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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2024

  Der transnationale Strafklageverbrauch im europäischen Steuerstrafrecht

  Nils Stahnke ist mit dem vorliegenden Beitrag Preisträger des WiJ-Aufsatzwettbewerbs 2023
  

  Wiss.Mit. Nils Stahnke

  …Deutschland begeisterte Sportfans weltweit. Doch das Bild des „Sommermärchens” bröckelt: Durch das Bekanntwerden dubioser Zahlungsflüsse im Zuge der Vergabe und… …Strafverfahrens wegen Betrugs einer Anklage der nämlichen Personen in Deutschland wegen Steuerhinterziehung nicht entgegensteht. Das mediale Interesse an dem Fall… …des DFB eingeleitet, aber wegen Verjährungseintritts endgültig eingestellt. In Deutschland werden die Beteiligten später wegen Steuerhinterziehung… …geltend gemacht werden, sondern auch, wenn den Finanzbehörden Einkünfte verschwiegen werden, die aus Straftaten herrühren. Die in Deutschland unbeschränkt… …Steueraufkommen mit dem Instrument des Strafrechts absichert. Zur Umsetzung der Pflicht aus § 325 Abs. 2 AEUV hat Deutschland den Tatbestand des § 370 Abs. 1 AO… …Betriebsprüfung in der Unternehmenszentrale aufmerksam. U wird in Deutschland wegen Hinterziehung der belgischen Umsatzsteuer gem. § 370 Abs. 1 Nr. 2, Abs. 6 S. 2… …stünde daher die Verurteilung in Deutschland entgegen. b) „Schmuggelfahrten” Schwieriger zu beantworten ist die Frage nach der Tatidentität bei… …Route u.a. durch Deutschland führt. Hier werden die Zigaretten am 25.10.2022 im Rahmen einer Polizeikontrolle entdeckt. S wird festgenommen und wegen… …„Hauptjob” in Deutschland an; in Österreich gibt er pflichtwidrig gar keine Steuererklärung ab. Gemäß § 1 Abs. 1 S. 1 EStG ist H mit seinem Welteinkommen in… …Deutschland steuerpflichtig. Gleichzeitig ist er mit seinen Einkünften auch (zumindest beschränkt) in Österreich steuerpflichtig. 41 Eine Doppelbesteuerung wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsständische Zertifikate des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  Dr. Oliver Bungartz

  …noch kaum wahrgenom- men. Zwar ist das Berufsbild des Internen Revisors zum jetzigen Zeitpunkt in Deutschland nicht offiziell anerkannt, jedoch… …Auftrag des Institute of Internal Auditors (IIA) in den USA die weltweit koordinierten Prüfungen in Deutschland durch. Mit diesen Prüfungen werden… …. In Deutschland haben seit diesem Zeitpunkt mehr als 1.000 Kandidaten das CIA-Examen bestanden (Stand: Februar 2008). Die weite und stark zunehmende… …Verbreitung des CIA-Titels in Deutschland verdeutlicht die folgende Abbildung der Teilnehmer im Zeitablauf seit dem Mai 1998. Korrespondierend dazu ist in der… …Abbildung in demselben Zeitraum die Entwicklung der Anzahl der neuen CIAs in Deutschland dargestellt: 6<4 8kT`Xa # $## %## &## '## (## )## *## +##… …verliehenen CIA-Zertifikate in Deutschland seit 1998 Die zunehmende Diskrepanz zwischen Teilnehmerzahlen und neu verliehe- nen CIA-Zertifikaten in Deutschland… …Spezialzertifikaten des DIIR Die Spezialzertifikate erfahren in Deutschland bei weitem noch keine ähnli- che Verbreitung wie das CIA-Examen, was anhand der folgenden… …$% %##' %##( %##) %##* =T[e GX \_a X[ ` Xe Abb. 3: Anzahl der Teilnehmer am CFSA-Examen in Deutschland seit 2004 Die durchschnittliche… …Erfolgsquote seit Durchführung des CFSA-Examens lag in den Jahren 2004 bis 2007 bei ca. 76 %. Die Anzahl der Teilnehmer am CGAP-Examen in Deutschland ist von… …$# $% $' $) %##% %##& %##' %##( %##) %##* =T[e GX \_a X[ ` Xe Abb. 4: Anzahl der Teilnehmer am CCSA-Examen in Deutschland seit 2002 78…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Welche Bedeutung hat das deutsche „Audit Committee“ für die Qualität der Unternehmensberichterstattung?

