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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Compliance in Portugal (Teil 1)

  Grundlagen, Implementierung, Praxisprobleme
  

  Dr. Susana Campos Nave

  …https://www.dw.com/de/das-fleisch-ist-schwach-bestechungin-portugal/a-4067557 (Stand: 18.08.2020). 56 Vgl. beispielhaft Berichterstattung in der NZZ, abruf bar unter https://www.nzz.ch/portugal_im_bann_von_…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Das neue Three Lines Model

  Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu den Three Lines of Defense
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …herauszuarbeiten. Rollen der 2. Linie Expertise, Unterstützung, Überwachung und Aufgaben in risikorelevanten Angelegenheiten Verantwortung, Berichterstattung… …Berichterstattung hinsichtlich der Angemessenheit und Wirksamkeit des Risikomanagements einschließlich aller internen Kontrollen. Auch an diesen Stellen zeigt sich… …hinsichtlich der Planung, Umsetzung und Kontrolle vorbereiten. In dieser Berichterstattung sollen idealerweise auch die Dimensionen des Risikos und des… …wahrnehmen. Auch eine solche Berichterstattung ist mit dem neuen TLM möglich. Der regelmäßige Austausch zwischen Interner Revision und den Verantwortlichen der… …Prüfungsplanung, -durchführung oder -berichterstattung absichern. Hierzu gehört selbstverständlich auch der direkte Zugang zu Ressourcen, Informationen und Personen… …, Analyse, Berichterstattung oder Evaluation von Risiken. Aus diesem Grund existiert natürlich immer eine Verbindung zwischen den Bereichen der ersten und… …Berichterstattung der einzelnen Linien und von sonstigen (zum Beispiel externen) Assurance-Providern verlassen, um entscheidungsorientierte Informationen für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 6)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …, Prüfung und Berichterstattung von Risikomanagementsachverhalten verfügen. Mit der Implementierung von Standard 2120 wird die gesamte Interne Revision… …Zeitnähe der Berichterstattung über Ergebnisse des Risikomanagements. Die Interne Revision kann Protokolle der Geschäftsleitung überprüfen, um festzustellen… …etablierten Prozess für die Planung, Prüfung und Berichterstattung über Kontrollsachverhalte verfügen. Sie liefert unterschiedliche Grade von Prüfungssicherheit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Literatur zur Internen Revision

  …Berichterstattung über eine solche Prüfung. Die Hilfestellung berücksichtigt auch den Anforderungskatalog aus der BSI- Veröffentlichung „Konkretisierung der… …, M./Höfmann, M./Pott, C.: Berichterstattung von Aufsichtsrat und Vorstand - „Der Ton macht die Musik“: eine textimmanente Analyse, Die Wirtschaftsprüfung (WpG)… …, 12/2020, S. 707 – 714. [Die qualitative Berichterstattung gewinnt für Kapitalmarktteilnehmer zunehmend an Relevanz. So rücken auch der Bericht des… …erfolgreich zu sein.] Quick, R./Sayar, S.: Berichterstattung über Compliance-Management-Systeme (CMS) in den Nachhaltigkeitsberichten des HDAX und SDAX: Eine… …. [Der Beitrag untersucht die Berichterstattung über Compliance- Management-Systeme in Bezug auf offengelegte Elemente, Fokusthemen und Maßnahmen in den… …, dass sich der zeitliche Verlauf der Pandemie in der Berichtspraxis widerspiegelt und die Berichterstattung in Abhängigkeit von der Branchenzugehörigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2020 – 31.12.2020

  …Grundlagen Arbeitstechnik Grundstufe Berichterstattung der Internen Revision Der Prüfbericht – Die Visitenkarte der Internen Revision 4.–6.11.2020 Dr. Peter…

