02 /210211_CSR-Studie_DRSC_final.pdf (Abruf… …: 1.3.2021). 9 Vgl. IDW, Entwurf der Weiterentwicklung der Deutschen Nachhaltigkeitsstrategie 2021 der Bundesregierung, 2020, S. 1 ff., abrufbar ­unter… …Überblick“ zunächst grundlegend dargelegt und innerhalb des Abschnitts „Empfehlungen des Beirats im Detail“ weitergehend erörtert. Abbildung 1 veranschaulicht… …vorweisen. (1) Berichtspflichten: Anwendungsbereich. Der SFB spricht sich für eine Ausweitung des Anwendungsbereichs der CSR-Richtlinie auf alle Unternehmen –… …. SFB, Abschlussbericht, S. 47. 15 Vgl. SFB, Thesenpapier zu Selbstverständnis, Ambition und Zielsetzung, 2019, S. 1 ff., URL… …. 16 Vgl. SFB, Zwischenbericht S. 47. 17 Vgl. SFB, Public consultation on the revision of the non-financial reporting directive, 2020, S. 1 ff., abrufbar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Konzernlagebericht – die zweite Säule der Unternehmensberichterstattung

  Prof. Dr. Hans-Jürgen Kirsch, Jonas Höfer

  …; Fink/Kajüter/Winkeljohann, 2013, S. 3. Inhaltsübersicht 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 1 Einleitung Die Informationsbedürfnisse der Stakeholder eines Unternehmens sind vielfäl- tig. Der (Konzern-)Abschluss reicht allein nicht aus, um… …. Baetge/Fischer/Paskert, 1989, S. 1; Fink/Kajüter/Winkeljohann, 2013, S. 3; Kajü- ter, 2019, §§289, 289a-f, Rn. 1. Zu dem sog. Zwei-Säulen-Modell vgl. auch Hommel- hoff… …Vgl. Baetge/Fischer/Paskert, 1989, S. 1; Fink/Kajüter/Winkeljohann, 2013, S. 3; Kajü- ter, 2019, §§289, 289a-f, Rn. 1. 58 Vgl. Baetge/Kirsch/Thiele… …, 2019a, S. 737-738; Kirsch/König/Huter, 2020, Kap. XII, Rn. 1. 59 Vgl. Baetge/Kirsch/Thiele, 2019a, S. 738; Stute, 2019, Kap. 83, Rn. 4. 2 Grundlagen der… …eines Konzernabschlusses gem. §290 Abs. 1 Satz 1 HGB verpflichtet sind, haben zu- sätzlich einen Konzernlagebericht gem. §315 HGB aufzustellen.52 Die… …Pflicht zur Aufstellung eines Konzernlageberichts gilt auch für kapitalmarktorientierte53 Unternehmen, die einen IFRS-Konzernabschluss gem. §315e Abs. 1 HGB… …auf- stellen müssen.54 Analog zu dem sog. Einheitsgrundsatz (§297 Abs. 3 Satz 1 HGB), nach dem der Konzernabschluss so aufzustellen ist, als handele es… …, 289a-f, Rn. 1; Adler/Düring/Schmaltz, 1995, §289, Rn. 26; Stute, 2019, Kap. 83, Rn. 4. 61 Vgl. hier und im Folgenden Baetge/Kirsch/Thiele, 2019a, S. 738 f… …(einschließlich des Geschäftsergebnisses) und der Lage des Konzerns vermittelt werden (§315 Abs. 1 Satz 1 HGB). Die beinahe wortgleiche Kernaussage beider…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Embodied Conversational Agents in der Internen Revision

  Benjamin Fligge

  …steigern. Benjamin Fligge, M. Sc., Universität Duisburg-Essen 292 ZIR 06.21 1. Automatisierung von Interviews durch ECAs Sowohl in der Internen Revision als… …Datenschutzgrundverordnung benötigt [Pickard et al. (2020)]. Ein Beispiel für ECAs ist in Abbildung 1 dargestellt. Auf der linken Seite befinden sich Fotos von Personen, auf… …Teilnehmer animiert. 1 Die Forschung suggeriert, dass eine ähnliche Stimme oder ein ähnliches Erscheinungsbild dazu führen sollte, dass die Befragten mehr… …Revision werden zahlreiche weitere Innovationen in der Internen Revision diskutiert. Hierunter fällt 1 Um die ECAs zu erzeugen, wurde Singular Inversions… …einen dreistufigen Ansatz an, mit welchem sich beurteilen Abb. 1: Beispiele für ECAs [Pickard et al. (2020)] 06.21 ZIR 293 WISSENSCHAFT Embodied… …Revision – Teil 1: Grundlagen, ZIR, 55(1), S. 30 – 36. Eulerich, M. (2020b): Process Mining in der Internen Revision – Teil 2: Anwendung, ZIR, 55(3), S. 135…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Quantifizierung von Risiken mittels Wahrscheinlichkeitsverteilungen