  Eine Analyse der DAX-30-Unternehmen
  

  Dr. Petra Ritzer-Angerer

  …die Qualität der Unternehmensberichterstattung in Deutschland. Dazu werden systembedingte Unterschiede zwischen den USA und Deutschland analysiert sowie… …Corporate-Governance-Modell, welches in Deutschland am stärksten ausgeprägt ist, von mehreren Schutzinteressen geprägt: Anlegerschutz insbesondere der Minderheiten… …Informationsasymmetrien abgebaut werden 3 . Demgegenüber konnte man in Deutschland lange Zeit die charakteristischen Merkmale eines netzwerkorientierten Insider-Systems… …lässt auch Erwartungen über die empirischen Ergebnisse in Deutschland zu. 2. Gesetzliche Grundlagen der Prüfungsaufgabe des Aufsichtsrats In § 171 AktG… …mit einem Strafrahmen von Freiheitsstrafe bis zu einem Jahr oder Geldstrafe vorgesehen 19 . 3. Audit Committee in den USA und Deutschland 3.1 Einführung… …. Prüfungsausschüsse grundsätzlich auch in Deutschland nicht etwas gänzlich Neues dar. Im Rahmen der Organisationsautonomie des Aufsichtsrats war die freie Bildung von… …disclosure“, der freiwilligen Angabe zusätzlicher Informationen, unterschieden. In Deutschland wird über den Qualitätsbegriff der Unternehmens- bzw… …überlassen war; vgl. Judith von Kirchbach, Publizitätspflichten börsennotierter Gesellschaften in Deutschland und den USA, Diss., 2007, S. 3. 27 Vgl. Charri u… …lediglich den Sprachgebrauch in Deutschland berücksichtigen. 88 • ZCG 2/16 • Rechnungslegung Qualität der Berichterstattung c Konkret ist zu erwarten, dass… …Deutschland waren Umsetzungsprobleme bei der Einführung eines Audit Committee nach US-amerikanischem Vorbild in der dualistischen Unternehmensverfassung jedoch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  ESEF – das europäische Offenlegungsformat (ESEF/XBRL)

  Dr. Rüdiger Schmidt

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207 2.2 Umsetzung in Deutschland… …offenzulegen sind. In Deutschland sind diese Formatvorgaben für ein einheitliches elektronisches Berichtsformat (European Single Electronic Format – ESEF) für… …an regulierten Märkten gehandelt werden. In Deutschland ist erst im August 2020 das ESEF-UG in Kraft getreten, mit dem die notwendigen… …Gesetzesänderungen zur Anwendung der ESEF-Vorgaben in Deutschland vorgenommen wurden. Mit dem einheitlichen elektronischen Berichtsformat wird eine Vereinfachung der… …ESEF-Vorgaben um ein Jahr zu verschieben.590 2.2 Umsetzung in Deutschland Gemäß den EU-Regularien gelten Verordnungen unmittelbar und bedürfen kei- ner Umsetzung… …Deutschland gibt. Notwendig wurde diese durch die ursprünglich gewählte Umsetzung der Transparenzrichtlinie in deutsches Recht. Die Anforderung der… …der ESEF- VO auch von Inlandsemittenten mit Sitz in Deutschland anzuwenden sind. Ferner wird mit dem neuen §317 Abs. 3a HGB die Pflicht zur Prüfung des… …vorgegebenen eXtensible Business Reporting Language (XBRL)- Taxonomie auszuzeichnen haben.595 Die ESEF-Vorschriften gelten in Deutschland für Inlandsemittenten… …i. S. d. §2 Abs. 14 WpHG. Inlandsemittenten mit Sitz in Deutschland, die keine Kapitalge- sellschaft im Sinne des §327a HGB (Emittenten von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Problemstellung und Gang der Untersuchung

