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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Integrierte Governance zur effizienten Risikosteuerung

  Systemvoraussetzungen und Umsetzungsanforderungen
  

  Jens C. Laue, Guido Havers

  …internen Kontrollsystems (IKS), des Risikomanagementsystems (RMS) und des internen Revisionssystems (IRS). In Anbetracht der Regelungen in Tz. 5.3.2 des… …Einhaltung von gesetzlichen Vorschriften und internen Richtlinien im Rahmen eines Compliance-­ Management-Systems eingeordnet. Zum Nachweis der Wirksamkeit… …erschienenen Prüfungsstandards 981 (Risikomanagementsystem), 982 (Internes Kontrollsystem des internen und externen Berichtswesens) sowie 983 (Internes… …des Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems 9 sowie der Berichterstattung zu wesentlichen Risiken 10 und die Ausführungen des DRS 20 zum Chancen-… …beginnen mit dem – ebenso wie die Risikobereitschaft („Risikoappetit“) – durch kulturelle Einflussfaktoren beeinflussten internen Umfeld der 7 Vgl. Art. 82… …Ersatz des (ursprünglichen) COSO-Standards zu Internen Kontrollsystemen von 1992 zu verstehen. Vielmehr baut der Risikomanagement-Standard auf dem… …Risikomanagements und des internen Kontrollsystem sein. CCDie Revisionsfunktion (Assurance Function) ist im Hinblick auf das ganzheitliche, risikoorientierte Vorgehen… …Systems XXHerstellung der Messbarkeit und Auswertbarkeit XXRisikoorientierung der Internen Revision auf Top-Risken XXOptimierung des Ressourceneinsatzes der… …Internen Revision XXÜberwachung, Verbesserung und Gewährleistung der Effizienz CCBerichterstattung: Einheitliche und transparente Berichterstattung über alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Grundlagen eines Risikomanagementsystems (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Ausgestaltung, d . h . die Konzeption, Einrichtung, Überwachung, laufende Anpassung und Weiterentwicklung eines angemessenen RMS und einer angemessenen Internen… …kann insbesondere einen Prüfungsausschuss be­ stellen, der sich mit der Überwachung des Rechnungslegungspro­ zesses, der Wirksamkeit des internen… …Kontrollsystems, des Risiko­ managementsystems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Unabhängigkeit des Ab­… …teilzunehmen und über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung, insbesondere wesentliche Schwächen des internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems… …bezogen auf den Rechnungslegungs- prozess, zu berichten (vgl . § 171 Abs . 1 S . 2 AktG) . Nach der Begründung zählt zur internen Kontrolle des Rech-… …Unternehmensrisiko vor Risikomanagement setzt sich zusam- men aus externen und internen Risiken sowie Risiken, die im Vorfeld nicht identifiziert werden . •… …internen Kontroll­ und des internen Risikomanage­ mentsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess bzw. Konzernrechnungslegungsprozess, sofern eines… …wesentliche Schwächen des internen Kontroll­ und des internen Risikomanage­ mentsystems bezogen auf den Rechnungslegungsprozess, zu berichten. 2…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2018

  Die Jones Day Entscheidung des BVerfG – Kein Freibrief für Staatsanwaltschaften, aber eine Chance für den Gesetzgeber

  Dr. Matthias Peukert, Matthias Amador

  …Kontext mit internen Ermittlungen als Mittel einer wirksamen Compliance zu untersuchen. Dieser Themenkomplex enthält komplexe Fragen zur… …Selbstbelastungsfreiheit, die das BVerfG in seiner Entscheidung leider souverän umschifft hat. Gerade weil zu internen Ermittlungen in Zukunft mit gesetzlichen Neuregelungen… …Rechtsweg gegen Ermittlungsmaßnahmen, die auf Unterlagen aus internen Ermittlungen abzielten. Zu den beschlagnahmten Unterlagen gehörten neben reinem… …„Rohmaterial“, das im Rahmen der internen Ermittlungen lediglich ausgewertet wurde, auch Unterlagen, welche die internen Ermittler selbst erstellt hatten. 23… …internen Ermittler. Aber auch anonyme Hinweise 26 und sogar Akten aus Zivilstreitigkeiten 27 wurden beschlagnahmt. Jedem der mindestens neun wegweisenden… …Ermittlungsverfahrens, das ein Unternehmen zur internen Untersuchung bewegt, sondern die gesellschaftsrechtliche Pflicht dazu, siehe sogleich Fn. 41. 33 BVerfG, NJW 2018… …Entscheidung, ob sie den komplexen wirtschaftsstrafrechtlichen Sachverhalt bereits selbst aufklären oder ob sie zunächst den Ausgang der internen Ermittlungen… …abwarten soll. Angestoßen und durchgeführt werden solche internen Ermittlungen aber nicht, um der Staatsgewalt die ihr obliegenden Ermittlungen abzunehmen… …von nun an bemüht sein müssen, in eine beschuldigtenähnliche Position zu kommen, um ihre – ohnehin durchzuführenden – internen Ermittlungen vor… …internen Ermittlungen erst aufgrund der Einleitung eines Ermittlungsverfahrens begonnen werden. Diese sind jedoch seltener und rechtlich weniger interessant…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Risikomanagement, internes Kontrollsystem und Compliance Management