  Oliver Disch, Marco Wolfrum

  …folgende Ausprägungen mit ihren Wahrscheinlichkeiten: x 1 2 3 4 5 6 f(x) 1 6 1 6 1 6 1 6 1 6 1 6 Tabelle 1: Wahrscheinlichkeitsverteilung fairer… …. 30 Oliver Disch und Marco Wolfrum Abbildung 1: Abschnitt einer Wahrscheinlichkeitsdichtefunktion13 eine sogenannte Wahrscheinlichkeitsdichtefunktion… …teilungsfunktion für die Ausprägungen beim Würfeln ist damit x 1 2 3 4 5 6 F(x) 1 6 1 3 1 2 2 3 5 6 1 Tabelle 2: Verteilungsfunktion fairer Würfel… …Ausprägungen 1 (mit Wahrscheinlichkeit p) und 0 (mit Wahrscheinlichkeit 1 – p) . Der Erwartungswert eines Bernoulli-verteilten Risikos X mit dem Schaden x… …von =1 5 Jahrenp im Schnitt einmal eintritt . Die Bernoulli-Verteilung ist geeignet für Risiken, bei denen vereinfachend davon aus- gegangen… …Eintritts sich zwischen 1 und 8 Mio . € bewegen wird mit 3 Mio . € als wahrscheinlichstem Wert . Abbildung 9: Modellierung Eintritt des Risikos…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Implikationen von Künstlicher Intelligenz für die Unternehmensstrategie

  Ergebnisse einer Erhebung im Mittelstand
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …der Buchhaltung, aber auch bei Prognosen im Controlling)? Wo können andererseits KI-Technologien zu Mehr-Umsatz am Markt durch bessere 1. Einführung KI… …Entscheidungen in Unternehmen getroffen werden. 1 Gleichzeitig sind aber vor allem in der allgemeinen Bevölkerung das Konzept an sich, die technologischen… …. 1 Vgl. Kaufmann/Servatius, Das Internet der Dinge und Künstliche Intelligenz als Game Changer, Wiesbaden 2020, S. 1 ff. 2 Zur Unterscheidung von… …Rechtsform ihres Unternehmens um eine GmbH & Co. KG handelt. Nur 1 Prozent führen an, dass ihr Unternehmen eine GmbH & KGaA ist, 1 Prozent der Probanden… …Segmenten und 1 Prozent den Einsatz von EDV (vgl. Abb. 1). 3.2 Relevanz verschiedener ­Technologien für Unternehmen Die Umfrage zeigt, dass für die Probanden… …, Aalen 2021, S. 1 ff. c Es fällt stark ins Gewicht, dass die Mehrheit der Befragten eher klassische Technologien wie regelbasierte Systeme einsetzt. KI &… …Daten zu verarbeiten Unterstützung der menschlichen Arbeit/… Zusammenwirken von verschiedenen Faktoren Abb. 1: Verständnis von KI Regelbasierte Systeme… …1% 42% 44% 46% 46% 9% 57% 3% 13% 4% 39 Prozent sehr gering und 10 Prozent gering) (vgl. Abb. 2). Es fällt hier doch stark ins Gewicht, dass die… …(19 Prozent). 1 Prozent nennt sonstige Chancen, zum Beispiel neue Produktentwicklungen (vgl. Abb. 3). 3.4 Eignung der KI in verschiedenen… …Management Sonstige 10% 12% 15% 15% 4% 21% 20% 24% 20% 23% 1% 19% 31% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 33% 16% 5% 4% 12% 9% 21% Abb. 4: KI in verschiedenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Bestellung und Anstellung