  Pia Montag

  …Unternehmen (KMU) in Deutschland. Die vorliegende Arbeit untersucht und verknüpft einzelne Problembestand- teile der Analyse von beiden Themengebieten und… …. 241; o.V.: Wirtschaftskriminalität in Deutschland 2012 – Eine empirische Studie zur Wirtschaftskriminalität im Mittelstand und in den 100 größten… …Ausgleich wirtschaftlicher Risiken einschränkt.7 99,3 Prozent der Unternehmen in Deutschland gehörten im Jahr 2010 ge- mäß Definition der Europäischen… …insgesamt in Deutschland ___________________ 3 Vgl. beispielsweise Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der… …Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. Marburg 1993, S. 39–42. 8 Vgl. o.V.: Statistisches Jahrbuch – Deutschland und… …Personen,10 welche die Gesamtzahl der Beschäftigten einschließlich der Inhaber umfassen.11 18,4 Prozent der Unternehmen in Deutschland waren 2010 kleine und… …Unternehmen ausgerich- tet. ___________________ 10 Vgl. o.V.: Statistisches Jahrbuch – Deutschland und Internationales – 2013. Hrsg. Statistisches… …Rahmenbedingungen kleiner und mittlerer Unternehmen in Deutschland 2.1 Grundlagen zu Risiken und Risikomanagementsystemen für die Handhabung im… …Corporate Compliance für mittelständische Unternehmen in Deutschland – Verhaltenswissenschaftliche Grundlagen, Konzepte zur Ausgestaltung und deren… …Risikomanagementsystemen und Einschätzungen der Thematik aus der Perspektive mittelständischer Unternehmen in Deutschland 4.2 Ergebnisse zur Compliance in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Wie kommt es zu korruptem Handeln? Ursachen von Korruption in der Privatwirtschaft

  Dr. Tanja Rabl

  …Deutschland im Hinblick auf die Korruptionswahrneh- mung auf dem 14. Platz und damit im Vergleich zu anderen europäischen und ver- gleichbaren Industrieländern… …nur im Mittelmaß (Transparency International 2011). Das Bundeslagebild Korruption des Bundeskriminalamtes zeigt darüber hinaus, dass in Deutschland… …in Deutschland, wovon 46% auf die Privatwirtschaft entfallen (Bundes- kriminalamt 2009). 2008 waren es noch 37% (Bundeskriminalamt 2008). Dies hebt… …steuerlichen Absetzbarkeit von Bestechungsleis- tungen zu, da diese die Kosten von Korruption reduziert (Sanyal & Samanta 2004a). So konnten in Deutschland… …: Journal of Law & Economics, Vol. 18, No. 3, 587-605. Bannenberg, Britta (2002). Korruption in Deutschland und ihre strafrechtliche Kontrolle. Neu- wied… …: Luchterhand. Bannenberg, Britta (2003). „Korruption in Deutschland. Befunde und Konsequenzen“. In: Nell, Verena von/Gottfried Schwitzgebel/Matthias Vollet… …, Britta/Wolfgang Schaupensteiner (2004). Korruption in Deutschland. München: Beck. Wie kommt es zu korruptem Handeln? 42 Baucus, Melissa S./Janet P. Near…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Regulatorisch getriebene Datenanalyse im Finanzwesen (Zahlungsverkehr der Commerzbank)