  Hans-Jürgen Fahrion, Andreas Käufl, Silke Hein

  …Wirtschaftsgeschehen mit Inkrafttre- ten des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) betont. Im BilMoG fordert er die Überwachung der Wirksamkeit des internen… …Kontrollsystems, des Risiko- managementsystems und der internen Revision durch den Aufsichtsrat bzw. den Prüfungsausschuss (§ 10 Abs.  S. 2 AktG). Bisher… …die Wirksamkeit des Risikomanagementsystems (inkl. Compliance Management), des Internen Kontrollsystems sowie der Internen Revision zu über- wachen… …Standards im Internen Kontrollsystem und im Risiko- und Compliance-Management führen bei aufgedecktem Fehlver- halten zu erheblichen Rechts- und… …der Aufsichtsrat zur Überwachung der Wirksamkeit von Risikoma- nagement, Internem Kontrollsystem und – sofern vorhanden – auch der Internen Revision… …: strategien in der beschaffung I I Bus Iness Governance 240 Man unterscheidet zwei Ausprägungen des Internen Kontrollsystems: das rech-… …betriebswirtschaftli- chen Anforderungen (Effektivität und Effizienz) und geltenden Gesetzen (Com- pliance). Diese Struktur ist auf den Aufbau des Internen… …. Abb. 5). Er gliedert alle fünf Komponenten des Internen Kontrollsystems in die drei Dimensionen Finanz- berichterstattung, operative Geschäftsprozesse… …und Compliance. Der Aufbau der Struktur des Internen Kontrollsystems stützt sich zunächst auf die Komponente „Kontrollumgebung“. Hier wird die… …grundsätzliche Einstellung des Unternehmens zum Internen Kontrollsystem beispielsweise durch die orga- nisatorische Ausgestaltung, die Definition von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Aus der Arbeit des DIIR

  …diese Entwicklungen aufmerksam beobachten. Es besteht eine Diskrepanz zwischen der von der Internen Revision in Prüfungen investierten Zeit und den… …Universität Duisburg-Essen (UDE) erneut alles um Karriereoptionen in der Internen Revision. Nach den Input-Referaten, auch zu den Qualifikationsprofilen von… …2019) Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die nächsten Termine für die Prüfung zum Internen Revisor DIIR werden am 27./28. März 2019 und am…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Lernkontrolle. Für Interne Revisoren ist dieser Band eine gute Möglichkeit, veraltetes Wissen aufzufrischen und sich auf Prüfungen im Bereich des internen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Unternehmenssanktionen und Internal Investigations

  Die Bundesregierung plant umfassende Reformen
  

  Dr. Laura Blumhoff, Ivonne Kahlke

  …Investigations auseinander. Beide Entwürfe sehen vor, dass Unterlagen aus internen Untersuchungen beschlagnahmefrei sind (siehe hierzu unter 3.). Der Kölner… …Entwurf nimmt sich zudem eines weiteren viel diskutieren Problems an, nämlich dem Verhältnis zwischen der Pflicht des Arbeitnehmers im Rahmen von internen… …18 Abs. 3 VerbSG-E fest, dass Aussagen im Rahmen von internen Untersuchungen in einem anschließenden Strafverfahren nicht gegen den Aussagenden… …internen Untersuchung, § 18 Abs. 1 VerbSG- E. Darüber hinaus schafft der Kölner Entwurf – wie auch im Koalitionsvertrag festgehalten – Anreize zur… …Unterlagen aus internen Untersuchungen Eine besondere Bedeutung im Zusammenspiel zwischen der Honorierung der Aufklärungshilfe und der Selbstbelastungsfreiheit… …Ermittlungsverfahren – regelmäßig dazu verpflichtet, intern bekannt gewordenes Fehlverhalten zu untersuchen. 34 Insofern alle Unterlagen aus der internen Untersuchung… …Beschuldigtenstellung gegenüber dem Unternehmen. Eine gesetzgeberische Neuregelung zur Beschlagnahme von Unterlagen aus internen Untersuchungen ist wünschenswert. Eine… …Differenzierung – ähnlich wie sie auch der Kölner Entwurf vornimmt – nach Unterlagen aus der internen Untersuchung und anderen Unterlagen des Unternehmens erscheint… …erst im Rahmen der internen Untersuchung gefertigt werden, wie etwa Untersuchungsberichte, Gesprächsprotokolle oder Präsentationen, sollten nicht der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …Steuerstrafrecht erschließt und damit wohl teilweise deutlich über den Fokus eines Internen Revisors hinausgeht, so fasst sie aber auch problemorientiert präventive…

• Erschließung von Governance-Potenzialen

  …Instrumenten und Instanzen kann als moderat bezeichnet werden. Am stärksten wird mit rund 60 Prozent das Risikomanagement genutzt, gefolgt von Internen…

• Die Vermeidung steuerstrafrechtlicher Risiken durch Tax Compliance

  …Steuerstrafrecht erschließt und damit wohl teilweise deutlich über den Fokus eines Internen Revisors hinausgeht, so fasst sie aber auch problemorientiert präventive…