  Dr. Jürgen van Kann

  …Kapitel I: Bestellung und Anstellung Dr. Jürgen van Kann 17van Kann 1 1 Pentz, in: Münchener Kommentar zumAktG, 5.Aufl. (2019), § 41 Rn. 33… …ein Gericht. 1. Bestellung durch den Aufsichtsrat In aller Regel erfolgt die Bestellung des Vorstands durch den gesamten Auf- sichtsrat (§84 Abs. 1 S… …. 1 AktG), der die Aktiengesellschaft gegenüber dem künf- tigen Vorstand vertritt (§112 AktG). Diese sogenannte Bestellungskompetenz ist dem… …, ist diese Praxis opportun und unbe- denklich. Die Bestellung erfolgt durch Beschluss des Aufsichtsrates mit einfacher Mehr- heit (§108 Abs. 1 AktG)… …Organmitglieder, soweit es „die Bedingungen für den Zugang der Erwerbstätigkeit sowie den beruflichen Aufstieg betrifft“ (§2 Abs. I Nr. 1 AGG). Hiervon ist… …oder Weltanschauung, einer Behinderung, des Alters oder der sexuellen Identität (§1 AGG) müssen daher auch bei der Bestellung eines Vorstands verhindert… …gleichzeitige Funktion als Mitglied des Aufsichtsrates und des Vorstands der gleichen Aktiengesellschaft (§105 Abs. 1 AktG). Auf- sichtsratsmitglieder… …, § 85 Rn. 1. 18 20 Der Vorstand einer Aktiengesellschaft mit einem Grundkapital von über 3 Mio. € muss ausmindestens 2 Personen bestehen. 21 BGH, BB… …das Handelsregister (§41 Abs. 1 S. 1 AktG).18 Die Eintragung der Gesellschaft in das Handelsregister ist zwingende Voraussetzung für die Bestellung… …Vorstands durch das Gericht. 5. Dauer der Bestellung Das Vorstandsmitglied wird durch Aufsichtsratsbeschluss für maximal fünf Jahre bestellt (§84 Abs. 1 S. 1…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Jahresinhaltsverzeichnis 2021

  …Finanzdienstleistungen Zug, Hochschule Luzern – Wirtschaft, Campus Zug-Rotkreuz, Suurstoffi 1, CH-6343 Rotkreuz, Telefon: +41 (0) 41 228 21 21, E-Mail… …; Printausgabe zzgl. Versand­kosten. Die Bezugs­gebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. eines jeden… …, E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 14, gültig ab 1. Januar 2021, die auf Wunsch zugesandt… …Transformation Prof. Dr. Peter G. Kirchschläger/Prof. Dr. Stefan Behringer . 6/253 Unternehmerische Compliance im digitalen Transformationsprozess – Teil 1 Bianca… …Hinweisgebersystem im international tätigen Mittelstand – Teil 1 Paul Buchwald .................................. 2/63 Whistleblowing Dr. Yvonne Conzelmann… …Fiechter ............. 3/121 Angewandte Statistik in der Unternehmenswelt – Teil 1 Prof. Dr. Veith Tiemann ........................... 4/161 Funktionelle… …. Patrick Ulrich/Joanna Traa. ................. 4/168 Funktionelle versus faktische Unabhängigkeit – Teil 1 Dr. Marcel Bode…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Die Überwachung des Tax-Compliance-Management-Systems

  Die Rolle der Internen Revision
  

  Bernd Peter, Marc Budahn

  …. An einem Praxisbeispiel werden konkrete Ansätze und Prüfungshandlungen aufgezeigt. 1. Rechtliche Grundlagen Obwohl keine ausdrückliche gesetzliche… …(CMS) aus dem Aktiengesetz. 1 Adressiert wird diese Anforderung in ers- ter Linie an den Aufsichtsrat, der sich davon zu überzeugen hat, dass unter… …anderen Risikogesichtspunkten entwickeltes CMS. Letztlich ergeben sich die Vorteile 1 Es entfaltet sich eine ausstrahlende Wirkung auf gleichartige… …Wirksamkeit sicherzustellen, hat das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) mit dem Praxishinweis (PrH) 1/2016 einen speziellen Leitfaden aus 3 Vgl. § 130 Abs. 1… …Ordnungswidrigkeit begehen, vgl. § 30 Abs. 1 und 2 Nr. 2 OwiG. 4 Vgl. BMF-Schreiben vom 23.05.2016, Tz. 2.6. 5 Vgl. BMF-Schreiben vom 28.11.2019. dem IDW… …Ausnutzung der zur Verfügung gestellten Strukturen und Ressourcen. Das Ma- 6 Vgl. IDW (2017) Tz. 1 ff. 7 Vgl. IDW (2017), Tz. 10. 8 Vgl. IIA (2020), S. 3. 9… …1 und 2 des Three Lines Model ergriffenen Maßnahmen erhält. Somit werden eine zuverlässige Steuerung, Intervention und eine Verbesserung der… …. IIA (2020), S. 1. 04.21 ZIR 181…

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