  Dr. Jürgen Himmelmann

  …Auslandsfilialen, 34 internationalen Repräsentan- zen und rund 1.000 Filialen in Deutschland ist die Commerzbank weltweit präsent und hat am 31.12.2016 49.941… …Deutschland. Mit Ihrer strategischen Positionierung „Commerzbank 4.0“ verfolgt die Commerz- bank das Ziel höherer Profitabilität und Wettbewerbsfähigkeit… …. Nichtzahlungsdienstleister (im wesentlichen Kunden der Kreditinstitute) aus Deutschland haben im Jahr 2015 insgesamt 6 Mrd. Überweisungen (Wert = 52.372 Mrd. EUR) und 10… …Mrd. Lastschriften (Wert =3.858 Mrd. EUR) Lastschriften durchgeführt. Zum Vergleich beträgt das Bruttoinlandsprodukt von Deutschland im Jahr 2015… …außerhalb regelmäßiger Berichtspflichten ständig Auskünfte an befugte Behörden (z. B. BaFin6 oder Bun- desstaatsanwaltschaft) geben müssen. In Deutschland… …Marktführer PayPal hat in Deutschland etwa 50.000 Online Shops und 16 Mil- lionen aktive Kunden.16 8.2 Social Media Nutzung (facebook, Whatsapp und Co) Ja… …Allgemeine Rhein-Main (http://www.faz.net). Wissenschaftliche Dienste Deutscher Bundestag. (2016). Daten zur Marktposition von PayPal in Deutschland. Berlin…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Das Corporate-Governance-Offenlegungsverhalten deutscher und österreichischer Unternehmen im Prime Market

  Erhöhte Transparenzanforderungen: Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …in Deutschland und Österreich, die erhöhten internationalen Transparenzanforderungen unterliegen, im Länder- und Indexvergleich mit dieser Aufgabe… …Informationen1 , die eine verbesserte Einschätzung des Entwicklungsund Risikopotenzials von Unternehmen ermöglichen2 . In Deutschland hat sich in diesem… …Rechtsstruktur und Erwartungen an das Rechtssystem in Deutschland und Österreich weisen DCGK und ÖCGK strukturelle und inhaltliche Parallelen sowie Ähnlichkeiten… …; Mildner, Rechtliche und betriebswirtschaftliche Vorgaben für den Vorstandsbericht, in: Büchele u. a. (Hrsg.), Corporate Governance in Deutschland und… …Entscheidungsrelevanz7 . 2. Corporate Governance in Deutschland und Österreich 2.1 Deutscher und Österreichischer Corporate Governance Kodex Bei einem Vergleich von… …Governance-Offenlegungsverhalten in Deutschland und Österreich Für Deutschland wird die Compliance zum DCGK jährlich vom Berlin Center of Corporate Governance (BCCG) in einer… …Systematisierung „neuralgisch – nicht neuralgisch“ vor 15 . Eine qualitative Untersuchung zum CG-Offenlegungsverhalten von Unternehmen existiert für Deutschland und… …Österreich bislang nur in Teilbereichen 16 . Die mit der Umsetzung von Kodex regeln intendierte Erfolgswirkung wird für Deutschland uneinheitlich beantwortet… …17 . Für Österreich existieren diesbezüg lich noch keine Daten. Weder für Deutschland noch für Österreich liegen bis dato Studien vor, die das CG- 14… …Informationen ausgewertet wurden20 . Die Daten für Deutschland wurden erhoben (und nicht auf die Daten des BCCG zurückgegriffen), um im Inter-Länder-Vergleich…

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• Managerinnen-Barometer 2011: Weiterhin männliche Monokultur in Spitzengremien

  …Im Jahr 2011 hat sich der Frauenanteil in den Aufsichtsräten und Vorständen großer Unternehmen und Banken in Deutschland kaum verändert. Obwohl das… …und kleineren börsennotierten Unternehmen'' des MDAX und SDAX in Deutschland in die Untersuchung einbezogen. Hier ist der Frauenanteil ebenfalls sehr…

• Nachhaltigkeitsthemen bei Immobilieninvestitionen

  …Bei Immobilien in Deutschland, Österreich und der Schweiz spiegelt sich Nachhaltigkeit mittlerweile entlang des kompletten Wirtschafts- und… …Kreditinstitute, Immobilieninvestoren, Projektentwickler und Großmieter in Deutschland, Österreich und der Schweiz wurden hierfür befragt. Die Ergebnisse wurden um…