• Geldwäsche-Bekämpfung: „Banken und Behörden versagen auf ganzer Linie“

  …die Süddeutsche hier veröffentlicht. Die ausführliche Berichterstattung der ICIJ finden Sie hier. Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Grundlagen eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …ausreichende Informationen aufzuneh- men, um die Mitteilung richtig einordnen zu können – Erfordernis der Berichterstattung in angemessener Zeit führt ggf. dazu… …, dass neben der Berichterstattung im Prüfungsbericht vorab gesondert schriftlich zu berichten ist Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V… …. Gegenstand der Rege- lung sind hierbei sämtliche interne Kontrollen, die im Zusammenhang mit der Rech- nungslegung stehen. Neben der Berichterstattung ist auch… …über die Wirksamkeit des IKS zur finanziellen Berichterstattung beinhaltet. Die (c) EXEMPTION FOR SMALLER ISSUERS. Subsection (b) shall not apply with… …der finanzi- ellen Berichterstattung ab, sondern fordern explizit auch Kontrollen über das opera- tive Geschäft, Korruption und allgemeine… …der Funktionsfähigkeit des IKS inkl. anschließender Berichterstattung durch die Unternehmensleitung und das Management beschrieben wird.11 Das primäre… …der Transparenz der Finanz- berichterstattung herbeizuführen. Neben der Stärkung des Vertrauens in die Tätigkei- ten des Abschlussprüfers hat das Gesetz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Prozesse eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Informationen für Anteilseigner und Organe der Gesellschaft werden in der Berichterstattung aufbereitet. 3. Personalaustritte Der Subprozess Personalaustritte… …für den Bereich „Personal (PE)“ sind beispielhaft die folgenden Bereiche dargestellt: – Personalstammdaten (PS) – Berichterstattung (BE) Die… …Personalstammdaten (PS) / Berichterstattung (BE) Eintritte (EI) Zeiterfassung (ZE) Abrechnung (AR) Auszahlung (AZ) Austritte (AU) Personal (PE)… …Personalstammdaten (PS) / Berichterstattung (BE) Organisation 181 1.7 Organisation „Rechnungslegung“ Der Prozess der Rechnungslegung ist von entscheidender… …Management 3. Fremdwährungsmanagement 4. Derivatemanagement 5. Finanzielles Risikomanagement 6. Berichterstattung 1. Liquiditätsmanagement Das… …sollen. 6. Berichterstattung Die Berichterstattung umfasst die korrekte bilanzielle Darstellung der Sicherungs- geschäfte im Rahmen der Rechnungslegung… …Risikomanagement (FR) – Berichterstattung (BE) Organisation 189 Die Darstellung der Ziele, Risiken und Kontrollen soll anhand eines generischen Prozessmodells…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Projektmanagement zur Einrichtung eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Vorperiode Identifikation relevanter Aussagen zur Rechnungslegung Die Ziele der Berichterstattung charakterisieren den Informationsgehalt von Rech-… …Berichterstattung – Umfang der Transaktionen und Daten in Verbindung zum Ziel – Art und Komplexität des Systems (einschließlich des Gebrauchs unterstützender IT) mit… …Berichterstattung zugeordnet und auf dieser Grund- lage die wesentlichen Transaktionsgruppen festgelegt hat, sollten die wesentlichen Prozesse identifiziert und… …berichtet werden) – Punkte innerhalb des Prozesses, an denen Fehler mit Relevanz zu einem Ziel der finanziellen Berichterstattung auftreten können –… …als wesentlich betrachtet, um der Zielkategorie „Berichterstattung“ des COSO-Modells gerecht zu werden. Ebenso ist nach deutschen Prüfungsstandards der… …IT-Anwendungen wesentlich für die finan- zielle Berichterstattung und somit für das IKS von entscheidender Bedeutung sind. Die Wesentlichkeit einer IT-Anwendung… …für die finanzielle Berichterstattung ist dann gegeben, wenn eine Funktionalität enthalten ist, die zur Integrität der Finanz- berichterstattung… …Erreichung der Zielkategorie „Berichterstattung“ dar- gestellt (sog. „IT-Scoping“ in Bezug auf das Ziel der finanziellen Berichterstattung): Abb. 40… …finanzielle Berichterstattung Generelle IT-Kontrollen (IT General Controls) - Anwendungssicherheit - ERP-Basis - Change Management - Infrastruktursicherheit… …beurteilen, indem es eine Verbindung zwi- schen den Unternehmenszielen (Kategorien: Betrieblich, Berichterstattung und Regeleinhaltung) und den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Enterprise Risk Management (ERM) als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen (IKS), Interner Revision und Risikomanagement

  Dr. Oliver Bungartz

  …Qualität der finanziel- len Berichterstattung (www.coso.org). 220 Vgl. Lück, Wolfgang und Andreas Makowski: Internal Control. COSO-Report; Guidance on… …Berichterstattung über das IKS bzw. das Risikomanagementsys- tem.227 Mit Hilfe des ERM-Framework können die Elemente IKS, Interne Revision und Risikomanagement in… …Verlässlichkeit der Berichterstattung (Berichterstattung). – Einhaltung der gültigen Gesetze und Vorschriften (Regeleinhaltung). Die Ziele des ERM-Framework sind… …fast identisch mit den Zielen des COSO- Report.230 Lediglich der Fokus der Verlässlichkeit der Berichterstattung ist von der Finanzberichterstattung auf… …Strategisch – Betrieblich – Berichterstattung – Regeleinhaltung Zwischen den verschiedenen Zielkategorien können Überschneidungen existieren. Ziele werden auf…

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